Form 8825の解説：パートナーシップとS法人がIRSからの通知を受け取ることなく賃貸不動産を報告する方法
フォーム8825がパートナーシップやS法人の賃貸活動を統合し、純利益/損失をスケジュールK-1に流し込み、受動的活動とどう関わるかを解説
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フォーム8865 外国パートナーシップ報告：4つの申告者カテゴリー、10,000ドルの罰則、および米国人がIRSの監視を回避する方法
フォーム8865は、外国パートナーシップの持分に関する米国の情報申告書であり、未提出の場合、パートナーシップごとに年間10,000ドルの罰則が課されます。このガイドでは、第6038条、第6038B条、第6046A条に基づく4つの申告者カテゴリー、多くの不意の罰則の原因となるみなし所有ルール、および各カテゴリーが含まなければならないスケジュールについて解説します。
Form 8865 外国パートナーシップ報告：4つの申告者カテゴリー、1万ドルの罰金トラップ、および2026年に米国人がコンプライアンスを維持する方法
Form 8865は、米国人に対し、支配外国パートナーシップ、資産拠出、および10%以上の持分変動の報告を義務付けています。未提出の場合、パートナーシップ1件につき年間1万ドルの罰金に加え、外国税額控除の10%削減、さらに30日ごとに加算され最大5万ドルに達する罰金が科せられます。
2026年における別表K-2およびK-3：国内申告免除、1ヶ月の期限、および外国税額控除の罠
2021年以降、別表K-2およびK-3の導入により、純粋な国内パートナーシップやS法人であっても国際税務報告の対象となりました。本ガイドでは、2026年の申告ルール、4つの条件からなる国内申告免除、カレンダーイヤー申告者向けの1月15日のパートナー通知期限および2月15日の1ヶ月K-3請求期限、2024年に追加された25万ドルの小規模事業体除外規定、そして不遵守に対するパートナーごと・月ごとの罰金計算について解説します。
財務規定1.199A-4に基づく第199A条QBI合算選択：パススルー事業主がW-2給与およびUBIA制限を克服するために、共通支配下にある事業を合算する方法
財務規定1.199A-4に基づく第199A条の合算選択により、パススルー事業主は、W-2給与および適格資産のUBIA制限を適用する前に、共通支配下にある事業を合算することができます。本ガイドでは、5つの適格性テスト、フォーム8995-AスケジュールBの開示、取り消し不能な一貫性の原則、および運営・リース構造や複数事業体構造全体でQBIをプールすることで実際に控除額が増えるケースについて詳しく解説します。
セクション465のアットリスク・ルール：税務上の基準額（Basis）だけではパートナーシップの損失を控除できない理由
セクション465のアットリスク規定は、パートナーシップおよびS法人の損失を実際の経済的持分に制限します。
2026年における家族有限責任組合（FLP）の評価割引：富裕層が遺産税と贈与税を25〜40%削減する手法
家族有限責任組合（FLP）の評価割引に関する2026年版実務ガイド。富裕層が10〜25%の支配権欠如割引と20〜35%の市場性欠如割引を組み合わせて遺産税・贈与税の負担を軽減する方法を解説します。具体的な数値例、租税裁判所で遺産計画が破綻する原因となった内国歳入法第2036条の罠、設立費用、そして監査時に構造を防御するために必要な記帳実務についても網羅しています。
フォーム8886 報告対象取引：確定申告書に潜む75%のペナルティ
フォーム8886は、報告対象取引をIRSに開示するための書類です。提出を怠ると、法人の場合は年間最大20万ドルの第6707A条ペナルティが課されるほか、第6501(c)(10)条に基づき、列挙取引に関する更正の除斥期間が無期限となります。本ガイドでは、5つのカテゴリー、ペナルティの計算方法、申告の手順、そして不注意な申告者が陥りやすい外貨為替差損の罠について詳しく解説します。
フォーム8886：75%の罰金とIRSによる6年間の遡及調査を引き起こす報告対象取引の開示
フォーム8886は、未開示のリスト化された取引に対して、法人の場合は上限20万ドルの75%の罰金を課します。これには正当な理由による抗弁が認められず、申告から1年後まで時効は成立しません。本記事では、申告義務者、報告対象となる内容、および遅延開示への対応方法について解説します。
フォーム 8995 vs. フォーム 8995-A：2026年にどちらのQBI控除フォームを提出すべきか（そして所得基準が鍵となる理由）
2026年度、課税所得が201,750ドル（独身）または403,500ドル（夫婦合算申告）以下の場合は、1ページのフォーム8995の対象となります。これらの基準を超える場合、フォーム8995-Aが適用され、W-2賃金、UBIA、およびSSTBのフェーズイン制限が20%のQBI控除に適用されます。
スケジュールK-2およびK-3：国内申告除外、1ヶ月ルール、および2026年の25万ドル未満の小規模事業体除外
米国のパートナーシップおよびSコーポレーションが、スケジュールK-2/K-3の国内申告除外の要件を満たす方法、パートナーからの要求に関する「1ヶ月ルール」の管理、および総収入25万ドル未満の事業体に適用される新しい小規模事業体除外の活用方法について解説します。
第1061条のキャリード・インタレストの3年保有期間：ヘッジファンド、PE、VCファンドのマネージャーが長期キャピタルゲインを逃す仕組み
第1061条は、原資産の保有期間が3年を超えない限り、キャリード・インタレストの利益を長期から短期へ再区分します。これはヘッジファンド、PE、VCのマネージャーにとって、連邦税率が17ポイントも変動することを意味します。適用対象パートナーシップ持分（API）、ワークシートA・Bによる報告、資本持分例外、2026年に向けたプランニングに関する実務ガイド。