Form 8275: 1ページの開示書面が第6662条および第6694条の罰金を回避する方法
Form 8275は1ページの開示書面であり、納税申告書に添付することで、合理的根拠のあるグレーゾーンの立場に対して、20%の第6662条正確性関連罰金および第6694条申告書作成者罰金を無効にすることができます。
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税務計画
ほとんどのフリーランスが納税通知を受け取るまで存在すら知らないニューヨーク市の税金
ニューヨーク市の4%の非法人事業税（UBT）は、市内の総収入が95,000ドルを超えるフリーランス、コンサルタント、およびパートナーシップに適用されます。課税所得が95,000ドル以下の場合、全額控除により税金は免除されますが、高所得者の場合はSコーポレーションへの移行により、この税制の対象外となることができます。
2026年個人事業主のための四半期予定納税：セーフハーバー、Form 1040-ES、および年換算所得方式ガイド
フリーランスや個人事業主向けの2026年四半期予定納税ルールに関する実用ガイド。IRSの2つのセーフハーバー（当年90%、前年100%/110%）、4つの不均等な納期限、Form 1040-ES、収入に変動がある場合の年換算所得方式、EFTPSとDirect Payの比較、そして連邦利率6〜7%の罰金対象となるミスについて解説します。
今贈与するか、後に残すか？ 家族に数十万ドルの譲渡所得税を密かにもたらす「取得価額の罠」
内国歳入法第1015条に基づく生前贈与は贈与者の取得価額を引き継ぐ（キャリーオーバー）のに対し、第1014条に基づく相続では死亡時の公正市場価格まで取得価額が引き上げ（ステップアップ）されます。2026年の1500万ドルの連邦免除額の下では、含み益のある単一の資産であっても、この違いによって家族の税引き後利益が数十万ドル単位で変わる可能性があります。
第119条 雇用主の便宜のための食事および宿泊：ホスピタリティ、病院、管理業務の雇用主が敷地内の住宅および食堂での食事を賃金から除外する方法
第119条により、雇用主は敷地内での食事や居住が義務付けられている宿泊を従業員の賃金から除外することができ、FICAや所得税の源泉徴収も不要になります。このガイドでは、「雇用主の便宜」テスト、「過半数」のセーフハーバー、適格キャンパス内宿泊、Kowalskiの現金規則、および2026年の第274条(o)控除失効による影響について詳しく解説します。
CFC株式売却における第1248条みなし配当：米国株主のためのE&P、GILTI、PTEPガイド
第1248条は、CFC株式の売却による米国株主の譲渡益の一部を配当として再構成する規定です。これは法人の利益剰余金（E&P）を上限とし、GILTIやサブパートF合算規定に基づくPTEP（課税済み利益）を差し引いた額となります。本ガイドでは、対象となる範囲、遡及期間の仕組み、なぜ法人売却者が第245条A適用のためにこの再構成を好むのか、そして証憑性の高い計算書類（ワークペーパー）の作成方法について解説します。
第199A条賃貸不動産セーフハーバー：大家が250時間を記録し、トリプルネットリースの罠を回避し、20%のQBI控除を確定させる方法
歳入手続き2019-38により、大家が250時間の適格サービスを記録し、同時並行の記録を保持し、トリプルネットリースを回避し、署名済みの選択書を提出する場合、賃貸不動産を20%のQBI控除の対象となる事業として扱うことができます。これは2025年「One Big Beautiful Bill」法案の下で恒久化されました。
第199A条賃貸不動産セーフハーバー：スケジュールE貸主のためのガイド
歳入手続き2019-38（Rev. Proc. 2019-38）により、賃貸事業が年間250時間以上の賃貸サービスを記録し、同時並行の記録と署名済みの選択書を提出する場合、貸主は20%のQBI控除を受けることができます。トリプルネットリースや個人使用物件は除外されます。
第302条に基づく株式償還：同族Cコーポレーションにおける譲渡所得と配当の区分
同族Cコーポレーションにおける第302条に基づく株式償還の実践ガイド：自社株買いが譲渡所得として扱われるか配当として扱われるかの境界線、第318条の親族帰属規定が多くの親族間償還を不適格とする仕組み、そして302条(b)の4つのテストと302条(c)(2)の放棄によって譲渡所得処理を維持する方法について解説します。
第302条に基づく株式償還：閉鎖型Cコーポレーションが予期せぬ配当課税を回避する方法
内国歳入法第302条は、閉鎖型Cコーポレーションによる株式償還が、資本取引としての売却（譲渡所得）として課税されるか、あるいは全額配当として課税されるかを決定します。本ガイドでは、第302条(b)に基づく3つの判定テスト、同族企業が陥りやすい第318条の帰属規定（間接所有）の罠、10年間の親族間帰属規定の適用免除、および第302条(b)(4)に基づく部分清算のセーフハーバーについて解説します。
第382条：買収側が対象企業の純営業損失（NOL）を失う理由
米国連邦法人税法第382条は、所有権変更後、買収側が対象企業の純営業損失（NOL）を使用できる速度を制限します。年間制限額は、損失法人の株式価値に長期非課税利率（2026年初頭で約3.58％）を乗じた額となります。ここでは、そのトリガーとなる事象と合法的な回避策について解説します。
第461条(h)項の経済的履行と経常項目例外：発生主義の負債が実際に控除可能になる時期
第461条(h)項は、全事象テストに経済的履行テストを重ねるものであり、発生主義の納税者は、その基礎となる活動が実際に発生するまで負債を控除することはできません。経常項目例外は、期末から8.5ヶ月以内に経済的履行が行われ、かつ4つの特定の条件が満たされる場合に、予測可能な費用の控除を前倒しすることを可能にします。