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Tax Compliance
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2026年版Form W-4複数雇用ワークシート：共働き夫婦や副業を持つ人が4月の納税トラブルを回避する方法
共働き世帯や副業者向けのForm W-4のステップ2(a)、2(b)、2(c)を分かりやすく解説。高給職務ルール、ステップ4(a)の副業所得、4月の納税額やペナルティを防ぐための90%/100%/110%セーフハーバー基準についても網羅しています。
個人投資家向けMLP K-1の税務問題：UBTI、セクション751の再捕捉、および複数州での申告
マスター・リミテッド・パートナーシップ（MLP）は四半期ごとに現金を支払いますが、1099ではなくスケジュールK-1を発行します。ほとんどの分配金は課税される代わりに取得原価を減少させます。また、IRA内で持分を保有すると、収益が1,000ドルを超えた場合にUBTI（非関連事業課税所得）が発生し、Form 990-Tの提出が必要になる場合があります。売却時にはセクション751に基づき、減価償却費が普通所得として再捕捉され、最大37%の税率が適用されます。
MLP K-1 の税務問題：個人投資家のための UBTI、セクション 751、および複数州での申告
個人投資家が実際にどのように税負担を負うのかを解説します。IRAで保有するユニットのUBTIが予想以上に早く1,000ドルのForm 990-Tの閾値を超える問題、売却益の一部を普通所得として再分類するセクション751、そして事業運営州での非居住者申告を強いるK-1の州別明細について。実用的な閾値と簿価管理のルールも含まれます。
NILコレクティブと501(c)(3)ステータス：IRS覚書AM 2023-004が寄付者に意味すること
IRS覚書AM 2023-004は、学生アスリートへの報酬支払いは慈善活動ではなく多大な私的利益にあたるため、ほとんどの非営利NILコレクティブは501(c)(3)の運営テストに合格しないとの見解を示しています。これは、寄付者による寄付が控除対象にならない場合が多いことを意味します。
ほとんどのNILコレクティブが真の慈善団体ではない理由（そしてあなたの寄付が控除対象外である理由）
IRSの覚書AM 2023-004は、寄付金の80〜100%をアスリートに支払うNILコレクティブは多大な私的利益をもたらし、501(c)(3)ステータスの運営テストに合格しないため、これらへの寄付は一般的に税控除の対象にはならないと結論付けています。
自動車ローンの利息が再び所得控除の対象に：2025年から2028年までの米国組立車両に対するOBBBAの10,000ドル所得控除（Above-the-Line Deduction）の仕組み
OBBBAは、2024年12月31日以降に融資を受けた新しい米国組立車両に対し、2025年から2028年度まで、年間最大10,000ドルの所得控除（Above-the-line deduction）を復活させます。この記事では、独身10万ドル／夫婦合算20万ドルから始まるMAGIフェーズアウト、2026年から開始されるフォーム1098-VLIによる報告、フォーム1040へのVIN入力義務、借り換え、下取り、リース、連帯保証人などの特殊なケースについて解説します。
社用車の私的利用：帰属所得とW-2報告
社用車の私的利用は課税対象の賃金とみなされます。このガイドでは、IRSが規定する3つの評価方法（年間リース価値法、マイル単価法（2026年は72.5セント）、1.50ドルの通勤規則）を、具体例とW-2報告の手順とともに比較解説します。
徴収した売上税の記録：収益ではなく負債として
徴収した売上税は政府に帰属するものであり、収益ではありません。帳簿を監査に対応できる状態に保つための仕訳、月末の照合ルーチン、および複数州にまたがる経済的ネクサスのルールについて説明します。
セクション1375のスティング税：元C法人が受動的所得に21%を支払い、3年後にS法人の選択を失う仕組み
セクション1375は、C法人の利益剰余金（E&P）を保有し、受動的投資収益が総収入の25%を超えるS法人に対し、一律21%の「スティング税」を課します。この基準を3年連続で超えると、S法人の選択は自動的に終了します。本ガイドでは、超過純受動的所得の計算式、セクション1362(d)(3)に基づく3年間の期限、および年度末までにリスクを回避するための3つのタックスプランニングについて解説します。
第1375条のスティング税：Sコーポレーションが21%の受動的所得税と3年間の失効リスクを招く仕組み
第1375条のスティング税は、Cコーポレーション時代の利益剰余金（E&P）を持ち、受動的投資所得が総収入の25%を超えるSコーポレーションに対し、法人レベルで21%の税金を課します。この状態が3年連続すると、S法人の選択が失効します。本ガイドでは、対象となる条件、超過純受動的所得の計算方法、そしてこのリスクを回避する方法について解説します。
第414条 支配グループおよび関連サービスグループの規則：複数の事業運営がいかに401(k)を台無しにする可能性があるか
第414条(b)、(c)、(m)は、退職年金制度のテストにおいて、関連する事業を単一の雇用主として扱います。本ガイドでは、支配グループおよび関連サービスグループの規則、配偶者や未成年の子供への帰属（アトリビューション）の罠、そして複数事業を所有する経営者が401(k)を開設する前に講じるべき手順について解説します。
第530条セーフハーバー：IRSによる労働者区分再分類監査を企業が乗り越える方法
1978年歳入法の第530条は、企業が「合理的根拠」「実質的一貫性」「報告の一貫性」を証明した場合、IRSが再分類された1099契約社員に対して遡及的な給与税を課すことを阻止します。最新の歳入手続2025-10では、審査官がまずこの救済措置を検討することを義務付け、業界慣行のセーフハーバーに対して25％/10年の基準値を設定しています。