標準控除が恒久化：OBBBAが2026年の項目別控除と標準控除の選択をどのように変えるか
One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) がいかにして倍増した標準控除を恒久化し、SALT（州・地方税）控除の上限を40,000ドルに引き上げ、0.5%のAGI寄付金下限を追加し、さらに6,000ドルのシニア・ボーナス控除を導入したかについて。2026年の項目別控除か標準控除かの決定に向けた具体的な計算例とともに解説します。
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税務計画
第1041条と離婚：資産譲渡、繰越取得価額、およびQDROに関するガイド
第1041条により、配偶者は離婚時および離婚後に非課税で資産を譲渡できますが、繰越取得価額、6年間の猶予期間、QDRO、ISOの転換、およびTCJA後の扶養料ルールが各合意内容を左右します。離婚判決への署名前に確認すべき事項をまとめた実践的ガイド。
第1235条に基づく特許売却のキャピタルゲイン処理：発明者がロイヤリティ収入を長期キャピタルゲインに変換する方法
米国内国歳入法第1235条により、個人発明家および適格な初期投資家は、全実質的権利を譲渡する場合、1年の保有期間要件を満たさなくても、特許の売却を長期キャピタルゲインとして扱うことができます。本ガイドでは、誰が「保有者」として認められるのか、なぜこの規定がTCJA（減税・雇用法）による自己作成の無形資産の除外を免れたのか、そしてIRS（内国歳入庁）からロイヤリティ・ライセンスではなく「売却」と見なされるための譲渡契約の起草方法について解説します。
第25C条 省エネ住宅改修税額控除：OBBBA終了前の最終年度申告ガイド
第25C条に基づくヒートポンプ、断熱材、窓、その他の住宅効率向上アップグレードに対する30%の連邦税控除は、2025年12月31日のOBBBA終了に伴い終了します。2025年度の申告は、フォーム5695で有効な4文字のQMIDを提供することを条件に、1世帯あたり最大3,200ドルを請求できる最後の機会となります。
第267条の解説：関連当事者間の損失否認とマッチング・ルール
第267条は、関連当事者間の販売における損失を否認し、現金主義の関連受取人に対する未払金の控除を繰り延べるものです。関連当事者の定義、間接所有の仕組み、267条(d)に基づく利益の相殺、2.5ヶ月支払セーフハーバー、そして家族経営企業やパートナーシップを税務調査に備えさせるための記帳習慣についての実践的なガイドです。
45L条項の期限が切れる前に：建設業者やデベロッパーが2026年6月30日までに1ユニットあたり2,500〜5,000ドルの税額控除を請求する方法
45L条項は、建設業者やデベロッパーに対し、省エネ住宅1戸につき500ドルから5,000ドルを支給しますが、One Big Beautiful Bill法（OBBBA）により、2026年6月30日以降に取得された住宅についてはこの控除が終了します。ENERGY STAR対Zero Energy Ready認証、集合住宅における普及賃金規則、LIHTCの基準除外、そして控除が監査を通過するかどうかを左右する様式8908の仕組みに関する実用的なガイドです。
自己賃貸ルール：建物の賃料が非受動的でありながら損失が受動的であり続ける理由
財務省規則 1.469-2(f)(6)は、自身の事業に賃貸している物件からの純賃貸所得を非受動的所得として再区分する一方で、賃貸損失は受動的なまま残します。このガイドでは、この非対称性を解説し、20万ドルのコスト・セグリゲーション控除を受ける歯科医の例を用いて、財務省規則 1.469-4のグルーピングの選択がどのようにこのルールを無効化できるかを示します。
修繕か資本化か？小規模事業者のための第263条(a)-3有形資産規則の平易なガイド
IRS第263条(a)-3有形資産規則が、小規模事業者の支出を即時費用化するか、数十年かけて資本化するかをどのように決定するかを解説します。3つのセーフハーバー（2,500ドル/5,000ドルの少額資産、小規模納税者の建物ルール、定期メンテナンス）、BRAテスト、そして多くの間違いの原因となる資産単位（Unit of Property）の落とし穴をカバーしています。
2026年版W-4の「複数雇用」の罠：共働き世帯が毎年4月に予想外の税金請求を回避する方法
夫婦がそれぞれデフォルトのW-4に記入すると、雇用主はそれぞれの仕事が世帯唯一の収入であるかのように源泉徴収を行うため、構造的な過少源泉徴収が発生します。2026年版W-4のステップ2では、チェックボックス、複数雇用ワークシート、IRS税源泉徴収推定ツールの3つのオプションによって、このギャップを解消します。
現金主義から発生主義への移行を税務上のショックなしで行う方法：フォーム3115、第481条(a)調整、および少額資産のセーフハーバー
小規模企業のための現金主義から発生主義への強制移行ガイド：フォーム3115の仕組み、第481条(a)のキャッチアップ調整額の計算と4年間の按分方法、そしてなぜ少額資産のセーフハーバーが会計方法の変更ではなく年次の選択事項であるのかを解説します。
徴収適正手続（CDP）ヒアリング：30日以内の通知書がいかにしてスモールビジネスをIRSの銀行差押えから守るか
IRSのレター3172またはLT11/L-1058の受領から30日以内に、適時にフォーム12153を提出することで、内国歳入法第6320条および第6330条に基づく徴収適正手続（CDP）ヒアリングが開始されます。これにより、差押え手続きが停止され、租税裁判所への控訴権が維持されるとともに、IRSが事業用口座を清算する前に、分割納付合意、先取特権の取り下げ、無実の配偶者の救済、または妥協案（OIC）を交渉する法的機会がスモールビジネスオーナーに与えられます。
第368条(a)(1)(F)項に基づくF再編：PEバイヤーがSコーポレーションを買収する際に使用するクロージング前リストラ
第368条(a)(1)(F)項に基づく再編（F再編）の実践的な解説。6つの規制要件、Rev. Rul. 2008-18による6段階の手順、PEバイヤーが338(h)(10)選択よりもこれを好む理由、そして買収者に資産コスト・ベイシスのステップアップ（評価替え）を、売却者に課税繰延ロールオーバー・エクイティを提供しつつ、運営用EINを維持する方法について詳説します。