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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
2026年に登場するフォーム1099-DA：IRS初のデジタル資産報告フォームに関する仮想通貨投資家向けガイド
米国のデジタル資産ブローカーは、2024年12月31日以降の売却に対してフォーム1099-DAを発行する必要があります。このガイドでは、各項目の報告内容、2025年のフォームが総収入のみを対象とするのに対し、2026年のフォームで取得価額が追加される理由、およびブローカーのデータとフォーム8949上の自身の記録を照合する方法について説明します。
フォーム706のポータビリティとDSUE：生存配偶者が最大3,000万ドルの連邦遺産税免除額を引き継ぐ方法
IRSフォーム706を提出してポータビリティを選択することで、生存配偶者は最大1,500万ドルの未使用の連邦遺産税免除額（DSUE）を引き継ぐことができ、2026年には合計最大3,000万ドルの遺産を40%の連邦遺産税から保護できます。9か月の期限を過ぎた場合でも、歳入手続き2022-32により、没後5年以内であれば遅延選択が認められます。
フォーム990、990-EZ、および990-N：非営利団体が適切な年次申告書を選択し、免税資格の自動取消を回避する方法
総収入が5万ドル以下の非営利団体はフォーム990-Nを、収入20万ドル未満かつ資産50万ドル未満の団体は990-EZを、それ以外は通常の990を提出します。本ガイドでは、基準額、期限、1日最大120ドルの延滞罰則、および免税資格を失う3年間の自動取消ルールについて解説します。
W-8BENおよびW-8BEN-Eフォーム：米国企業が30%の源泉徴収を回避して国外ベンダーへ支払う方法
米国の支払者は、支払いを行う前に国外ベンダーから有効なW-8BENまたはW-8BEN-Eを回収する必要があります。そうしない場合、IRSはその支払いを30%の源泉徴収の対象とみなし、1042-Sフォームによるペナルティを課します。このガイドでは、どのフォームを使用すべきか、租税条約の特典を申請する方法、3年ごとの更新サイクル、FATCA区分、そして通常のベンダー登録を監査の問題に変えてしまう5つの書類作成ミスについて解説します。
趣味かビジネスか？2026年度版IRS第183条の9要素テスト
IRS第183条の9要素テストが、2026年にあなたの副業活動の損失が控除可能かどうかをどのように判断するのか、5年間のうち3年間のセーフハーバーの真の意味、そして2025年のヤング対コミッショナー事件が示唆する税務裁判で勝つための記録管理について解説します。
内国歳入法第6501条に基づくIRSの時効：監査、税額確定、還付請求の期限
第6501条に基づき、IRSは申告から3年以内に税額を確定させる必要がありますが、総所得の25%を超える記載漏れや取得価額（ベース）の過大申告がある場合は6年に延長され、未申告、詐欺、未報告の海外資産については時効が成立しません。ASED、第6511条に基づく還付請求期限、10年のCSED、フォーム872の合意、および保管すべき記録に関する実践的なガイドです。
2026年のマーケットプレイス・ファシリテーター法：Amazon、Etsy、Shopifyのセラーが依然として売上税の申告義務を負う理由
Amazon、Etsy、Shopifyなどのマーケットプレイスが売上税を代行徴収してくれますが、登録、ゼロ申告、経済的ネクサスの追跡は依然としてセラーの責任です。マルチチャネルセラーのための2026年のコンプライアンス・ルーチン、各州の基準値、そして罰金を引き起こす6つの間違いについて解説します。
スケジュールHとナニー税：2026年における家事雇用主のための実践ガイド
家事雇用主が2026年のナニー税をどのように処理するかを解説します。3,000ドルのFICAおよび四半期1,000ドルのFUTAの基準値、EINの取得、W-2報告、スケジュールHの申告、州の失業保険（SUI）、そして時効のない追徴課税を引き起こす1099誤分類の罠について詳しく説明します。
第263A条UNICAP規則：小規模な製造業者と再販業者がコストを費用計上するか在庫化するかを決定する方法
第263A条（UNICAP規則）は、製造業者や再販業者に対し、賃料、監督者の賃金、減価償却費などの間接費を費用処理するのではなく、在庫原価に算入することを義務付けています。このガイドでは、2026年の3,200万ドルの小規模事業者免除、簡便生産法・再販法、フォーム3115と481(a)調整、そしてIRSの注目を集める人事配分のミスについて解説します。
セクション45B FICAチップ税額控除：レストランやサロンがフォーム8846で雇用主給与税を回収する方法
セクション45B FICAチップ税額控除は、レストラン向けに固定された時給5.15ドルの基準を超える報告済みチップに対し、雇用主給与税の7.65%を還付するものです。OBBBAによる2025年の拡大後、サロン、スパ、その他のパーソナルケア業種の雇用主もフォーム8846を使用して申請できるようになりました。
第45Q条 炭素回収税額控除：産業および直接空気回収プロジェクトが隔離を収益化する方法
第45Q条は、産業的な炭素回収に対して1トンあたり85ドル、直接空気回収（DAC）に対して180ドルを支払い、12年間にわたって請求可能で、現金への譲渡もでき、最大17年間の回収（リキャプチャ）リスクがあります。本ガイドでは、閾値、処分経路、OBBBAによる変更、および控除を保護するための記帳規律について解説します。
閉鎖会社における第6166条の遺産税猶予：2026年の14年分割納付の選択
閉鎖会社の遺産執行者がIRC第6166条を利用して、連邦遺産税を2%の利率で14年間にわたり猶予する方法について解説します。2026年のインフレ調整済み194万ドルの基準、35%の適格性テスト、選択の仕組み、および猶予を打ち切る期限の利益喪失事由を含みます。