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IRA contributions, tracking, and retirement planning
第691条(c)項の控除：IRA受益者が遺産税を取り戻す方法
課税対象遺産の受益者は、相続したIRAやその他のIRD資産に対して既に支払われた連邦遺産税について、第691条(c)項の所得税控除を申請できます。このガイドでは、受給資格、「あり・なし（with-and-without）」計算、スケジュールAでの申請場所、そして家族に数十万ドルの損失をもたらすよくある間違いについて解説します。
メガ・バックドア・ロス徹底解説：高所得者が2026年に非課税の退職金口座へさらに47,500ドルを積み立てる方法
メガ・バックドア・ロスは、2026年において通常の従業員拠出枠24,500ドルに加え、最大47,500ドルの401(k)税引後拠出をロス枠へ振り向ける手法です。税引後資金をプラン内ロス・コンバージョンまたはロスIRAへの在職中払い出しを通じて変換します。IRSセクション415(c)による総拠出限度額72,000ドル（50歳以上は80,000ドル）には全ソースからの拠出が含まれ、迅速に変換を行うことで課税対象となる運用益の発生を最小限に抑えることができます。
Form 5498を解読する：提出は不要だが一行ずつ確認すべきIRA税務フォーム
Form 5498は、IRAの拠出金、ロールオーバー、Rothコンバージョン、および12月31日時点の公正市場価格を報告するもので、通常は確定申告後の5月下旬に届きます。全14項目の詳細な読み方、Form 1099-R、8606、5329との照合法、さらにはCP2000通知や6%の超過拠出ペナルティを引き起こす具体的な注意点について解説します。
2026年における適格慈善寄付（QCD）：IRAから慈善団体への111,000ドルの非課税ルート
適格慈善寄付（QCD）に関する2026年の完全ガイド。70歳半以上の退職者が、分配金を課税所得として認識することなく、IRAから適格慈善団体へ直接最大111,000ドルを送金できる、IRS承認の戦略について解説します。
フォーム5329とRMDの引き出し漏れ：SECURE 2.0法による25%/10%の罰金ルールについて
SECURE 2.0法により、RMD（最低必要引き出し額）の引き出し漏れに対する付加税が50%から25%に引き下げられ、2年以内に是正された場合はわずか10%となりました。フォーム5329は、納税者がこの軽減税率を適用したり、正当な理由による全額免除を申請したりするために使用されます。また、このフォームの提出により、IRSの3年間の時効期間のカウントが開始されます。
2026年貯蓄者税額控除：SECURE 2.0の貯蓄者マッチ制度開始前、最後となる最大1,000ドルの税額控除
2026年度は、IRAや401(k)への拠出に対して1人最大1,000ドル（夫婦合算申告の場合は2,000ドル）が還付されない税額控除として受けられる「貯蓄者税額控除」の最終年です。本ガイドでは、2026年の調整後総所得（AGI）の区分、フォーム8880の各項目の解説、そして2027年から導入される「貯蓄者マッチ」への変更点について詳しく解説します。
6,000ドルのシニア・ボーナス控除：65歳以上の納税者が2026年の税金を節税する方法（2028年まで）
OBBBAによる新しい6,000ドルのシニア・ボーナス控除（夫婦合算で最大12,000ドル）は、MAGI（修正調整後総所得）が単身者で75,000ドル、夫婦合算で150,000ドルを超えると1ドルにつき6%の割合で減額され、それぞれ175,000ドル、250,000ドルで完全に消失します。2025年から2028年までの課税年度に利用可能で、65歳以上の納税者は標準控除や項目別控除と併用できます。
トランプ口座 2026：1,000ドルの連邦シード資金と5,000ドルの年間拠出上限の解説
トランプ口座（Trump Accounts）は、One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）によって創設された新しい税繰延型の子ども向け貯蓄制度です。2025年から2028年に生まれた子どもは1回限りの1,000ドルの連邦シード資金を受け取ることができ、家族は年間最大5,000ドルまで拠出可能です。また、雇用主は従業員1人あたり2,500ドルを非課税で追加できますが、預け入れにはフォーム4547の提出が必要です。
SECURE 2.0法に基づく529プランからRoth IRAへのロールオーバー：未使用の大学資金35,000ドルを非課税のリタイアメント資金に変える方法
SECURE 2.0法による529プランからRoth IRAへのロールオーバーに関する実務ガイド。5つの厳格なルール、35,000ドルの生涯上限、カリフォルニア州、インディアナ州、マサチューセッツ州における州税の落とし穴、そして未使用の大学資金を非課税のリタイアメント資金に変換するための5つの戦略的アプローチを解説します。
SECURE 2.0法に基づく529プランからRoth IRAへのロールオーバー：未使用の大学進学資金を非課税のリタイアメント資金へ
SECURE 2.0法により、家族は未使用の529プラン資金から最大35,000ドルを受益者のRoth IRAへ非課税でロールオーバーできるようになりました。本記事では、すべてのロールオーバーが満たすべき6つのルール、課税対象となってしまう2つの過ち、州レベルの落とし穴、そしてこのルールを真に有用なものにする4つの戦略について解説します。
529プランからRoth IRAへのロールオーバー：未使用の大学資金35,000ドルを非課税のリタイアメント資金へ
SECURE 2.0法により、529プランの受益者は、口座開設から15年以上経過しており、拠出から5年以上経過していること、および受益者に勤労所得があることを条件に、未使用の大学資金を最大35,000ドルまでRoth IRAへ非課税かつ所得制限なしでロールオーバーできるようになりました。本ガイドでは、5つの連邦要件、メリットを打ち消す可能性のある州税のクローバック、および5年間のスムーズな実行計画について詳しく解説します。
IRA受益者としてのシースルートラスト：SECURE法10年ルールにおける導管信託と蓄積信託の仕組み
IRAの受益者指定に記載されたシースルートラストは、SECURE法の10年ルールを遵守する必要があります。導管信託は10年目までにすべての分配を受益者に引き渡しますが、蓄積信託は資産を留保します。ただし、蓄積信託は圧縮された税率区分に直面し、2026年には留保所得がわずか16,000ドルで連邦税率37%に達することになります。