昨シーズン、およそ30万人がIRSの無料ツールDirect Fileを使って連邦税の確定申告を行った。しかし今年、そのツールは姿を消した。もしあなたがフリーランス、ギグワーカー、あるいはSchedule Cを申告する個人事業主なら、頼りにしていた無料の選択肢は単に縮小しただけではない。場合によっては、あなた向けの選択肢そのものが消えてしまったとも言える。というのも、Direct Fileはもともと自営業所得を完全にはサポートしていなかったからだ。
スコット・ベッセント財務長官の説明は率直だった。このプログラムは「あまり利用されておらず」、「民間セクターの方がうまくやれる」というのだ。政治的な評価はどうであれ、1099所得や副業、小規模ビジネスを持つ人にとって実務上の疑問は同じである。それほど複雑でもない申告のために税理士に払いすぎることなく、無料またはそれに近い形で申告するには、実際のところ今何を使えばよいのか、という点だ。
ここでは、2026年の確定申告シーズンにまだ利用できる選択肢と、それぞれが自営業所得についてどこまでカバーしているか、そしてフリーランスや個人事業主が特に注意すべき落とし穴について解説する。
Direct Fileが姿を消した理由
Direct Fileは2024年にパイロット版として開始され、2025年にはより多くの州に拡大し、対象となる納税者が追加費用やアップセルなし、民間の税務申告会社へのデータ共有もなしで、IRSに直接連邦税の申告ができる仕組みだった。利用者からは好評だったが、ワシントンで人気があったことは一度もない。税務申告会社は無料の政府運営の競合サービスに対して激しくロビー活動を行い、IRSの権限拡大は不要だと考える議員たちも廃止を後押しした。今年、その圧力が実を結び、Direct Fileは2026年の確定申告シーズンには戻ってこないことになった。
初期のDirect File利用者で、いずれ元に戻ることを期待している人に伝えておきたいのは、これは一時停止ではないということだ。再開の計画は発表されておらず、復活を待つよりも今のうちにワークフローを調整しておく方が賢明だろう。
自営業所得を実際にカバーするのはどれか
ビジネスを営んでいる人、フリーランスの人、1099所得がある人にとって最も重要なのはこの部分だ。以下に挙げる「無料」の選択肢すべてが、実際にSchedule Cに対応しているわけではない。中にはうまく対応しているものもあれば、技術的には対応していても、あなたがすでに何をすべきか分かっている前提で作られているもの、そして申告内容が複雑すぎると完全に断られてしまうものもある。
IRS Free File(所得制限ありだが、Schedule Cに対応)
Free FileはIRSとおよそ8社の税務ソフトウェア会社による官民パートナーシップで、対話形式でガイドされる連邦税申告を無料で提供している。注意点は所得の上限で、対象となるには修正総所得(AGI)がおよそ84,000ドル未満である必要がある(各プロバイダーがこの上限の範囲内で独自の所得・年齢基準を設けている場合があるので、それぞれ確認してほしい)。
自営業者にとってのメリットは、Free Fileが単純なW-2の申告だけを対象にしているわけではないという点だ。参加しているプロバイダーの中にはSchedule CとSchedule SE(自営業税)に対応しているものもあり、収入が控えめでシンプルなビジネスを営むフリーランスなら、実際にガイド付きで無料申告ができる。州税の申告はプロバイダーによって追加費用がかかる場合があるので、始める前に細かい規約をよく確認しておこう。
Free File Fillable Forms(所得制限なし、ガイドなし)
Free Fileの所得基準を超えている場合でも、Free File Fillable Formsは所得にかかわらずすべての納税者が利用できる。これは実質的にIRSの紙の申告書をデジタル化したもので、対話式の質問はなく、基本的な計算以外のエラーチェックもなく、何を控除できるかについてのガイドもない。Schedule Cを申告する人にとっては、始める前に売上原価、ホームオフィス控除の計算、自営業税について自分ですでに理解している必要があるということだ。自信があり、記録がきちんと整理されている人にとっては本当に使える選択肢だが、ある支出がビジネス経費に該当するかどうか自信が持てないなら、避けた方がよい。
FreeTaxUSAとCash App Taxes(連邦税は無料、Schedule Cも対応)
IRSの公式パートナーシップ以外では、連邦税の申告について実際に自営業所得を無料でサポートしている商用ツールが2つ際立っている。FreeTaxUSAとCash App Taxesだ。どちらも所得の上限なしにSchedule CとSchedule SEをカバーしている。FreeTaxUSAは州税申告に約15ドルを請求するが、Cash App Taxesは州税申告も無料だ。ただし、どちらも有料製品で得られるような、人に直接質問できるライブサポートは提供していない。税理士の判断ではなく、ソフトウェアの案内に沿って自分で控除項目を入力していくことになる。
VITAとTCE(無料・対面だが、複雑なSchedule Cの申告は断られることが多い)
Volunteer Income Tax Assistance(VITA)とTax Counseling for the Elderly(TCE)は、図書館やコミュニティセンター、学校で無料の対面サポートを提供しており、対象となるのは一般的に所得がおよそ67,000ドル以下の申告者、そして障がいのある人や英語に不自由がある人だ。これは本物の、人による支援であり、正真正銘無料だが、ボランティアの申告担当者は特定の認定レベルまでしか訓練を受けておらず、複雑な自営業のケースはしばしば対象外となる。多額の損失がある(一般的には1万ドル前後の損失がしきい値とされる)Schedule Cや、減価償却のスケジュールがある場合は、会場で断られることもある。実際の帳簿をつけて小規模ビジネスを営んでいるなら、行く前に電話をして、自分のケースに対応できるかどうかを確認しておこう。
