あなたは近所の10代の若者に、今年の金曜日のデートナイトのために3,200ドルを支払いました。ここで驚くべき事実があります。IRSの目から見れば、あなたは今や家事使用人雇主です。あなたはその賃金のすべてのドルに対して社会保障税とメディケア税を負担し、雇主ID番号が必要で、確定申告書に新しいスケジュールが加わりました。ほとんどの親はまったく予想していません。なぜなら、ベビーシッターを従業員と考える人はいないからです。しかしIRSはそう考えます。
このガイドでは、2026年に関係する3つの落とし穴を解説します。臨時のベビーシッティングにおける3,000ドルの基準、ほとんどの家庭を救う18歳未満学生の免除、そしてSchedule Hがあなたの生活に登場するポイントです。
あなたのベビーシッターは請負業者ではなく従業員
最初に解消すべき誤解は、区分の問題です。あなたがシッターに到着時間、子供が食べてよいもの、就寝時間、夕方のルーティンのこなし方を指示するとき、あなたはどのような仕事が、どのように行われるかを管理しています。IRSの管理テストの下では、それによってシッターはあなたの家事使用人従業員となります。
この区分には2つの実務的な帰結があります：
- ベビーシッターに1099を発行することはできません。 家事使用人従業員はForm 1099-NECではなくForm W-2を受け取ります。あなたが指示するシッターに対して1099を提出することは誤区分であり、シッターに従業員負担分の7.65パーセントではなく、自営業税の全額15.3パーセントを負わせることになります。
- 基準の計算は世帯ごとではなく、シッターごとです。 3人の異なる10代の若者がそれぞれ1,500ドルを稼いだ場合、誰も基準を超えていません。各シッターの賃金を個別に追跡してください。
狭い例外は、本当に自分のビジネスを運営しているシッターです。多くの家庭をまたいで自分のスケジュールを決め、自分の条件を持ち込み、あなたの日々の指示なしに働く場合です。近所の複数の家庭でシッティングをする10代の若者は、それでも各家庭の家事使用人従業員であり得ます。複数の顧客がいることだけでは、その人を請負業者にはしません。
3,000ドルのライン：2026年の臨時ベビーシッティング基準
2026年において、1人の家事使用人従業員に暦年中に3,000ドル以上の現金賃金を支払うと、社会保障税とメディケア税が発生します。この金額は2025年の2,800ドルから引き上げられ、毎年全国平均賃金指数から新たに設定されます。
3つの詳細が家庭を不意打ちにします：
- 1ドル超えれば全額が課税対象になります。 2,999ドルならFICAは不要です。3,001ドルなら社会保障税とメディケア税は3,001ドル全額に適用され、超えた1ドルだけではありません。段階的な適用はありません。
- 現金賃金には小切手、送金、現金が含まれます。 住居や食事のような非現金の支払いは含まれませんが、シッターにVenmoで送るすべてのドルは含まれます。
- 臨時のシッターは通常それを下回ります。 80ドルのデートナイト10回は800ドルです。3,000ドルを超える家庭は、毎週定期的なシッターがいる、放課後の送迎の取り決めがある、または同じ10代の若者と夏の間ずっと続く家庭です。
シッター1人あたり3,000ドル未満に留まれば、そのシッターに対するFICAもW-2の義務もなく、そのシッターだけではSchedule Hの申告を引き起こすことは決してありません。これが臨時のデートナイトのベビーシッティングの背後にある税務計画のすべてであり、ほとんどの家庭にとってそれが話の終わりです。
18歳未満の免除：ほとんどの10代のシッターが何も負わない理由
ここに、典型的な夏のベビーシッターの取り決めを救う規則があります。年中いつでも18歳未満の従業員に支払われた賃金は、家事労働がその従業員の主たる職業でない限り、社会保障税とメディケア税から免除されます。そしてIRSは明確に述べています。従業員が学生であれば、家事労働はその人の主たる職業ではありません。
