あなたの合計所得金額（AGI）が89,000ドル以下なら、今年は連邦税務申告書を無料で作成・提出できます — ガイド付きソフトウェア、ステップバイステップの質問、電子申告込みです。しかし、ほとんどの人が見落としている落とし穴があります。消えた無料プログラムと生き残った無料プログラムには紛らわしいほど似た名前がついており、間違ったページにたどり着くと、あなたの「無料」申告が知らぬ間に有料のものになってしまいます。ここでは、あなたが実際に資格を得られる無料の特典を手に入れる方法を説明します。
Direct Fileは消えた — Free Fileは残っている
まずは名前のゲームについてです。これは慎重な申告者でも引っかかるからです。
IRS Direct File は、納税者が中間業者なしでIRSに直接申告できるパイロットプログラムでしたが、2026年申告シーズンには利用できません。このプログラムは2024年にパイロットとして開始され、2025年には25州に拡大しましたが、その後廃止されました — IRSは2025年11月、州当局者に対し、将来の開始日は設定されていないと確認しました。
IRS Free File は別のプログラムであり、今も続いています。これはIRSとFree File Allianceとの官民パートナーシップで、Free File Allianceは資格のある納税者に自社のガイド付き製品を無料で提供する商業税務ソフトウェア企業の連合です。2026年申告シーズンには8社のパートナーが参加しており、FreeTaxUSA（TaxHawk）、TaxAct、TaxSlayer、1040.com、1040Now、ezTaxReturn、FileYourTaxes.com、On-Line Taxesなど、見覚えのある名前が含まれています。
実用的な結論：昨年Direct Fileを使っていて今年それを探しても、見つかりません。Free Fileが残っている無料のガイド付きオプションであり、その入口は異なります — そこで、この記事全体で最も重要な唯一のルールに話が移ります。
あなたは資格がある？ 89,000ドルのライン
ガイド付きFree Fileソフトウェアの資格は、ひとつの数字に帰着します：あなたの**合計所得金額（AGI）**です。
2026年申告シーズン（あなたの2025年分税務申告書）では、AGIが89,000ドル以下であれば資格があります。これは前シーズンの84,000ドルの上限から5,000ドル引き上げられており、昨年わずかの差で逃した人は、もう一度確認してみてください。
このしきい値について、申告者が誤解している点がいくつかあります：
- AGIは給与ではありません。 これはForm 1040の11行目です — 総所得から、退職金制度への拠出、HSA拠出、学生ローン利子、自営業税の半分などの調整を差し引いたものです。多くの人にとって、AGIは額面給与より数千ドル低く、そのため思っている以上に多くの申告者が資格を得られます。
- 上限は申告書に適用され、人には適用されません。 夫婦共同申告では、合算AGIが89,000ドル以下でなければなりません。
- 年齢制限も、単純さの要件もありません。 ガイド付きFree Fileを使うのにW-2だけの単純な申告書である必要はありませんが、非常に複雑な状況は依然として専門家に任せた方がよい場合があります（これについては後述します）。
あなたの所得がこのラインを超えている場合でも、無料のオプションから外れるわけではありません — 所得上限がまったくないFillable Formsについて読み進めてください。
本当に無料かどうかを決める唯一のルール
これがそのルールです。IRSから直接：申告書はIRS.govのFree Fileページから開始しなければなりません。
これが重要なのは、すべてのFree Fileパートナーが自社のウェブサイトでも有料製品を販売しているからです。無料版と有料版はしばしば見た目が同じで、同じドメイン上にあり、どのドアから入ったかだけが違います。パートナー名をGoogleで検索して直接サインアップすると、有料の流れに入ってしまうことがあります — 同じインタビューの質問、同じ電子申告 — そして最後に請求に気づくのです。
無料の特典を確保するには：
- IRS.govにアクセスし、Free Fileページを開きます（直接見つけられない場合はIRS.govで「Free File」を検索してください）。
- IRSの検索ツールを使って、あなたの状況をカバーする特典を持つパートナーを選びます — 各パートナーは年齢、州の利用可否、対応フォームについて独自のサブルールを設定しています。
- 検索エンジンやブックマークからではなく、IRS.govからパートナーへクリックして進みます。
このクリックスルーが無料条件を有効にします。ブックマークするのはIRS.govのページであり、パートナーのログイン画面ではありません。そうすれば来年の申告も正しい場所から始められます。
自営業者ですか？ どのパートナーがSchedule Cに対応しているか
フリーランサー、個人事業主、副業ワーカーは、無料ソフトウェアでは事業所得を扱えないと思い込みがちです。それは一概には正しくありません — ただし、適切なパートナーを選ぶ必要があります。
いくつかのFree Fileパートナーは、無料のガイド付き製品でSchedule C（事業の損益）に対応しており、事業所得、ホームオフィス費用、車両マイレージ、設備の減価償却をカバーしています。パートナーのラインナップと対応フォームは毎シーズン変わるので、昨年の記憶に頼るのではなく、開始前にIRS Free Fileページで確認してください。
自営業者向けの正直な注意点をいくつか：
- 州の申告書が隠れた分岐点です。 一部のパートナーは連邦の無料特典に無料の州申告を同梱していますが、他のパートナーは州に課金します。州税を負っている場合は、連邦のインタビューに1時間を費やす前に州の価格を確認してください。
