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Compliance
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フォーム 8275 開示説明書：20% の第 6662 条過少申告加算税を回避する方法
フォーム 8275 は、納税者が論争の余地のある税務上の立場を IRS に開示することで、その立場に少なくとも合理的根拠がある場合に、20% の第 6662 条過少申告加算税を回避することを可能にします。フォーム 8275 と 8275-R の使い分け、適切な開示の基準、提出期限の規則、および第 6694 条申告書作成者加算税からの保護について解説します。
フォーム911：還付の遅延、不当な差し押さえ、身元盗用を納税者擁護局（TAS）へエスカレーションする方法
フォーム911は、内国歳入法第7811条に基づき、還付の停滞、不当な差し押さえ、身元盗用などのケースに介入するIRSの独立組織「納税者擁護局（TAS）」への窓口となります。本ガイドでは、4つの困難カテゴリー、申請方法、および案件を待機列に並べるのではなく迅速に処理させるための記述内容について解説します。
非営利組織における機能別費用配分：フォーム990パートIX、ASU 2016-14、および事業費率の正当化方法
非営利組織のコストを事業費、管理費、募金活動費に分割するための実用的ガイド。ASU 2016-14の要件、フォーム990パートIX、タイムスタディ、面積法、3つのテストによる共同費用ルール、および監査人が求める書面による費用配分計画について解説します。
非営利団体のための機能別費用配分：機能別費用計算書とフォーム990 Part IXの実践ガイド
非営利団体はFASB ASU 2016-14に基づき、費用の性質別および機能別の両方で報告する必要があります。本ガイドでは、3つの機能的カテゴリー、時間・労力や占有面積などの監査で認められている配分方法、そして一貫したシステムから機能別費用計算書とフォーム990 Part IXの両方に出力する方法について解説します。
IOLTAとクライアント信託会計：三者間照合、既稼得報酬 vs. 未稼得報酬、そしてキャリアを終わらせる過ち
ABAモデル規則1.15に基づき、法律事務所がいかにIOLTA口座を運用するかを解説します。既稼得報酬と未稼得報酬の分離、銀行明細・総勘定元帳・クライアント別補助元帳を一致させる三者間照合、そして弁護士会による懲戒処分の主な原因となる4つの混蔵の過ち（事務所資金の信託口座混入、信託口座からの事務所経費支払い、既稼得報酬の放置、他クライアント資金の流用）を避ける方法について詳述します。
3者間照合：法律事務所がクライアントの信託財産を分離管理し、懲戒処分を回避する方法
3者間照合は、銀行預金残高、信託総勘定元帳、および各クライアントの補助元帳の合計額を、単一の一致する数値に紐付ける作業です。本ガイドでは、その仕組みや既発生報酬と未発生報酬を分離する方法、そして弁護士会の懲戒処分に繋がるような、気づかぬうちに積み重なる簿記上のミスについて解説します。
Wayfair判決後の売上税の経済的ネクサス：オンラインセラーのためのコンプライアンスガイド
2026年版米国売上税の経済的ネクサスガイド。Wayfair判決後の10万ドルのしきい値の仕組み、取引件数をカウントし続けている州、マーケットプレイス・ファシリテーター法がネクサスの計算に与える影響、そして数ヶ月前に登録すべきだった場合の対処法について解説します。
第105条(h)項：優秀な従業員にひそかに課税される可能性がある自己保険型医療保険制度のルール
第105条(h)項では、ICHRAやHRAを含む自己保険型医療保険制度に対し、毎年資格テストと給付テストに合格することを義務付けています。不合格となった場合、高額所得者への払い戻しの一部が「超過払い戻し」として計算され、課税対象のW-2所得となります。
第119条 雇用主の便宜のための食事および宿泊：ホスピタリティ、病院、管理業務の雇用主が敷地内の住宅および食堂での食事を賃金から除外する方法
第119条により、雇用主は敷地内での食事や居住が義務付けられている宿泊を従業員の賃金から除外することができ、FICAや所得税の源泉徴収も不要になります。このガイドでは、「雇用主の便宜」テスト、「過半数」のセーフハーバー、適格キャンパス内宿泊、Kowalskiの現金規則、および2026年の第274条(o)控除失効による影響について詳しく解説します。
第119条：雇用主が事業所内で労働者に非課税の食事と住居を提供する方法
第119条は、雇用主が自らの便宜のために事業所内で食事や宿泊を提供する場合、それらを非課税とすることを認めています。ただし、宿泊については雇用の条件である必要があります。適格な価値は、FICA（社会保障税）およびFUTA（連邦失業税）の賃金からも除外されます。
第199A条賃貸不動産セーフハーバー：大家が250時間を記録し、トリプルネットリースの罠を回避し、20%のQBI控除を確定させる方法
歳入手続き2019-38により、大家が250時間の適格サービスを記録し、同時並行の記録を保持し、トリプルネットリースを回避し、署名済みの選択書を提出する場合、賃貸不動産を20%のQBI控除の対象となる事業として扱うことができます。これは2025年「One Big Beautiful Bill」法案の下で恒久化されました。
第199A条賃貸不動産セーフハーバー：スケジュールE貸主のためのガイド
歳入手続き2019-38（Rev. Proc. 2019-38）により、賃貸事業が年間250時間以上の賃貸サービスを記録し、同時並行の記録と署名済みの選択書を提出する場合、貸主は20%のQBI控除を受けることができます。トリプルネットリースや個人使用物件は除外されます。