フォームW-2cおよびW-3c：ペナルティを回避してW-2を修正する方法
フォームW-2cは、提出済みのW-2の誤りを修正するためのものですが、2月2日の本来の期限を過ぎると、遅延期間に応じて1フォームあたり60ドル、130ドル、340ドル、または680ドルのペナルティが加算されます。W-2cおよびW-3cの申告、10件以上の電子申告義務、SSA不一致通知、およびフォーム941-Xとの照合に関する実用的なガイドです。
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ACAフォーム1094-Cおよび1095-C：適用対象大規模雇用主のための2026年コンプライアンス・プレイブック
2025年度の報告対象期間における、適用対象大規模雇用主（ALE）によるフォーム1094-Cおよび1095-Cの提出方法について。2026年3月2日および3月31日の期限、2024年以降の「リクエストに応じた提供」ルール、2026年のペナルティ額（従業員1人あたり3,340ドルおよび5,010ドル）、新しい90日間のレター226-J回答期間、そしてIRS監査の主な原因となる14行目/16行目のコーディングエラーについて解説します。
2026年から初回ペナルティ減免が自動化へ：期限後申告・納付・預託ペナルティに対するクリーン・コンプライアンスIRS救済措置
2026年の申告シーズンから、IRSは過去3年間にわたりコンプライアンスが良好な納税者に対し、初回ペナルティ減免を自動的に適用します。電話やForm 843の提出なしで、期限後申告、期限後納付、期限後預託の各ペナルティが免除されます。本記事では、この制度の導入方法、対象者、そして「正当な理由」による申請がより賢明な選択となるケースについて解説します。
PCORI負担金 2026：自社運営型医療保険、HRA、および7月31日までのForm 720提出
2025年に終了するプラン年度について、自社運営型プランのスポンサーおよびHRA導入企業は、2026年7月31日までにForm 720を提出し、被保険者1人あたり3.84ドル（2025年10月1日より前に終了するプラン年度の場合は3.47ドル）を支払う必要があります。本ガイドでは、負担金の支払い義務者、平均被保険者数を算出するための3つの承認された方法、なぜHRAが従業員のみをカウントするのか、そしてIRSからの通知を招く一般的なForm 720提出ミスについて解説します。
フォーム706のポータビリティとDSUE：生存配偶者が最大3,000万ドルの連邦遺産税免除額を引き継ぐ方法
IRSフォーム706を提出してポータビリティを選択することで、生存配偶者は最大1,500万ドルの未使用の連邦遺産税免除額（DSUE）を引き継ぐことができ、2026年には合計最大3,000万ドルの遺産を40%の連邦遺産税から保護できます。9か月の期限を過ぎた場合でも、歳入手続き2022-32により、没後5年以内であれば遅延選択が認められます。
フォーム990、990-EZ、および990-N：非営利団体が適切な年次申告書を選択し、免税資格の自動取消を回避する方法
総収入が5万ドル以下の非営利団体はフォーム990-Nを、収入20万ドル未満かつ資産50万ドル未満の団体は990-EZを、それ以外は通常の990を提出します。本ガイドでは、基準額、期限、1日最大120ドルの延滞罰則、および免税資格を失う3年間の自動取消ルールについて解説します。
フォーム5500-EZ Solo 401(k) 申告基準：自営業者プランの資産が25万ドルのトリガーを超えた場合
Solo 401(k)のプラン年度末における合算資産が25万ドルを超えると、フォーム5500-EZの提出が義務付けられます。提出が遅れた場合の罰金は、年間最大15万ドルまで1日あたり250ドルかかりますが、Rev. Proc. 2015-32により、罰金通知が届く前であれば、1プランあたり最大1,500ドルで遅延申告を行うことが可能です。
小規模ビジネスの税金 2026：新規事業主のための納税義務完全ガイド
連邦所得税、自営業税、給与税、売上税、物品税など、小規模ビジネスにおけるあらゆる納税義務を解説する2026年版ガイド。申告カレンダー、四半期予定納税のセーフハーバー、OBBBAによる変更点（恒久的なQBI控除、121万ドルの179条償却、100%ボーナス減価償却の復活）、そしてペナルティを防ぐための記帳習慣について詳しく解説します。
ストレスフリーな確定申告ワークフロー：遅れを取り戻し、整理し、自信を持って申告する方法
小規模事業主が未照合の帳簿を整理し、標準化された年度末財務パッケージを作成し、2026年の連邦申告期限に基づいて会計士へスムーズに引き継ぐための6週間のフレームワーク。
83(b)選択：創業者が数十万ドルの税金を節約できる30日以内の決断
セクション83(b)選択により、創業者や初期従業員は、各ベスティング期ではなく、付与時の制限付き株式の価値に対して普通所得税を支払うことができ、将来の値上がり分を長期キャピタルゲインに移行させることができます。30日間の申請期限は厳格であり、実際の譲渡日から開始されます。
確定申告シーズンの備え方：小規模ビジネスオーナーのための通年チェックリスト
小規模ビジネスオーナー向けの、週単位、四半期単位、および年末の税務準備に関する実践的なチェックリスト。2026年のIRS提出期限、予定納税、控除、1099の提出、そして4月の作業を慌ただしい追い込みから日常的な引き継ぎへと変える帳簿付けの習慣について解説します。
フォーム1120-WとCコーポレーションの予定納税：2026年版完全ガイド
フォーム1120-Wは2022年以降廃止されましたが、500ドル以上の連邦税の納税が見込まれるCコーポレーションは、引き続き四半期ごとの予定納税を行う必要があります。本ガイドでは、2026年の納付期限、21%の税率計算、2つのセーフハーボールール、100万ドルの大企業ルール、年換算所得分割方式、およびEFTPS限定の支払い要件について詳しく解説します。