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2026年3月、テキサス州の連邦裁判所はDOL(米労働省)の退職保障ルールを無効とし、退職に関する助言の受託者資格の判断基準は1975年の五要件テストに逆戻りした——2018年以来2度目の同種ルールの無効化だ。401(k)プランスポンサーが今すぐ確認すべきこと(アドバイザーの受託者資格を書面で確認する、報酬開示、文書化チェックリスト)、そしてDOLが新たに提案した代替資産セーフハーバーが中小プランにとって何を意味するかを解説する。
ASC 958-805のもとでは、2つの非営利団体の統合は「合併」または「取得」のいずれかに分類しなければならない。合併は公正価値の再測定やのれんを伴わないキャリーオーバー法を用いるが、取得は公正価値の再測定を必要とし、超過対価はのれんとして資産計上せず即時費用として処理する。
AUM報酬を前払い方式で請求するフィーオンリーRIAは、発生・請求・回収という3つの異なるイベントとして収益を管理しなければならない。SEC規則206(4)-2は、カストディアン口座からの報酬直接控除を一種の「保管(custody)」とみなし、明細付き請求書の発行と規則204-2に基づく5年間の記録保存を義務付けているためだ。
遺言執行者は受託者であるため、受益者には遺産を通じて動いたすべての資金について正式な会計報告を受ける法的権利があります。それを提出できなければ、実際に不正が行われたかどうかに関わらず、解任や個人的な賠償責任につながる可能性があります。
推定で全ビットコインの20%が、所有者が秘密鍵を共有せずに亡くなったために永久にアクセス不能になっている — RUFADAAのもとでドメイン、暗号資産ウォレット、クラウドアカウントを危機が訪れる前に棚卸しするための実践ガイド。
ヨット仲介業者はASC 606に基づき成約時に手数料を認識し、預かり金は第326章信託勘定で分別管理します。また、トラベルリフトは第179条に基づき減価償却し、サービスヤードは技術者稼働率、部品マージン、係留施設占有率のKPIで運営されます。
独立系保険代理店が初年度および更新手数料をどのように認識すべきか、ASC 606に基づく変動手数料や利益分配収益の計上、保険料信託資金の分別管理、プロデューサーの1099またはW-2への分類、そして州保険局（DOI）やサープラス・ライン税の義務を果たす方法について解説します。
タイトル保険代理店および決済会社がエスクロー信託の帳簿をどのように管理しているか — 毎日の三者照合、ALTAベストプラクティスの管理策、保険料送金債務の追跡、RESPA第8条コンプライアンス、および州保険局の監査に耐える電信詐欺対策。
たとえ横領がなくても、手付金を一度でも混合保管（コミングリング）した仲介業者は免許を失う可能性があります。本書では、州のエスクロー規則の遵守、預金取り扱いの記録、および監査への備えのために、業者が銀行、総勘定元帳、および顧客補助元帳の間で行う3ウェイ照合について解説します。
葬儀社、霊園、記念碑業者が、フォーム1041-QFTでIRC第685条の選択を使用して生前契約信託所得を契約ごとの個人税率で課税する方法、および州の生前契約規則、前受収益、事業者の帳簿上の制限付き信託資産を調整する方法について解説します。
第501(c)(9)条に基づく従業員受益者団体（VEBA）は、中小企業の雇用主が退職者医療、退職金、その他の福利厚生を非課税で事前に積み立てることを可能にします。しかし、第419条の控除限度額、不適格な給付に対する第4976条の100%物品税、および通知95-34と通知2007-83における記載対象取引ルールにより、誤りは厳しく罰せられます。本記事では、単一雇用主VEBAの実際の仕組み、資金調達の対象、および毎年合格する必要がある3つのIRS審査について解説します。
ILITとクランミー・パワーの実務ガイド。第2042条の所有権の態様、年次贈与税非課税枠、5対5ルール、ハンギング・パワー、第2035条の3年遡及ルール、および生命保険の死亡保険金を相続税非課税に保つための管理規律について解説します。