MilTax(軍関係者向け、所得制限なし)
現役軍人、対象となる家族、そして退役後365日以内の元軍人は、MilTaxを使って連邦税と最大3つの州税の申告を無料で行うことができ、電話やチャットでのサポートも受けられる。対象となるなら、これは利用可能な無料の選択肢の中でも特に充実したものの一つだが、当然ながら民間人のフリーランスには利用できない。
州税の申告も忘れずに
Direct Fileを利用できていた人にとって、あまり知られていない最大の利点は、多くの州税当局が連携ツールを構築していたことだった。Direct Fileが連邦税のデータを引き継いでくれるため、すべてをもう一度入力し直すことなく州税の申告を完了できたのだ。その連携機能もDirect File本体と一緒に消えてしまう。住んでいる場所によっては、連邦とは別に州独自の無料電子申告ポータルが今も提供されている場合があるので(実際にいくつかの州ではそうなっている)、「連邦税が無料」のツールが州税レベルでもカバーしてくれると思い込まず、自分の州の歳入局のウェブサイトを直接確認する価値がある。FreeTaxUSAなどのツールが州税申告に請求する15〜25ドルを予算に組み込むか、他のツールで連邦税の申告を始める前に、自分の州に独自の無料オプションがあるかどうかを確認しておこう。
自分の状況に合った選択肢の選び方
- シンプルな1099所得、クライアントやプラットフォームが1つ、標準控除のみ: Free File(所得上限内の場合)またはFreeTaxUSA ── どちらも無料できれいにSchedule Cを処理できる。
- 複数の収入源、ホームオフィス控除、車両走行距離控除があり、減価償却はない場合: FreeTaxUSAまたはCash App Taxesで対応できるが、ライブサポートがないため、正しく分類できているか確認する時間を余分に見込んでおこう。
- 減価償却、多額の事業損失、あるいは開業初年度の場合: 有料のガイド付きソフトウェア(TurboTax Self-Employed、H&R Block Self-Employed、TaxSlayer Self-Employedなど)や有料の税理士を使う価値がある。無料ツールは減価償却のスケジュールを案内してくれないか、VITA会場では申告そのものを断られる可能性がある。
- 所得がおよそ67,000ドル未満で申告内容がシンプルな場合: まず地域のVITA会場に電話してみよう。無料・対面で、IRS認定のボランティアが対応してくれるが、行く前にSchedule Cに対応できるか確認すること。
- 現役軍人、予備役、あるいは退役して間もない場合: 所得にかかわらずまずMilTaxを検討しよう。あなたの状況専用に作られており、ほとんどの無料ツールにはないサポートも含まれている。
Direct Fileが自営業者に残したギャップ
気まずい真実だが、Direct Fileもこの問題を完全に解決していたわけではない。廃止される以前から、そのSchedule Cへの対応は限定的だった。変わったのは、自営業の申告者たちが完璧な無料ツールを失ったということではない。所得上限がなく、アップセルをしようとする製品でもない無料の連邦税申告オプション(Direct File)がなくなり、残されたのは寄せ集めだということだ。所得上限付きのガイド付きソフトウェア、ガイドのないFillable Forms、複雑な申告を断ることもあるボランティア会場、そしてよくできてはいるがある程度の税務知識を前提とする一部の商用無料プランである。
ビジネスがシンプルであれば ── 収入源が1つか2つ、明確な控除がいくつか、減価償却なし ── FreeTaxUSAか所得条件を満たすFree Fileのプロバイダーを使えば、州税申告費用以外の支出なしにSchedule Cを処理できるだろう。減価償却があったり、複数の収入源があったり、ホームオフィス控除の計算に自信がなかったり、証明が必要な損失があったりする場合は、無料のFillable Formで見よう見まねの申告をしてIRSから後で問い合わせが来ないことを願うよりも、ガイド付きの有料ソフトウェア(TurboTax Self-Employed、H&R Block Self-Employed、TaxSlayer Self-Employedはいずれもさまざまな価格帯でSchedule Cに対応している)や税理士に費用を払う価値がある。
これが単なる申告の問題ではなく、記帳の問題である理由
上記のどの選択肢も ── 無料か有料か、ガイド付きかFillable Formかを問わず ── あなたがすでに自分の数字を把握していることを前提としている。総売上、カテゴリー分けされた経費、走行距離、ホームオフィスの床面積、減価償却する設備購入費などだ。ソフトウェアはあなたの事業所得を計算してくれるわけではなく、あなたがすでに把握している情報を正しいフォームに当てはめるだけだ。記録が銀行アプリ、たまにしか更新しないスプレッドシート、そして領収書を詰め込んだ靴箱に散らばっているなら、「無料で申告できるか」という問いは実際には「3月に1年分の取引を再構築するのにどれだけの時間を溶かすことになるか」という問いなのだ。
1年を通してきれいに分類された帳簿をつけておくことこそが、どの申告ツールを選ぶかに関わらず、Schedule Cが20分で終わるか週末を丸ごとつぶすかを実質的に左右する。beancount.ioはプレーンテキスト会計を提供しており、フリーランスや個人事業主が1年を通して収入と経費を明確でバージョン管理されたレジャーとして記録できる。そうすれば確定申告シーズンが来たときに、数字を掘り起こす必要はなく、すでに整理された状態になっている。無料で始めることで、開発者や財務の専門家がなぜプレーンテキスト会計に切り替えているのかを確認してほしい。