- 予定納税は特典に含まれません。 Free Fileは年間の申告書をカバーします。四半期ごとの予定納税（Form 1040-ES）は、IRS Direct PayやEFTPSを通じて維持し続ける必要がある別の習慣です。
- 複雑さには天井があります。 ホームオフィスとマイレージを伴う単純なSchedule Cは十分に範囲内です。複数州への配分、賃貸物件の減価償却、パートナーシップのK-1、海外口座は、無料ソフトウェアをその設計を超えて引き伸ばすのではなく、専門家を雇うべきサインです。
自分でフォームに記入することに抵抗がなく、ただ無料の電子申告をしたいだけなら、さらに柔軟なオプションがあります。
所得制限がまったくない：Free File Fillable Forms
IRS Free File Fillable Formsは、紙の1040パケットのオンライン版です：計算を行う連邦フォームの電子版で、あなたが記入して自分で電子申告します。所得制限はありません — AGIに関係なく誰でも使えます。
代償はガイダンスです。Fillable Formsはインタビューの質問をせず、どのスケジュールが必要かを説明せず、基本的な算術のみを行います。申告書の扱いに慣れていて、数字をボックスに入力する特権にお金を払うことを単に拒否する人、または所得がガイド付きソフトウェアの上限を超えている人に理想的です。
知っておくべき制限がひとつ：Fillable Formsは連邦申告書のみに対応し、州には対応しません。そして締め切り直前に申告する場合は、早めに始めてください — 不足しているスケジュールを捕捉するインタビューがないので、指示があなたの状況に必要とするすべてのフォームをレビューする時間を組み込んでください。
無料の人的支援：VITA、TCE、MilTax
ソフトウェアだけが唯一の無料の道ではありません。3つのプログラムが、訓練を受けた人間をあなたの申告書に無料で配置します：
**Volunteer Income Tax Assistance（VITA）**は、一般に年間69,000ドル以下を稼ぐ人々、 plus 障害のある人々、および英語能力が限られた納税者にサービスを提供しています。IRS認定のボランティアが、数千の拠点 — 図書館、コミュニティセンター、非営利団体、大学キャンパス — で基本的な申告書を作成・電子申告します。多くの拠点はドロップオフやバーチャルサービスも提供しているので、訪問前に地元拠点のモデルを確認してください。
**Tax Counseling for the Elderly（TCE）**は60歳以上の納税者に焦点を当てており、晩年の申告書を支配する年金、社会保障、退職口座の質問を専門とするボランティアがいます。VITAと同様、無料でIRS認定のボランティアが対応します。
MilTaxは、Military OneSourceを通じて国防総省が運営しており、現役および予備役の軍人（沿岸警備隊を含む）と特定の退役軍人が、連邦申告書と最大5つの州申告書を無料で作成・電子申告でき、税務コンサルタントへのアクセスも提供します。資格があるなら、これはシステム全体で最も寛大な無料特典のひとつです。
VITAとTCEは一般に、W-2賃金、社会保障給付、年金、失業所得、および勤労所得税額控除や児童税額控除などの一般的な税額控除を扱います。複雑な事業申告書や賃貸活動は通常範囲外です — 拠点はその限界を公表しているので、書類を集める前に確認してください。
無料申告者にお金を費やさせる間違い
無料申告は予測可能な形で失敗します。この5つを避けてください：
1. ベンダーの正面玄関から入ること
上記で触れたように、IRS.govではなくパートナー自身のサイトから始めることが、「無料」の申告が有料になる最大の原因です。常にIRS.govから始めてください。
2. 州申告も無料だと想定すること
連邦が無料でも州が無料とは限りません。一部のパートナーは無料の州申告を同梱していますが、他のパートナーは15〜40ドルを請求します。開始前に確認し、MilTaxと一部のVITA拠点は州を無料でカバーしていることを覚えておいてください。
3. 資格のある税額控除を見逃すこと
ガイド付きソフトウェアはほとんどの税額控除を捕捉しますが、それはあなたがインタビューに完全に答えた場合に限ります。勤労所得税額控除は有名なほど申請漏れが多く、IRSは資格のある労働者の約5人に1人が逃していると推定しています。税額控除のセクションではゆっくり進んでください — ここがインタビューで最も価値の高い部分です。
4. 複雑な申告書を単純なツールで申告すること
あなたの状況を扱えない無料ソフトウェアは、大声で警告しません — ただフォームを省略するだけです。あなたの年が、棚卸資産のある事業、賃貸物件、複数の取引所にまたがる暗号資産の処分、または州間の年央の引っ越しを含んでいたなら、ソフトウェアで節約したお金は、ひとつの見逃した控除またはひとつの誤ったスケジュールに消えてしまう可能性があります。いつ有料の支援にアップグレードすべきかを知ってください。
5. 計画なしに4月まで待つこと
無料のオプションは締め切りを延長しません。4月15日までに終えられない場合は、Form 4868を提出して自動的に6か月の延長を申請してください — そして、申告の延長は支払いの延長ではないことを覚えておいてください。負っている額を見積もり、延長とともに支払って、利子と罰金が発生するのを止めてください。
年間を通じて税務記録を整理しておく
上記のすべての無料オプションは、記録がすでに整っているときにうまく機能します。インタビューの質問は、答えられるときは簡単です。領収書が3つのメールアカウントと靴箱に散らばっていると、それらは考古学的発掘になります。所得と控除可能な費用を発生時に追跡すること — 旅行ごとに記録するマイレージ、毎月分類する事業領収書、支払った日に記録する予定納税 — が、確定申告の季節を慌ただしさからデータ入力へと変えます。
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