スリランカのデジタルサービスに対する18% VAT：外国のSaaSおよびアプリ販売者が登録すべき理由
スリランカは、非居住者プロバイダーが販売するデジタルサービスに対して、年間収益がLKR 3600万、または四半期でLKR 900万を超える場合、18%のVATを課します。2026年7月1日発効で、四半期ごとの申告と、しきい値を超えてから3ヶ月以内の登録が必要です。
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国際税務
Ryczałt vs. Skala Podatkowa： 2026年にポーランドの個人事業主が最適な税制を選ぶ方法
ポーランドの個人事業主は、ryczałt（収入に対して2～17%）、skala podatkowa（所得に対して12%/32%）、podatek liniowy（一律19%）の中から、2026年2月20日までに選択しなければなりません。このガイドでは、2026年のルール（最低賃金の100％を評価ベースとする健康保険料の大幅な増加を含む）を比較し、経費の少ないフリーランサーと経費の多い請負業者のどちらにどの税制が適しているかを示します。
2026年のセルビアのパウシャル定額税制：600万RSDの上限、10%の上限、そしてフリーランサーが追跡すべきこと
セルビアのパウシャル定額税制では、約17万人のフリーランサーが毎月固定の税金を支払います。2026年、ベオグラードのIT請負業者の多くは月額30,000～60,000RSDです。しかし、年間売上高600万RSDの上限を超えると、猶予期間なしに全額利益課税へと移行します。本記事では、2026年の決定、2027年末まで延長された前年比10%の上限、そしてシンプルな多通貨元帳の仕組みについて解説します。
HMRCの2026年4月傘会社ルール：未納PAYEに対する責任が派遣会社と最終顧客に拡大
2026年4月6日より、HMRCは英国の傘会社が未払いのPAYEおよびNICを、人材派遣会社から直接回収できるようになります。または、英国に派遣会社がない場合は最終顧客からも回収可能で、合理的な注意を払ったという抗弁は通用しません。本稿では、対象範囲と期限までに取るべきデューデリジェンスの手順を説明します。
2026年のエストニアe-Residency：新たな取締役報酬2%課税、VAT実質的活動ルール、そして依然として有効なもの
エストニアは2026年1月より取締役報酬に2%の追加課税（合計24%）を導入し、実質的な経済的つながりがないe-Resident企業へのVAT番号発行を拒否するようになりました。一方、内部留保利益に対する0%法人税は維持されています。エストニアのOÜオーナーにとって何が変わるのかをご説明します。
ニュージーランドの仮払税金解説：中小企業向けの標準方式、見積方式、AIM方式
ニュージーランドの仮払税金納税者で、残余所得税が5,000 NZドルを超える場合、前年のRITの105%を基準とする標準増額方式、見積方式、AIM方式から選択する。IRDはセーフハーバー規則の範囲外の不足分に対して、年率約11%のマネー利用利息を課す。
英国VAT資本資産スキームが簡素化：コンピューターは対象外、不動産の基準額は60万ポンドに引き上げ
2026年7月29日より、HMRCはVAT資本資産スキーム（CGS）からコンピューターを完全に除外し、土地・建物の基準額を25万ポンドから60万ポンドに引き上げます（1990年以来の引き上げ）。同日より前に行われた支出は、全調整期間にわたって旧ルールが適用されるため、プロジェクト途中の企業は初回の適格支出がいつ発生したかを確認する必要があります。
日本のインボイス制度：2026年10月の控除率引き下げがフリーランサーとその取引先に与える影響
2026年10月1日、日本の経過措置として認められていた、登録を受けていない事業者に支払った消費税の80%を控除できる制度が縮小されます。2026年度税制改正大綱による段階的な削減スケジュールにより、2026年10月から70%に、2028年から50%に、2030年から30%に、そして2031年10月までに0%になります。また、新たに登録した小規模事業者向けの簡易課税制度である2割特例も失効します。ここでは、日本のフリーランサー、小規模事業者、そして彼らに依存する買い手が、期限までに何をすべきかを説明します。
シンガポールのGST InvoiceNow義務化：2026年4月から任意登録者が取るべき措置
2026年4月1日から、シンガポールのIRASはInvoiceNow導入を含まない任意GST登録申請を却下できるようになります。2031年までの段階的ロールアウトスケジュール、4ステップのPeppol設定プロセス、中小企業1社あたり最大1,000S$の助成金、そして取引レベルでの報告がなぜ健全な帳簿管理を一層重要にするのかをご紹介します。
エジプトの小規模事業者税率が0.4%に引き下げ。新法の実際の仕組みを解説。
エジプトの2025年法第6号により、年商最大EGP 2000万の中小企業は、利益に対する22.5%の代わりに売上高に対して0.4%～1.5%の税金を支払うことが可能に。印紙税や配当源泉徴収の免除がある一方、5年間の固定期間あり。さらに、決議第281号により、電子請求書の強制基準額がEGP 25万に半減。
フランス、2026～2028年の自動起業家（Auto-entrepreneur）収入上限額を引き上げ：新限度額、VAT基準額は据え置き
フランスのマイクロアントルプリーズ（micro-entrepreneur）の収入上限額が2026年1月1日、物品販売で203,100ユーロ、サービスで83,600ユーロに引き上げられ、2028年まで適用されます。一方、VAT免税基準額は85,000ユーロ/37,500ユーロに据え置かれました。本記事では、この2つの異なる上限額の仕組み、混合活動に関するルール、そして上限超過時の実際の影響について解説します。
インドのGST 2.0：簡素化された税率区分、厳格化されたITC照合、そして2026年に中小企業が取るべき対策
2025年9月22日から施行されたインドのGST 2.0は、従来の4つの税率区分を5%と18%（さらに0%と40%の嗜好品・贅沢品区分）に統合しました。しかし、仕入税額控除（ITC）はGSTR-2Bに表示された場合にのみ請求可能となり、サプライヤーへの請求書支払いは180日以内に行う必要があり、GSTR-1/3Bの不一致が約5%を超えるとDRC-01B通知が自動発行されるようになりました。本稿では、2026年に中小企業が実践すべきコンプライアンスルーティンを解説します。