もし貴社が信託口座で顧客の資金を預かっている、会社設立を支援している、または顧客のビジネスの名目上の取締役を務めている場合、これまで考慮したことがなかった法的期限が目前に迫っているかもしれません。2026年7月1日より、何千人ものオーストラリアの会計士、簿記担当者、税理士が、かつて銀行やカジノにのみ適用されていた法律のもとで、AUSTRACの「報告事業者」となりました。貴社が9つの特定サービスのいずれかを提供している場合、2026年7月29日までに登録しなければ、既に違反状態となります。
これは、長らく延期されてきたオーストラリアのマネーロンダリングおよびテロ資金供与対策（AML/CTF）制度の「Tranche 2」拡大であり、会計業界が長年にわたり直面してきた最大のコンプライアンスの変化の一つです。ここでは、義務が発生する実際の条件、期限までに行うべきこと、そして期限を逃した場合の結果について説明します。
なぜ会計士が突然「報告事業者」となるのか
オーストラリアは2006年以降、AML/CTF法に基づき銀行、送金業者、カジノを規制してきました。しかし、「ゲートキーパー」職業である会計士、弁護士、不動産業者、貴金属商は対象外でした。国際的な監視機関（FATF）は、これらを規制していない点でオーストラリアが先進国の中で例外的であると長年指摘していました。
Tranche 2はそのギャップを埋めます。2026年7月1日時点で、貴社が「指定サービス」を提供している場合、法的に報告事業者となり、規模に応じて調整されますが、銀行支店と同等のカテゴリーの義務（顧客デューデリジェンス、継続的監視、疑わしい取引の報告、文書化されたAML/CTFプログラム）が課されます。
トリガーは役職ではなく、提供するサービスである
ここが多くの人が誤解する点です。会計士や簿記担当者であるというだけでは、自動的に対象とはなりません。重要なのは、AUSTRACが定義する「指定サービス」の1つ以上を提供しているかどうかです。税務申告書の作成のみを行い、コンプライアンス専用の簿記のみを行う事務所は、おそらく対象範囲外です。しかし、以下のいずれかを提供する事務所は、ほぼ確実に対象となります。
- 顧客の資金、有価証券、または資産の受領、保管、または管理（ほとんどの信託会計が該当）
- 顧客に代わって銀行、貯蓄、または有価証券口座を管理すること
- 会社の設立、運営、または管理のための顧客の拠出を整理すること
- 信託またはその他の法的取り決めの作成、運営、または管理を行うこと
- 顧客に代わって事業体または法的取り決めを売買すること
- 顧客の体制の取締役、受託者、パートナー、または名目上の株主として行動すること
- 会社に登録事務所または事業所住所を提供すること
- 会社役員の任命を手配すること、または名目上の立場で行動すること
- 不動産取引に関連する不動産譲渡または決済サービスを提供すること
これらのいずれかが貴社の業務の一部を構成する場合（ごく一部であっても、少数の顧客向けであっても）、その業務ラインだけでなく、事務所全体が報告事業者となります。年に3つの信託を設定する2人のパートナーからなる簿記事務所も、全国規模の中堅事務所と同様に完全に対象となります。
推測はしないでください。「適用されるかもしれない」と「実際に適用される」は異なる質問であり、間違えた場合の代償は大きいため、AUSTRACは特にそのためのオンライン自己評価ツールを提供しています。ツールを確認しても不明な場合は、監査を受けた後ではなく、期限前にAML/CTFコンサルタントに短時間相談する価値があります。
重要な3つの日付
- 2026年3月31日 — AUSTRACの登録ポータルが開設
- 2026年7月1日 — 新たに規制対象となった事業者に対してAML/CTF義務が正式に開始
- 2026年7月29日 — 7月1日より前に既に指定サービスを提供していた場合の登録期限
7月1日以降に指定サービスの提供を開始した場合（例えば、9月に初めての信託管理顧客を引き受けた場合）、期限の計算方法は異なります。そのサービスの提供を開始した日から28日以内に登録する必要があり、固定されたカレンダー上の日付ではありません。
登録に実際に必要なもの
登録はAUSTRAC Onlineを通じて行われ、完全なAML/CTFプログラムの構築とは別のものであり、それに先立って行われます。事業者プロファイルフォームでは以下が求められます。
- 法的名称および商号、ABN/ACN/ARBNの詳細、事業形態
