Mike Thrift
Marketing Manager
DeFiイールドファーミングと流動性プールにかかる税金：LPトークン、ステーキング報酬、インパーマネントロス、および別表D（Schedule D）
2026年の申告シーズンに向けたDeFiイールドファーミングの米国税務処理ガイド。LPトークンの預け入れと払い戻し、ステーキングとファーミングの報酬、インパーマネントロス、ラップドトークン、そして新しい1099-DAブローカー規則が、様式8949、別表D（Schedule D）、および別表1（Schedule 1）にどのように対応するかを解説します。
DeFiイールドファーミングの税金 2026：LPトークン、ステーキング、ラップドトークンのSchedule Dへのマッピング
米国のDeFiユーザー向け2026年確定申告の実践的ガイド。IRSの資産分類に基づき、LPトークンのミント、ステーキング報酬の発生、ラッピング、ブリッジング、インパーマネントロスがどのように具体的なフォーム 8949およびスケジュールDの項目に反映されるか、そして通告 2024-57とフォーム 1099-DAが自己申告の実務にどのような変化をもたらすかを解説します。
2026年における節税対策（損出し）のためのダイレクト・インデックス：ETFでは構築不可能な損失確定マシン
2026年版ダイレクト・インデックス・ガイド — 指数の構成銘柄500社を個別管理口座（SMA）で直接保有することで、ETF投資家の平均4,808ドルに対し、年間平均18,281ドルの損失を確定させる方法。1091条のウォッシュセール・ルールや収益裁定 2008-5 によるIRAの罠が税務アルファを台無しにする理由、手数料9〜40bps・最低投資額5,000ドル〜100万ドルで競合するプラットフォーム（Frec、Wealthfront、Schwab、Vanguard、BlackRock Aperio）、そして戦略の寿命を5〜10年に制限する「損失枯渇問題」について解説します。
DOL 独立業務委託者最終規則：6つの要素からなる経済的実態テストと2026年に小規模企業が文書化すべき事項
2024年のDOL独立業務委託者最終規則とその6つの要素からなる経済的実態テストは、2025年5月の執行停止にもかかわらず、民間訴訟におけるFLSA労働者分類を依然として規定しています。労働者を誤分類した小規模企業は、2〜3年分の遡及賃金、法定損害賠償、1件あたり2,300ドルを超える民事罰、さらにIRSの給与税リスクに直面します。これらは、適切な簿記と同時並行の文書化によって防御すべきリスクです。
3PLとマルチチャネル・フルフィルメントを活用したEコマース在庫会計
オンラインセラーがSKUごとに揚地原価を配分し、フルフィルメントセンター間のFBA保留在庫を追跡し、マーケットプレイスの決済を明細ごとに照合し、3PLやマルチチャネル・フルフィルメントにおける期末の幽霊売上原価（Phantom COGS）調整を防ぐ方法。
3PLとマルチチャネル・フルフィルメントを活用したEC在庫会計：取得原価の配賦、FBA留保在庫の照合、決済照合、および年度末のゴースト売上原価の回避方法
マルチチャネルのセラーは通常、未配賦の取得原価、FBA留保在庫、売上として計上されたネットのマーケットプレイス決済などの「ゴースト売上原価」によって、利益率を22ポイントも失っています。サプライヤーの請求書から年度末の修正まで、ECの帳簿を正確に保つための4ステップのプレイブックです。
2026年における従業員保持税額控除（ERC）のコンプライアンス：OBBBAの6年時効に基づく監査防御
ERCのリスクを抱える企業向けの2026年版実地ガイド。終了した自主開示期間、2021年第3・第4四半期の申請に対するOBBBAの6年時効、2024年1月31日以降の遅延申請のカテゴリー別却下、2020年3月12日まで遡るプロモーター罰則、および監査官が実際に要求する監査ファイルについて解説します。
ERC自主開示プログラム2.0終了後：小規模企業が2026年になお不適切な申請を修正する方法
2024年11月に第2回ERC自主開示プログラムが終了しましたが、従業員保持税額控除を過大に申請した小規模企業には、2026年時点でも依然として3つの救済策があります：申請の取り下げ、フォーム941-Xによる自主修正、またはIRSの取り戻し通知への対応です。IRSは2021年第3・第4四半期の申請に対し、2027年4月15日まで有効な6年の監査期間を設けており、誤った還付金に対しては20%の過少申告加算税が課されます。
ESBT vs QSST：Sコーポレーションの株式を保有するための最適な信託の選択
第1361条に基づく適格小規模企業信託（ESBT）と適格サブチャプターS信託（QSST）の比較解説。納税義務者、2か月と16日の選択期間、および100万ドルのK-1利益に対して2つの構造間で年間118,000ドルの税額差が生じる具体例を紹介します。
ESBT vs QSST：信託がS法人株式を保有しながらS選択を失効させない方法
S法人株式を保有する信託は、Section 1361に基づくQSSTまたはESBTとして適格でなければ、S選択が遡及的に失効します。QSSTはパススルー所得を単一受益者の個人税率で課税し、ESBTは複数の受益者を認めるものの、S部分の所得を37%の最高信託税率で留保します。選択期限は、トリガーイベントから2ヶ月と16日です。
第一者信託 vs. 第三者信託：SSI、メディケイド、および払い戻しルール
第一者(d)(4)(A)信託と第三者特別ニーズ信託の違い（資金源、メディケイド払い戻しルール、単独利益の制約、2024年のISM食費変更、2026年のABLE口座年齢制限拡大）について、障害を持つ受益者のSSIおよびメディケイド受給資格を保護しようとする家族向けに解説します。
第1者型 d(4)(A) 信託 vs. 第3者型 特別ニーズ信託：SSI、メディケイド、および障害を持つ愛する人の未来を守る
第1者型 (d)(4)(A)、第3者型、および (d)(4)(C) プールド特別ニーズ信託に関するプランニングガイド。メディケイドの償還義務、65歳未満の法的制限、信託からの支出許容範囲、2024年の社会保障局（SSA）によるISM（現物支援および維持）からの食費除外変更、および2026年のABLEアカウントがいかにSNTを補完し、代替するものではないかについて比較解説します。