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Charitable Giving
Donation strategies, tax-deductible contributions, and qualified charitable organizations
現物寄付の記録：ASU 2020-07に準拠した非営利組織向け会計ガイド
ASU 2020-07（ASC 958-605）に基づき、非営利組織は寄付された物品、サービス、施設利用を公正価値で別個の行項目に記録し、カテゴリごとの評価方法を開示する必要があります。さもなければ、監査人から財務諸表に指摘を受けるリスクがあります。
非営利団体のすべての理事会員が知るべき受託者責任
非営利団体の理事は、注意義務、忠実義務、服従義務という3つの法的受託者責任を負います。裁判所は、組織が資金をどのように使ったかについて基本的な質問を怠った理事会に対し、個人的な責任を負わせた判例があります。
寄付金控除における0.5% AGIフロア：バンチング、DAF、QCDを活用して2026年の控除を維持する方法
2026年より、OBBBAは項目別寄付金控除に0.5%のAGI（調整後総所得）フロアを課し、最高税率区分の控除を1ドルあたり35セントに制限します。寄付のバンチング、寄付アドバイズド・ファンド（DAF）への拠出、およびIRAからの適格寄付金分配（QCD）を活用することで、一般的な項目別控除を行う寄付者は、失われる利益の大部分を取り戻すことができます。
項目別控除なしで受けられる寄付金控除：2026年版 1,000ドル／2,000ドルの地上控除ガイド
2026年から、標準控除を選択する納税者は、新しい内国歳入法（IRC）第170条(p)に基づき、適格な公的慈善団体への現金寄付を最大1,000ドル（夫婦合算申告の場合は2,000ドル）まで控除できるようになります。これは現金のみが対象で、寄付者アドバイス型基金（DAF）は対象外、繰越不可、そして項目別控除と同様の250ドル以上の領収書保持ルールが適用されます。
標準控除が恒久化：OBBBAが2026年の項目別控除と標準控除の選択をどのように変えるか
One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) がいかにして倍増した標準控除を恒久化し、SALT（州・地方税）控除の上限を40,000ドルに引き上げ、0.5%のAGI寄付金下限を追加し、さらに6,000ドルのシニア・ボーナス控除を導入したかについて。2026年の項目別控除か標準控除かの決定に向けた具体的な計算例とともに解説します。
1099-Rフォームのボックス7（分配コード）の解説
1099-Rフォームのボックス7には、退職金口座からの分配金が課税対象か、非課税か、あるいは10%の早期引出罰金が課されるかを決定する1文字または2文字のコードが記載されています。このガイドでは、認定慈善団体への寄付（QCD）のための新しいコードYを含む、すべての数字とアルファベットのコード、および納税者に過剰な負担を強いる可能性のあるコードの誤りについて解説します。
NILコレクティブと501(c)(3)ステータス：IRS覚書AM 2023-004が寄付者に意味すること
IRS覚書AM 2023-004は、学生アスリートへの報酬支払いは慈善活動ではなく多大な私的利益にあたるため、ほとんどの非営利NILコレクティブは501(c)(3)の運営テストに合格しないとの見解を示しています。これは、寄付者による寄付が控除対象にならない場合が多いことを意味します。
ほとんどのNILコレクティブが真の慈善団体ではない理由（そしてあなたの寄付が控除対象外である理由）
IRSの覚書AM 2023-004は、寄付金の80〜100%をアスリートに支払うNILコレクティブは多大な私的利益をもたらし、501(c)(3)ステータスの運営テストに合格しないため、これらへの寄付は一般的に税控除の対象にはならないと結論付けています。
第509条(a)項 公的支援テスト：非営利団体が公的慈善団体であり続けるための方法
第509条(a)項の公的支援テストでは、501(c)(3)非営利団体が5年間の移動平均期間中に支援の3分の1以上を一般公衆から得ることが求められます。2回不合格になるとプライベート・ファンデーションに転落し、投資収益に対する1.39%の物品税、年間5%の強制的な支出、および寄付金控除限度額がAGIの60%から30%に減少するといった制約を受けることになります。
第645条の選択：Form 8855を使用して適格取消可能信託を遺産の一部として扱う方法
受託者のための第645条の選択ガイド。Form 8855を提出することで、選択期間中に適格取消可能信託を関連する遺産に統合し、会計年度の選択、寄付金積立控除、2年間の予定納税義務の免除、および単一の統合されたForm 1041の利用が可能になります。
フォーム 8283 非現金慈善寄付：5,000ドル以上の適格鑑定基準とIRSの立証ルールに関する寄付者ガイド
非現金慈善寄付の合計が500ドルを超える場合、フォーム 8283 の提出が必要です。5,000ドルを超える場合は、USPAP（統一専門鑑定実務基準）に準拠した適格鑑定と、セクションBへの3つの署名が必要となります。また、50万ドルを超える場合は、鑑定書全文を申告書に添付しなければなりません。第170条(o)項により、慈善団体が3年以内に有形資産を処分した場合、控除が追徴される可能性があります。さらに、40%の総額過大評価ペナルティには、「正当な理由」による免除規定はありません。
2026年における適格慈善寄付（QCD）：IRAから慈善団体への111,000ドルの非課税ルート
適格慈善寄付（QCD）に関する2026年の完全ガイド。70歳半以上の退職者が、分配金を課税所得として認識することなく、IRAから適格慈善団体へ直接最大111,000ドルを送金できる、IRS承認の戦略について解説します。