65日ルールの選択：受託者が所得を受益者に配分し、過酷な37%の信託税率を回避する方法
セクション663(b)の65日ルールおよびセクション643(g)のフォーム1041-Tによる配分に関する受託者向けガイド。3月6日の期限、DNIの仕組み、連邦税を約11,776ドル節税する具体例、および選択を無効にする手続き上の注意点について解説します。
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税務計画
第7702条と修正定期付生命保険（MEC）の罠：解約返戻金型生命保険への過剰積立がLIFO課税と10%のペナルティを引き起こす仕組み
第7702A条の7ペイ・テストは、過剰に積み立てられた解約返戻金型生命保険を修正定期付生命保険（MEC）として再分類します。これにより、生存給付の分配がLIFO（後入先出）方式に切り替わり、契約者貸付が通常所得として課税されるほか、59歳半以前の引き出しには10%のペナルティが課されます。この分類は恒久的であり、60日間の払い戻し期間を過ぎると取り消すことはできません。
Section 83(b) 選択：創業者が架空の税金請求から逃れるための30日間の猶予
IRS Section 83(b) 選択によって、未ベスティングのスタートアップ株式にかかる架空の普通所得を長期キャピタルゲインに変換する方法、新しいフォーム 15620 オンラインポータルの要件、および申請が逆効果となるケースについて解説します。
Accountable Plan（適格経費精算計画）による払い戻し：Sコーポレーションのオーナーがホームオフィス、マイレージ、出張費用を非課税で精算する方法
Accountable Plan（適格経費精算計画）を利用すると、Sコーポレーションは株主従業員に対し、ホームオフィス、マイレージ、インターネット、出張などの費用を非課税で払い戻すことができます。ただし、書面による計画、60日以内の立証、120日以内の超過分返還の規則を遵守する必要があります。
公益先行信託（CLT）：富裕層が2026年に評価益のある資産を低コストで相続人に移転する方法
公益先行信託（CLT）に関する2026年の実践ガイド：ゼロアウトCLATが4.6%の第7520条利率を利用して、慈善団体への資金提供、相続人への評価益のある資産の移転、および贈与税・遺産税の最小化を行う方法を解説します。CLAT対CLUT、委託者型対非委託者型のトレードオフについても紹介します。
確定給付企業年金：ほとんどの個人事業主が見落としている6桁ドルの節税対策
確定給付年金とキャッシュバランスプランを利用すれば、45歳以上の高所得な個人事業主は、年間15万ドルから29万ドルを控除できます。これはSEP-IRAやソロ401(k)で認められている額の3〜4倍に相当します。このガイドでは、拠出金の計算、対象となる候補者のプロフィール、費用、期限、および確定給付年金とソロ401(k)を組み合わせる方法について解説します。
2026年から初回ペナルティ減免が自動化へ：期限後申告・納付・預託ペナルティに対するクリーン・コンプライアンスIRS救済措置
2026年の申告シーズンから、IRSは過去3年間にわたりコンプライアンスが良好な納税者に対し、初回ペナルティ減免を自動的に適用します。電話やForm 843の提出なしで、期限後申告、期限後納付、期限後預託の各ペナルティが免除されます。本記事では、この制度の導入方法、対象者、そして「正当な理由」による申請がより賢明な選択となるケースについて解説します。
外国税額控除 vs. 外国所得免除：2026年に海外居住者はどちらを選択すべきか？
2026年の海外居住者およびクロスボーダー労働者のための、Form 1116（外国税額控除）とForm 2555（外国所得免除）の比較ガイド。132,900ドルのFEIE上限、5年間の取消制限、FTCスタッキングルール、そしてどちらが実際に節税になるかを示す計算例を解説します。
Form 2553 S法人選択の遅延申請：Rev. Proc. 2013-30を活用してPLR手数料なしで期限切れを救済する方法
Revenue Procedure 2013-30を利用して、3年と75日以内であればForm 2553のS法人選択の申請漏れを救済する方法を解説します。3,500ドル以上の個別照会（PLR）手数料や交渉は不要で、チェックリストと適切な理由書の作成だけで手続き可能です。
Form 8829 自宅オフィス控除：間違った方法の選択が年間3,000ドルの損失を招く理由
2026年の自宅オフィス控除における、1平方フィートあたり5ドルの簡易方式とForm 8829の実費方式を徹底比較。計算例、減価償却の取り戻し、繰越ルール、および自営業者のための意思決定フレームワークを詳しく解説します。
棚卸資産会計手法の比較：小規模企業のためのFIFO、LIFO、加重平均法、および個別法
FIFO、LIFO、加重平均法、個別法の実践的な比較。IRS（内国歳入庁）の規則、様式970および様式3115の仕組み、LIFO一致原則の落とし穴、そして2026年に適切な棚卸資産手法を選択するための5ステップのフレームワークを解説します。
OBBBA 残業代非課税：2028年まで適用されるFLSA割増賃金に対する新しい12,500ドルの控除の仕組み
One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）は、2025年から2028年の課税年度において、公正労働基準法（FLSA）が義務付ける残業割増賃金に対し、最大12,500ドル（夫婦合算の場合は25,000ドル）の所得控除（above-the-line deduction）を創設します。これには独身者のMAGI 150,000ドルからの段階的廃止規定が含まれ、2026年からはW-2のBox 12 Code TTでの報告が義務付けられます。