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Employee compensation, payroll, executive pay, and related tax compliance
3万5568ドルの給与でも適用除外にならない：2026年版・6州の時間外労働給与基準額
2024年のDOL規則が無効化・撤回された後、2026年の連邦FLSAホワイトカラー適用除外の給与基準額は依然として週684ドル（年間3万5568ドル）ですが、6つの州ではより高い基準額を設定しています。ワシントン州は週1,541.70ドル、カリフォルニア州は1,352.00ドル、ニューヨーク州はNYC都市圏で1,275.00ドル、その他の地域で1,199.10ドル、コロラド州は1,057.69ドル、アラスカ州は938.40ドル、メイン州は871.16ドルです。適用される基準額は業務が行われる州のものが適用され、分類に失敗すると、2年間分の未払い時間外労働賃金（故意の場合は3年間）に加え、回収額を2倍にする損害賠償金が課されます。
ファントムストックプラン for スモールビジネス：所有権を譲渡せずにキー社員に報いる
ファントムストックプランは、キー社員に会社の価値に連動し現金で決済される仮想的なユニットを付与するもので、株式の発行も、希薄化も、議決権もありません。支払いは支払時にFICAの対象となる通常所得となり、雇用主は同じ年に控除し、現金決済型の報酬は負債報酬として毎期公正価値で再測定されます。ユニットが権利確定した年の終了後2.5ヶ月以内に支払えば、セクション409Aの短期繰延免除を満たします。2〜3名の参加者からなるプランでは、通常、開始に4,000〜10,000ドルの費用がかかります。
18%のサービスチャージはチップか？IRSの4要素テストとレストランの給与計算への影響
義務的なサービスチャージはIRSの4要素テストを満たさないため、チップ収入ではなく賃金として扱われます。雇用主側と従業員側の両方のFICA負担が発生し、フォーム8846によるセクション45B控除は受けられず、新しいOBBBA適格チップ控除の対象からも除外されます。4要素テスト、サービスチャージ収益をチップ債務と分けて管理する仕訳、そして切替時にレストランが直面する給与計算、チップ控除、消費税、料金開示の変更点を解説します。
IRS通知2026-36：OBBBAが非営利団体役員報酬への拡大21%物品税を、上位5人だけでなく全従業員に適用する方法
OBBBAはセクション4960を2016年以降の上位5人から全現職・元従業員に拡大しました。通知2026-36が提案規則をどのように予告しているか、ATEOとみなされる者、2026年に100万ドル超の報酬に対する21%課税について非営利団体が追跡すべきことを学びます。