イリノイ州が「200件取引ルール」を廃止:オンライン販売者が知っておくべきこと
イリノイ州はHB 2755により、2026年1月1日付で200件取引による経済的ネクサス基準を廃止し、10万ドルの売上高テスト一本に絞り込んだ。未登録の遠隔地販売者向けに、2026年8月1日から10月31日まで期間限定のアムネスティ(税制優遇)窓口も設けられる。
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税務コンプライアンス
IRSの10件申告義務付け電子申告が中小企業を不意打ちに
IRSは現在、事業者がW-2、1099-NEC、1099-MISCなどを含むすべての情報申告書を合計10件以上発行した場合、電子申告を義務付けています。正しい計算方法、2026年分申告に対する1件あたり340ドルの罰則、フォーム8508による困難免除が実際に適用されるケース、IRISによる無料電子申告方法について解説します。
2026年IRS中小企業向け罰則制度の全面改正:新税率と自動救済プログラム
2026年に提出する2025年分の申告について、IRSはForm 1065およびForm 1120-Sの提出遅延に対しパートナーまたは株主1人当たり月額255ドル、Schedule K-1の提出遅延に対し1件当たり330ドルの罰則を課す一方、過去3年間の申告履歴が良好な納税者を対象に初回の罰則を免除する新しい自動救済プログラムが導入された。
NILの所得税:2026年に大学アスリートが実際にIRSへ払うべき金額
NIL所得は自営業所得として、通常の所得税に加えて15.3%の自営業税がかかる。大学アスリートは1099が発行されなくても、NILの純所得が$400を超えれば税金を払う義務があり、1099の発行が必要になるのは2026年のしきい値である$2,000超の場合のみだ。
自然分類 vs. 機能分類:非営利団体がForm 990の機能別費用計算書を作成する方法
ASU 2016-14以降、Form 990の完全版を提出するすべての非営利団体は、合理的かつ一貫した方法論を用いて、プログラム、管理運営、資金調達の間で費用を配分しなければなりません — タイムスタディ、床面積、人数按分が実際にどのように機能するか、そして監査人の目を引く5つの誤りを解説します。
オーナー報酬 vs 給与：S-Corpオーナーが適正報酬を設定する方法
S-corpの給与と分配を分割するための「60/40ルール」は、IRSの規制に一度も登場したことがありません。IRSが実際に適用するのは事実と状況に基づくテストです。このテストにより、公認会計士の24,000ドルの給与が91,044ドルに再分類され、23,000ドルの未払い給与税が課されました。ここでは、防御可能な数値を設定する方法を説明します。
従業員への暗号資産支払い：給与天引き、W-2報告、州法遵守
IRSは暗号資産による賃金を、受領日の公正市場価格で評価される財産として扱います。これは所得税の源泉徴収、FICA、FUTAの対象となり、Form W-2で報告する必要があります。ここでは、防御可能な方法で支払いを評価し、州の最低賃金違反を回避し、2026年のForm 1099-DA相互参照に備える方法を説明します。
新たな1%送金税:海外送金を行う中小企業経営者が知っておくべきこと
2026年1月1日より、現金で資金提供される国際送金には1%の連邦物品税が課されますが、銀行口座、デビットカード、クレジットカードによる送金は免税となります。中小企業がこの税を回避する方法を解説します。
サンフランシスコの商業用空き店舗税：店舗所有者のための申告規則、税率、および免除
サンフランシスコの商業用空き店舗税は、指定された近隣商業地区において、年間182日以上空室となっている1階路面店舗に対し、道路面の直線1フィートあたり250ドルから1,000ドルを課税します。対象物件の所有者およびテナントは、満室の場合でも毎年申告書を提出する必要があります。また、別途DBIによる1,850ドルの空き店舗登録義務も併せて存在します。
スクラップ金属リサイクルセンターの簿記：現金購入、売主ID、フォーム8300コンプライアンス
45の州がスクラップヤードに売主ID記録の保管を義務付け、現金の上限は最低30ドル（ワシントン州）、IRSフォーム8300は1万ドル超の現金取引から15日以内に提出が必要です。警察、州規制当局、IRSの監査に耐える購入元帳構築の実践ガイド。
セクション125カフェテリアプランの非差別テスト：中小企業向け2026年版ガイド
セクション125カフェテリアプランは、毎年、適格性テスト、福利厚生・拠出テスト、25%キー従業員集中テストの3つのIRS非差別テストに合格する必要があります。本ガイドでは、2026年の基準額（役員22万ドル、HCI報酬16万ドル、FSA3,400ドル、DCAP7,500ドルの限度額）、テストに失敗した場合の高額所得者への影響、および従業員100人以下の事業主がテストを完全に回避できるセクション125(j)に基づくシンプルカフェテリアプランの条件について解説します。
州売上税がコンサルティング、IT、SaaSにも拡大：サービス業のための2026年ガイド
ワシントン州、メリーランド州、メイン州は、ITサポート、コンサルティング、テクノロジーサービスを小売販売として課税するようになり、カリフォルニア州のSB 122により2027年1月からSaaSが課税対象となります。サービス業は、次の申告期限を迎える前に、経済的ネクサスと州ごとの課税対象を確認しておくべきです。