第119条 雇用主の便宜のための食事および宿泊：ホスピタリティ、病院、管理業務の雇用主が敷地内の住宅および食堂での食事を賃金から除外する方法
第119条により、雇用主は敷地内での食事や居住が義務付けられている宿泊を従業員の賃金から除外することができ、FICAや所得税の源泉徴収も不要になります。このガイドでは、「雇用主の便宜」テスト、「過半数」のセーフハーバー、適格キャンパス内宿泊、Kowalskiの現金規則、および2026年の第274条(o)控除失効による影響について詳しく解説します。
#compliance
コンプライアンス
第119条：雇用主が事業所内で労働者に非課税の食事と住居を提供する方法
IRSコード第119条では、雇用主が事業所内で提供する食事や宿泊が、雇用主の都合による場合や宿泊が雇用条件である場合に非課税となる
第199A条賃貸不動産セーフハーバー：大家が250時間を記録し、トリプルネットリースの罠を回避し、20%のQBI控除を確定させる方法
歳入手続き2019-38により、大家が250時間の適格サービスを記録し、同時並行の記録を保持し、トリプルネットリースを回避し、署名済みの選択書を提出する場合、賃貸不動産を20%のQBI控除の対象となる事業として扱うことができます。これは2025年「One Big Beautiful Bill」法案の下で恒久化されました。
第199A条賃貸不動産セーフハーバー：スケジュールE貸主のためのガイド
歳入手続き2019-38（Rev. Proc. 2019-38）により、賃貸事業が年間250時間以上の賃貸サービスを記録し、同時並行の記録と署名済みの選択書を提出する場合、貸主は20%のQBI控除を受けることができます。トリプルネットリースや個人使用物件は除外されます。
第461条(h)項の経済的履行と経常項目例外：発生主義の負債が実際に控除可能になる時期
第461条(h)項は、全事象テストに経済的履行テストを重ねるものであり、発生主義の納税者は、その基礎となる活動が実際に発生するまで負債を控除することはできません。経常項目例外は、期末から8.5ヶ月以内に経済的履行が行われ、かつ4つの特定の条件が満たされる場合に、予測可能な費用の控除を前倒しすることを可能にします。
第4958条の中間制裁：非営利団体の理事が過剰利益取引に対する25%および200%の賦課金を回避する方法
第4958条は、公的慈善団体と失格者との間の過剰利益取引に対して25%および200%の賦課金を課し、それを承知の上で承認した管理者には10%の税を課します。3つの手続き上のステップに従うことで、妥当性の反証可能な推定が確立され、立証責任をIRS（米内国歳入庁）に移転させることができます。
第509条(a)項 公的支援テスト：非営利団体が公的慈善団体であり続けるための方法
第509条(a)項の公的支援テストでは、501(c)(3)非営利団体が5年間の移動平均期間中に支援の3分の1以上を一般公衆から得ることが求められます。2回不合格になるとプライベート・ファンデーションに転落し、投資収益に対する1.39%の物品税、年間5%の強制的な支出、および寄付金控除限度額がAGIの60%から30%に減少するといった制約を受けることになります。
第6603条に基づく預託：不服申立権を放棄せずに係争中の税金に対するIRSの利息を停止する方法
第6603条に基づく預託は、不服申立て、租税裁判所への提訴、および払戻しの権利を保持したまま、係争中の税金に対するIRSの過少支払利息を凍結させます。本ガイドでは、Rev. Proc. 2005-18に基づく書面による指定、預託が支払いより有利なケース、LIFO（後入先出法）による払戻メカニズム、および意図した預託が誤って支払いとして扱われてしまう手続き上の罠について解説します。
従業員3名での職務分掌：小規模ビジネス向けの実用的な内部統制プレイブック
承認、資産の保管、記録、および照合の業務を3人の従業員に分散させるための実用的なブループリントです。小規模企業に最も深刻な打撃を与える141,000ドルの不正損失の中央値を防ぐための補完的統制も含まれています。
SSARS 21 コンパイル、レビュー、および作成業務：保証に過剰な費用をかけずに適切な公認会計士業務を選択する方法
AR-C 70（財務諸表作成）、AR-C 80（コンパイル）、AR-C 90（レビュー）業務の実践ガイド — それぞれの業務内容、一般的な料金範囲、および非公開企業が貸し手、保証人、投資家の要件に合わせて、不要な保証費用を支払うことなく適切なレベルを選択する方法を解説します。
非公開企業向けのASC 740所得税引当金：当期、繰延、および2026年適用の新しいASU 2023-09開示に関する実務ガイド
非公開企業のコントローラーがASC 740所得税引当金（当期および繰延成分、評価性引当金、UTB、および2025年12月15日以降に開始する事業年度から適用される新しいASU 2023-09の開示事項）をどのように構築するかについて解説します。
非公開企業のためのASC 740：2026年版法人税等引当金とASU 2023-09へのガイド
非公開企業のコントローラーが2026年に正確なASC 740法人税等引当金を作成する方法 — 当期および繰延税金、スケジュールM-1調整、評価性引当金、不確実な税務ポジション、そして新しいASU 2023-09による支払法人税の細分化と定性的税率開示について。