あなたがメキシコで働くフリーランサーやサービス提供者（居住者、デジタルノマド、駐在員のいずれであっても）なら、「RESICOは簡素化された税制である」という言葉を聞いたことがあるでしょう。しかし、「簡素化」とは実際にはどういう意味なのでしょうか？そしてさらに重要なことに、メキシコの従来の税務申告要件と比較して、本当に時間とお金を節約できるのでしょうか？
答えは、その宣伝文句が示すよりも微妙です。RESICO（Régimen Simplificado de Confianza、すなわち「簡易信頼制度」）は、メキシコの標準的な事業者向け税制に付きまとう年次確定申告の負担を確かに排除します。しかし、その代わりに、毎月のデジタルインボイス（電子請求書）のコンプライアンス、正確な現金回収の追跡、そして期限を逃すことに対するゼロトレランスという、別の種類の規律が課せられます。
RESICOの実態（そしてそうでないもの）
RESICOは、フリーランサーの税務複雑性に対するメキシコ政府の対応として、2022年1月1日に開始されました。この制度が提供するものは以下の通りです。
- 超低税率：入金された収入に対して1～2.5%の所得税（ISR）。メキシコの標準的な事業・専門職制度の1.92～35%と比較
- 毎月の所得税申告計算なし：控除、減価償却、事業経費を計算する必要はありません。代わりに、クライアントが実際にあなたの銀行口座に入金した現金に対して、定額のパーセンテージを支払います
- 年次確定申告なし：メキシコの標準的な制度（フリーランサーが請求書、経費、源泉徴収を調整する詳細な年次申告書を提出する必要がある）とは異なり、RESICOはこの年に一度の「精算」申告を完全に廃止します
ただし、注意点があります。RESICOは誰でも利用できるわけではなく、またその言葉通りに手間がかからないわけでもありません。
中核となる資格ルール：350万メキシコペッソの収入上限
RESICOを利用するには、前年の総収入が350万メキシコペッソを超えてはならない（現在の為替レートで約20万～21万米ドル）という条件があります。この閾値を一度でも超えると、たとえ1ペッソでも、翌月から自動的にRESICOから強制的に除外され、より高い税率と完全な年次確定申告の負担を伴う標準的な事業・専門職制度に切り替えなければなりません。
これは以下を意味します。
- 収入を注意深く監視する — 多くのフリーランサーが年度途中で誤って上限を超え、申告シーズン中に突然の税制変更に直面します
- 事前に計画する — 上限に近づいている場合は、移行申告書を提出する必要があることを認識してください
- 切り替えは必須 — 閾値を超えた場合、RESICOに留まることは選択できません
「年次確定申告なし」の実際の意味
RESICOの最も誤解されている利点は、それが必要としないものです。メキシコの標準的な税制では、フリーランサーは以下を提出する必要があります。
- 年次個人所得税申告書（Declaración de Impuestos sobre la Renta Anual） — 毎月の支払い、発行された請求書、控除された経費、受け取った源泉徴収を照合する詳細な申告書。この申告書は4月が期限で、詳細な明細のアップロードが必要です。
- 年次付加価値税（VAT）の調整 — 年間を通じて、課税額、控除額、源泉徴収額が一致していることを確認します。
RESICOはこれら両方を廃止します。その代わりに、あなたの「年次確定申告」は基本的に自動化されます。メキシコ税務当局（SAT）があなたの毎月の申告に基づいて税務ステータスを事前入力し、あなたは毎月報告した内容を確認するだけです。4月に何千もの取引詳細を再計算、再分類、または弁明する必要はありません。
これは、特に不規則な請求パターンや複雑なクライアントからの源泉徴収がある場合、真に時間を節約できます。
隠れたコンプライアンスの負担：毎月の電子請求書発行
ここで、RESICOの「簡素さ」が現実味を帯びてきます。年次確定申告は回避できる一方で、ゼロトレランスの毎月のコンプライアンス要件を引き継ぐことになります。
- 毎月のISRおよびVAT申告、期限は17日 — この期限を3回連続で逃すと、RESICOステータスを永久に失い、標準制度への移行を強いられます。1課税年度だけでなく、永久にです。
- すべての請求書はデジタル（CFDI）でなければならない — 現金販売や口頭での取引を記録することはできません。すべての取引には、対応するインターネット経由のデジタル税務証明書（Comprobante Fiscal Digital por Internet、CFDI）を発行し、SATに登録する必要があります。
- 請求書は入金と一致しなければならない — 毎月報告するISRは、請求額ではなく、実際に回収した収入に基づきます。つまり、以下を調整する必要があります。