平たく言えば、アルバイトでベビーシッティングをする高校生や大学生は、たとえ年間で3,000ドルをはるかに超えて支払っても、FICAから免除されます。この免除は、賃金がそもそも課税対象でないため、シッターの負担分とあなたの同額負担分の両方をカバーします。
境界を知っておきましょう：
- 18歳で終わります。 シッターが18歳になると免除は終了し、それ以降の賃金には通常のFICA規則が適用されます。
- 「主たる職業」はプロを対象とし、学生を対象としません。 フルタイムでナニーをするために中退した17歳は免除されません。毎週末シッティングをする学生は依然として免除されます。
- あなた自身の子供は別の、より広い免除です。 あなたが21歳未満の自分の子供に家事労働に対して支払う賃金は、学生の状況にかかわらずFICAから免除されます。
- それはFICAのみをカバーし、失業税はカバーしません。 自分の子供でない10代のシッターは、あなたの四半期ごとの給与が以下で説明するFUTAテストに達する場合、連邦失業税の対象となります。学生の免除はそこまでは及びません。
つまり、夏の間に4,000ドルを稼いだ16歳の隣人は、それに対して社会保障税もメディケア税も負わず、あなたも負いません。これがこのガイドで最も有用な一文です。
FICAの後の落とし穴：連邦失業税
FICAが適用されない場合でも、連邦失業税（FUTA）があなたを申告に引き込む可能性があります。任意の暦四半期に家事使用人従業員に合計1,000ドル以上の現金賃金を支払った場合、FUTAを負担します。違いに注意してください。このテストは従業員ごと年ごとではなく、四半期ごとに合計したすべての家事賃金を見ます。
計算は小さいですが、書類作業は現実です。FUTAは各従業員の賃金の最初の7,000ドルに対して6パーセントですが、州の失業税を期限通りに支払う雇主は5.4パーセントの控除を受け、実効連邦税率は0.6パーセントになります。4,000ドルのシッター賃金に対して、それは24ドルです。落とし穴は、FUTAを負担するということは申告書にSchedule Hを提出することを意味することです。
6月、7月、8月に毎月1,200ドルを支払われた夏のシッターは、2つの異なる四半期で1,000ドルを超えます。18歳未満のFICA免除が社会保障税とメディケア税を消し去っても、あなたは依然としてFUTAを報告し支払うためにSchedule Hを提出します。家庭は日常的にこれを見落とします。
基準を超えることが実際に要求するもの
シッターがFICA対象賃金で3,000ドルを超える場合、またはあなたの四半期ごとの給与がFUTAテストに達する場合、あなたは完全に家事使用人雇主となります。コンプライアンスチェックリストは次のとおりです：
雇主ID番号を取得する
Schedule Hを提出しW-2を発行するにはEINが必要です。IRSのウェブサイトで無料で申請できます。数分で完了します。雇主IDとしてあなたの社会保障番号を使用しないでください。
一年中賃金を追跡する
シッターごとに簡単な記録をつけてください：働いた日付、時間、支払った金額、支払い方法。スプレッドシートで十分です。W-2とSchedule Hのために年間合計が必要になり、FUTAテストのために四半期ごとの合計が必要になります。家事使用人従業員の給与から連邦所得税を源泉徴収することは、両者が書面で合意しない限り必須ではありませんが、シッターが求めForm W-4に記入すれば行うことができます。
1月31日までにW-2を発行する
賃金が社会保障税とメディケア税の対象となった家事使用人従業員はW-2を受け取り、あなたはCopy Aを社会保障庁に提出します。FUTAのみが適用された場合、W-2は必要ありませんが、賃金は依然としてシッターの収入です。
Form 1040とともにSchedule Hを提出する
