経営判断の原則を解説：なぜ裁判所は取締役会の誠実な判断ミスを再審査しないのか
経営判断の原則は、取締役が情報に基づき誠実に行動したと推定する——誠実な判断ミスは保護されるが、不正、利益相反、重大な過失は保護されない。
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受託者会計上の所得を解説：受託者が元本と所得をどう分けるか
信託分配を決めるのは課税所得ではなく受託者会計上の所得である。配当や賃料は所得受益者へ、キャピタルゲインは元本へ。
単純信託と複雑信託：誰が税金を払うかを決める3つのテスト
3つのテストのうち1つでも満たさなければ、あなたの信託は複雑信託として様式1041を提出することになります——16,000ドルを超えると受益者の税率ではなく37%で課税されます。
ペットトラスト徹底解説：あなたが亡くなった後、動物たちのケアに資金をどう用意するか
ペットトラストは資金を確保し、受託者と介護者を指名することで、死亡や判断能力喪失後もあなたの動物がケアされるようにします — 遺言だけではそれはできません。
あなたの401(k)が欠いているかもしれないERISAフィデリティボンド：10%ルール、$1,000の下限、$500,000の上限
ERISAは401(k)に対し、プラン資金の10%、最低$1,000、上限$500,000、自社株がある場合は$1Mのボンドを要求します。ほとんどのボンドは年間$500未満です。
デイリーマネーマネージャーの簿記：顧問料、請求支払い信託管理、受託者の線引き
デイリーマネーマネージャーは、正式に受託者に任命されるまで受託者ではない——顧問料は意図的に価格設定し、顧客資金を絶対に混同せず、すべての請求支払いを7年間記録せよ。
元従業員が401(k)に残したお金をどうする？見つけ方、未換金小切手の処理、調査の記録方法
DOLは配達証明郵便、記録の確認、受給者への連絡、無料のオンライン検索を求めています。またIRSレベニュー・ルーリング2019-19により、換金されなかった401(k)小切手にも課税されます。
401(k)のスポンサーになることは個人的な責任を負うということ：ERISAボンドがカバーしない受託者賠償責任保険の範囲
ERISAフィデリティボンドはプランを盗難から守るもので、あなたを守るものではありません。受託者賠償責任保険は401(k)の義務違反請求を年間500～2,500ドルでカバーします。
401(k)プロバイダーを切り替える？参加者に負うブラックアウト通知の義務
401(k)のレコードキーパーを切り替えると口座が凍結され、ERISAは30日から60日前のブラックアウト通知を義務付けています——これを怠ると、DOLは参加者1人1日あたり173ドルを課すことができます。
ロボアドバイザー vs. 人間のアドバイザー：手数料、受託者責任、自動化が合理的となるタイミングに関する中小企業オーナーのためのガイド
1%のAUM手数料は、30年間で最終残高の約24%を奪う — 0.25%なら7%で済む。ロボ、ハイブリッド、人間の受託者を選ぶ基準は、価格だけでなくビジネスのステージで決めるべきだ。
401(k)のデフォルトファンドの中身とは？ターゲット・デート・ファンドが投資先を選ぶ仕組み、比較すべき手数料
ターゲット・デート・ファンドは約4.9兆ドルを保有し、バンガードが追跡する自動加入401(k)プランの99%でデフォルトとなっています。ここでは、グライドパス、「トゥ」型と「スルー」型の設計、そして経費率が退職時の残高にどう影響するかを解説します。さらに、貯蓄者向けの15分間チェックアップと、プランを提供する事業主に求められる受託者責任についても説明します。
401(k) 没収勘定：未確定拠出マッチング資金の12ヶ月期限
従業員が雇用主マッチングが確定する前に退職した場合、未確定の資金はプランの没収勘定に振り込まれます。IRSの提案規則では、プラン年度終了後12ヶ月以内に、プラン費用への充当、将来の雇用主拠出の削減、参加者への再配分などに使用することをスポンサーに義務付けるもので、何年も滞留した保留残高はすでに監査上の指摘事項として標準的となっています。