- 登録事務所および主要な事業所
- 取締役および役員の識別情報
- 従業員数、年間売上高、ウェブサイトドメイン
- 提供する各指定サービスの説明（提供開始日を含む）
- 関連事業者との報告グループに所属しているかどうか
- 事業者またはその主要人物に対する過去の刑事、民事、または執行措置
登録後、その情報に重要な変更があった場合は14日以内にAUSTRACに通知する義務があります。これは、一度提出して終わりというフォームではありません。
プログラムの構築：登録後のステップ
登録によって手続きが完了するわけではありません。コンプライアンスが達成されたわけではありません。すべての報告事業者には、2つの部分からなる文書化されたAML/CTFプログラムが必要です。
- パートA — リスクフレームワーク。 事業者がマネーロンダリングおよびテロ資金供与のリスクを特定、評価、管理する方法。顧客ベースの規模と性質に応じて調整されます。時折信託業務を行う個人事業主のリスクプロファイル（およびパートAの文書量）は、海外顧客のために数十の企業構造を管理する事務所とは大きく異なります。
- パートB — 顧客デューデリジェンス手順。 指定サービスを提供する前に、顧客（およびその実質的支配者）が実際に誰であるかを確認する方法（PEPsや制裁対象者リストのチェックを含む）。
AUSTRACのガイダンスは、小規模事務所向けの柔軟性を明確に組み込んでいます。個人事業主や2人パートナーの事務所では、専任のコンプライアンス担当者を雇う代わりに、一人が他の業務と並行してAML/CTFコンプライアンス責任者を務めることができます。AUSTRACの会計セクター向けスターターキット（テンプレート、リスク評価フレームワーク、コンプライアンスチェックリスト）は、大規模事務所のリソースを前提とするのではなく、小規模に適応できるように設計されています。
これを誤った場合のコスト
ここでのAUSTRACの執行権限は象徴的なものではありません。AML/CTF法に基づく民事罰則は、個人に対して最大20,000ペナルティユニット、法人に対して最大100,000ペナルティユニット（違反1件につき）に達する可能性があります。現在の連邦ペナルティユニットの価値364豪ドルでは、個人の場合は最大約730万豪ドル、法人の場合は最大3,640万豪ドルとなります。登録自体を怠った場合、違反が継続している限り、事務所は1日約18,780豪ドル、個人は1日約3,756豪ドルの罰金が科せられる可能性があります。
これらは、裁判所が深刻かつ反復的な行為に対して科す可能性のある上限額であり、初回かつ誠実な登録遅延に対して課されるものではありません。しかし、AUSTRACは、Tranche 2の初年度を猶予期間として扱うのではなく、積極的に執行する意向を明確に表明しており、同機関の執行措置記録を見ると、行動を起こす際に企業名を公表することに躊躇しないことが分かります。
7月29日までの実践的なチェックリスト
- 貴社が提供するすべての業務ラインについて、AUSTRACの指定サービス自己評価を実施します。対象となると想定しているものだけではありません。
- いずれかのサービスが義務を引き起こす場合（顧客1人、サービス1つであっても）、オンラインで登録します。
- 白紙から始めるのではなく、AUSTRACのスターターキットを骨組みとして使用し、AML/CTFプログラムを開始（または完了） します。
- コンプライアンス責任者を誰が務めるかを決定します。小規模事務所の場合、これは既存のパートナーやマネージャーが務めることができ、新たな採用は必要ありません。
- 登録詳細への将来の変更に備えて、14日間の通知期間をカレンダーに記録します。
自身の帳簿を監査対応可能にしておく
Tranche 2が貴社に顧客デューデリジェンスと記録保管の正式化を促しているのであれば、同じ規律を自社の帳簿にも適用する価値があります。Beancountによるプレーンテキスト会計は、すべての取引の完全でバージョン管理された履歴を提供します。これは、自社のコンプライアンスレビューと顧客のデューデリジェンス対応の両方を容易にする、明確で監査可能な証跡の一種です。Beancount.ioは、完全な透明性とベンダーロックインのない、無料のホスト型プレーンテキスト会計を提供しています。これは、記録の完全性についてこれまで以上に考えることになる職業に自然に適合します。無料で始めることで、完全に監査可能な元帳の違いを実感してください。