Schedule Hは、家事使用人雇主としてあなたが負う社会保障税、メディケア税、FUTAを計算する場所です。家事雇用には四半期ごとの941申告はありません。残額は申告書とともに支払うことができますが、注意してください。4月の大きな請求は過少納付の罰則を引き起こす可能性があります。多くの家事使用人雇主は、自分の給与からの源泉徴収を増やすか、四半期ごとの予定納税を行うことでこれを回避しています。
あなたの州を確認する
連邦規則は全体像の半分にすぎません。州は家事使用人雇主に独自の要件を課しています。新規雇用者の報告、州の失業保険の登録、州所得税の源泉徴収、時には労災保険や有給家族休暇の拠出などです。基準と期限は大きく異なるため、最初の定期的な給料日之前に州の労働・歳入機関を確認してください。
見返り：ベビーシッターの賃金が税額控除を生むことができる
帳簿の反対側には良い知らせがあります。あなたが働くか仕事を探すためにベビーシッターに支払う金額は、Form 2441で請求される児童・被扶養者ケア税額控除の対象となる場合があります。要件は：
- ケアは適格者、通常13歳未満の子供に対するものでなければならず、あなた（および既婚の場合は配偶者）が働くか仕事を探すことを可能にするものでなければなりません。宿泊キャンプは該当しません。
- 申告書に提供者の名前、住所、納税者ID番号が必要です。事前にForm W-9を求めてください。4月に10代の若者の社会保障番号を追いかけるのは誰の楽しみでもありません。
- 配偶者への支払い、あなたが扶養者として申告する人への支払い、または19歳未満の自分の子供への支払いは請求できません。
2026年には控除が大幅に改善されました。One Big Beautiful Bill Actは、最高控除率を35パーセントから適格費用の50パーセントに恒久的に引き上げました。費用の上限は変わりません：適格者1人につき最大3,000ドル、2人以上で6,000ドルです。低所得の家庭が最大の利益を得て、所得が増えるにつれて控除率は20パーセントの下限まで段階的に減少します。
1つの調整規則：職場で扶養者ケアFSA（2026年は最大7,500ドル）を積み立てている場合、FSAの1ドルごとに控除に算入できる費用が減少します。FSAと控除の間でケア費用をどのように分割するかを決める前に、両方の数字を計算してください。
家庭にお金がかかる一般的な間違い
記録なしで現金を支払う。 現金は支払い方法としては問題ありませんが、「現金」は記録管理システムではありません。記録がなければ、3,000ドル未満に留まったことを証明できず、W-2を完成できず、扶養者ケア控除を立証できません。すべての支払いをそれが発生した週に記録してください。
1人のシッターの合計が全員をカバーすると仮定する。 3,000ドルのテストは従業員ごとです。3人のシッターの賃金を一緒にして、負っていないSchedule Hを提出することは、負っている申告を逃すことと同じくらい間違っています。
FUTAの四半期を忘れる。 18歳未満の免除は家庭を、申告は存在しないと思い込ませます。各暦四半期を個別に集計してください。任意の1四半期で1,000ドルはSchedule Hを意味します。
提供者のTINを省略する。 扶養者ケア控除はForm 2441にシッターの納税者IDがなければ認められません。税務時期ではなく、雇うときに集めてください。
定期的なシッターを請負業者として扱う。 あなたがスケジュールと業務を管理するなら、そのシッターはあなたの従業員です。1099はその人を請負業者にはしません。それはあなたを非準拠にします。
初日から家事給与を整理整頓する
5分のSchedule Hと、Venmo履歴を再構築する週末との違いは、あなたが進めながらつける賃金記録です。各シッターの日付、時間、支払いを1か所で追跡すれば、このガイドの基準は再構築すべき謎ではなく、確認すべき単純な数字になります。Beancount.ioは、あなたの財務データに対して完全な透明性と管理を提供するプレーンテキスト会計を提供し、家事給与はあなたの帳簿の残りと並んで記録するもう1つの取引セットにすぎません。無料で始めるそして、なぜ開発者や財務の専門家がプレーンテキスト会計に切り替えているかをご覧ください。