- クライアントに発行した請求書
- 銀行口座に入金された金額
- 請求済みだが未払いの金額（売掛金は含まれません）
- 源泉徴収の書類 — クライアントが大企業の場合、支払いにISR源泉徴収（retenciones de ISR）を適用することがあります。これらを個別に追跡し、源泉徴収を証明するCFDI書類を用意する必要があります。
請求書と銀行入金の整合性が取れていないと、SATからフラグが立てられます。源泉徴収を混同すると、毎月の申告が検証に失敗します。
2026年のRESICO情勢：何が変わったのか？
2026年、RESICO自体は廃止されたり、大幅に改革されたりはしていません。しかし、SATの執行は厳格化されています。
- 事前入力された年次確認の審査が厳格化 — SATは現在、特に「簡素化された」制度において、毎月のCFDIデータをより積極的に相互参照し、請求書と回収額の不一致を摘発しています。
- 書類要件は変わらず — 最低5年間、銀行取引明細書、CFDIコピー、源泉徴収証明書を保管する必要があります（違反した場合は罰則の対象となります）。
- 350万メキシコペッソの閾値は変わらず — インフレや経済状況による調整はなく、依然として厳格な上限です。
RESICOが意味をなさなくなる時
RESICOは、明確で単純なフリーランス収入に最適化されています。以下の場合、リスクが高くなったり、利点が少なくなったりします。
- 経費が正当に高い場合 — 標準制度では、オフィス賃料、ソフトウェア、設備、出張費を控除できます。RESICOは控除を一切認めていないため、コストが収益の30～40%を占める場合、税金を払いすぎることになります。
- 複数の収入源がある場合 — 複数の事業、不労所得、賃貸物件、または給与所得があると、状況が複雑になります。
- 収入が大きく変動する場合 — 大口の単発プロジェクトや不規則なキャッシュフローは、毎月の調整を難しくします。
- 350万メキシコペッソの上限に近づいている場合 — 翌課税年度への成長は、年度途中の複雑な問題を伴う制度の切り替えを強制します。
RESICOが簿記をどのように簡素化するか（実際に）
RESICOが自分に適していると判断した場合、実際の会計処理は次のようになります。
- 毎月：クライアントから請求書を収集し、SATのCFDIシステムにあることを確認し、銀行入金と照合します。
- 翌月の17日までに：ISRとVATの申告書を提出します（適切なソフトウェアを使用すれば、通常月に15分で完了します）。
- 年に一度（4月）：SATポータルにログインし、事前入力された年次ステータスを確認し、提出します。
- 年間を通じて：銀行取引明細書、CFDIのPDF、源泉徴収書類を整理して保管します。
これは、カテゴリー別の経費追跡、複数のスケジュールによる減価償却計算、年次申告の調整が必要な標準制度よりも、確かに簡素です。しかし、まったく簿記がないというわけではなく、年次の精算ではなく、毎月の請求書と現金の照合に焦点を当てた異なる簿記なのです。
2026年のRESICOコンプライアンスのための実践的なヒント
- CFDI対応の請求書発行ソフトウェアを使用する — 手書きの請求書は避けましょう。Facturapi、Bluspay、あるいはSAT自身のプラットフォームなどのツールが、CFDIの生成とSATへの登録を自動化します。
- 毎月調整を行い、年次ではない — 毎月17日の期限を絶対的な締切として扱いましょう。毎週の調整（請求書と銀行入金の照合）により、4月のサプライズを防げます。
- 源泉徴収を個別に追跡する — クライアントがISR源泉徴収を適用する場合は、それらのCFDI書類を別のフォルダに保管してください。
- 350万メキシコペッソの上限を監視する — スプレッドシートや会計ソフトで累計額を管理し、閾値にいつ近づいているかを把握しましょう。
- 成長計画を立てる — 安定して成長している場合は、いつRESICOから離脱することになるか、また標準制度での税務状況がどうなるかを事前に把握しておきましょう。
初日から財務を整理整頓しましょう
RESICO制度のもとでフリーランス業務を管理するということは、簡素さと正確さのバランスを取ることを意味します。毎月の請求書発行の規律、請求書と現金の照合、SATへのコンプライアンスは譲れません。しかし、これらはまさにBeancount.ioが透明かつ監査可能にする点でもあります。
プレーンテキスト会計は、ベンダーロックインや予期せぬコンプライアンスの変更なしに、請求書、回収額、税務負債を完全に可視化します。RESICOの簿記を最初から正しく設定すれば、SATの監査や申告期限の遅延で驚かされることはもうありません。
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