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Tax Compliance
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経済刺激策の給付金と納税債務：IRSに未払いがある場合に何が起こるか
直接の経済刺激策給付金はIRSの納税債務による相殺から保護されていましたが、確定申告で申請された回復リベート控除は、通常の還付金相殺ルールに従いました。ここでは、滞納税が全3回の経済的影響に関する支払いにどのように影響したか、およびIRSの未払い残高を解決するために残されている選択肢について解説します。
税務解決の全貌：詐欺に遭わずにIRSの債務を解決する方法
2026年版、5つの合法的なIRS解決プログラム（分割払い契約、妥協による和解、現在徴収不能ステータス、罰金減免、無実の配偶者救済）のガイド。OICミル詐欺の警告サインや、CP14通知から合意に至るまでのステップバイステップのプロセスについても解説します。
オーガスタ・ルール：事業主が非課税の賃貸収入を得る方法（第280A条ガイド）
第280A条(g)により、事業主は個人の自宅を自社に年間最大14日間賃貸し、その収入を連邦税の対象外とすることができます。このガイドでは、適用資格、公正市場価格の設定、監査官が求める証憑書類、そしてシノポリ対内国歳入庁長官事件（Sinopoli v. Commissioner）から得られる教訓について解説します。
2026年従業員保持税額控除（ERC）最新状況：未払い還付金、新たなコンプライアンス規則、および今後の対応
2026年現在、未処理の従業員保持税額控除（ERC）申請の大部分は、通常の処理待ちではなく、監査、不服申し立て、または訴訟の段階にあります。「One, Big, Beautiful Bill Act」により、2024年1月31日以降に提出された2021年第3・第4四半期の申請がブロックされ、IRSによるERC申請の監査期間が6年に延長されました。
「事業またはビジネスに従事」：2026年の納税額を左右するIRSの判定テスト
IRS（内国歳入庁）は第183条に基づき、副業収入が事業か趣味かを判断するために9つの要素からなる判定テストを用います。2026年にOBBBAが施行されて以降、趣味とされる場合は収入を全額申告しなければならない一方で、それに対する経費の控除が一切認められなくなりました。このため、この区分はかつてないほど重要なものとなっています。
様式1065を徹底解説：複数メンバーLLCが知っておくべきパートナーシップ確定申告書
複数メンバーLLCおよびパートナーシップのためのIRS様式1065の実践ガイド。情報申告書の内容、申告義務者、2026年3月16日の提出期限、パートナー1人あたり月額260ドルの延滞罰金、そしてK-1の誤りを防ぐための記帳の習慣について解説します。
フォーム1120-WとCコーポレーションの予定納税：2026年版完全ガイド
フォーム1120-Wは2022年以降廃止されましたが、500ドル以上の連邦税の納税が見込まれるCコーポレーションは、引き続き四半期ごとの予定納税を行う必要があります。本ガイドでは、2026年の納付期限、21%の税率計算、2つのセーフハーボールール、100万ドルの大企業ルール、年換算所得分割方式、およびEFTPS限定の支払い要件について詳しく解説します。
フォーム1120-S解説：Sコーポレーションの納税申告書作成完全ガイド
フォーム1120-Sは、すべての有効なSコーポレーションが提出しなければならない年次連邦納税申告書であり、2026年の申告期限は3月16日です。このガイドでは、申告対象者、関連するスケジュール、オーナーが最も多く犯す5つの間違い、および月ごとの申告ワークフローについて解説します。
Form W-9 を徹底解説：フリーランス、請負業者、小規模ビジネスのための2026年版ガイド
Form W-9は、支払者が正確な1099フォームを発行するために納税者番号を収集するものです。2026年のOBBBAにより、報告基準額が600ドルから2,000ドルに引き上げられ、IRSは改訂版フォームを公開しました。本ガイドでは、各項目の記入方法、源泉徴収（バックアップ・ウィズホールディング）を引き起こす単独所有LLCの間違い、そして1月の確定申告期を平穏に過ごすための記帳習慣について解説します。
IRS（内国歳入庁）の税金滞納を解消する方法：未払税金を解決するための6つの選択肢
滞納した税金を解消するための、IRS承認済みの6つの経路を紹介します。短期プラン、72ヶ月の分割払い合意、罰金の減免、妥協による申出（OIC）、徴収不能（CNC）ステータスについて、資格要件、手数料、利用すべき状況を解説します。
IRSフォーム1099-MISC：2026年版 雑多な支払いの報告に関する完全ガイド
フォーム1099-MISCは、賃料、ロイヤリティ、賞金、および弁護士和解金を報告するためのものです。One Big Beautiful Bill法に基づき、2026年の報告閾値は600ドルから2,000ドルに引き上げられます。本ガイドでは、使用すべきボックス、申告スケジュール、そして小さなミスが数千ドルの損失につながる可能性のある罰金段階について詳しく解説します。
IRSフォーム433-Dの解説：自動振替分割納付合意（DDIA）の設定方法と督促状の停止手順
フォーム433-Dは、IRSとの自動振替分割納付合意（DDIA）を承認するための書類です。オンラインで自動振替を設定した場合の手数料は31ドル（自動振替なしの場合は130ドル）で、月々の自動支払い、および0.25%に軽減された納付遅延ペナルティが適用されます。本ガイドでは、このフォームが必要な対象者、各項目の記入方法、およびフォーム9465、433-A、433-Fとの違いについて詳しく解説します。