イリノイ州でレストラン、コーヒーショップ、小売店を経営しているなら、あなたは自分の手元に残らないお金に対して手数料を支払ってきました。
シカゴでの典型的な2人分の夕食82の小計、現在の合計税率10.25%に基づく州税・地方税18のチップが表示されます。顧客がクレジットカードをタッチすると、あなたは交換手数料（通常約2%）を、あなたが稼いだ108.45に対して支払います。税とチップの4,500以上を移転していることになります。
2026年7月1日、イリノイ州はこの移転を止めると宣言しました。州の手数料交換禁止法（IFPA）は、カード取引の売上税とチップ部分に交換手数料（一般的にスワイプ手数料と呼ばれる）を請求することを金融機関に禁止する、全米初の法律です。この法律が実際にその日に施行されるかどうかは、係争中の連邦控訴と新しい連邦優先命令に依存しますが、カードを受け入れるイリノイ州のすべての商人は、この法律が何を要求するか、税とチップをどのように証明するか、そしてどちらの場合でも帳簿をきれいに保つ方法を理解する必要があります。
なぜ今、税金とチップにスワイプ手数料を支払うのか
すべてのカードスワイプは、4者間の連鎖を引き起こします：あなたとアクワイアラ（加盟店契約銀行）、顧客とその発行銀行、そしてルールを設定するネットワーク（ほとんどの取引でVisaとMastercard）です。
あなたは顧客の銀行に直接支払うわけではありません。あなたのアクワイアラが発行銀行に交換手数料を支払い、そのコストを商人割引率の一部としてあなたに転嫁します。ネットワークが計算を管理します。ほとんどの米国の交換手数料スケジュールは、固定額（多くの場合0.10）と取引総額のパーセンテージ（クレジットでは通常1.15%〜3.15%、全国平均で約2.15%、デビットでは約1%に近い）を組み合わせています。スーパーマーケットや大規模小売業者のカテゴリはやや低く、レストランや中小企業はしばしばより多く支払います。
重要点として、そのパーセンテージは常に総額に適用されてきました。ネットワークはこれまで、承認時に税とチップを別々に分けることを商人に要求したことはありません。あなたの端末は1つの金額（上記の例では$108.45）を送信し、手数料はその単一の数値に基づいて計算されます。小売業者は何年もの間、これは不公平だと主張してきました：あなたは州の代理人として売上税を徴収し、チップをスタッフに直接渡すのに、それらの金額を移動するために民間の手数料を支払うのです。銀行とネットワークは、それらの金額に対しても処理、承認、決済、詐欺リスクを負っており、手数料はリワードプログラム、セキュリティ、信用供与のコストを賄うと反論します。
全国データによると、米国の商人は直近の通年でおよそ$1,110億の交換手数料と関連カード手数料を支払いました—15年前の約4倍です。純利益率5%〜10%で運営する中小企業にとって、すぐに他へ送金する金額を含むすべてのドルに対する2%の手数料は、価格を上げずに吸収するのは困難です。
イリノイ州は、これらの転嫁金額を切り離すことを決定しました。
イリノイ州手数料交換禁止法が実際に何をするのか
IFPAは2024年6月に州予算（HB 4951）の一部として署名され、施行日は訴訟の時間を確保するために2025年7月から2026年7月1日へすでに一度延期されています。この法律は3つのことを行います：
1. 対象となる主体。 禁止は、ペイメントカードネットワーク、発行銀行、アクワイアラ銀行、プロセッサーに適用されます—本質的に、クレジットカードまたはデビットカードを含む電子支払い取引で交換に関わるすべての主体です。
2. 免除される内容。 イリノイ州の取引において、州税または地方税、またはチップを表す部分には交換手数料を請求または受領することはできません。顧客が商品に8.25、チップに100にのみ課され、$23.25には課されません。
この文脈での税金とは、販売時点で徴収される売上税、使用税、事業税を意味します。チップとは、顧客が追加する自発的なチップを意味します。商人が課す強制サービス料や自動チップは自動的には含まれません—この区別はレストランにとって重要です。連邦ガイダンスによれば、ハウスが管理する自動請求はサービス料であり、チップではなく、手数料目的では通常の収益として扱われます。
3. 依然として許可される内容。 この法律は小計に対する手数料を上限化または規制しません。ネットワークは、商品とサービスの$100に対して通常のパーセンテージと固定手数料を請求できます。また、施行日より前の遡及的な返金を要求するものではなく、評価手数料やプロセッサーマークアップなどの他のカード手数料を排除するものでもありません。
この法律を推進した小売業者団体は、この切り離しが成立すればイリノイ州の商人に年間1億1,800万で、その約40%が最大手の小売業者40社に流れます。低い推定でも、年間カード売上1,400〜$2,800を節約できます。10.25%の税率のシカゴの高稼働小売業者では、節約額はさらに大きくなります。
コンプライアンスの2つの方法：リアルタイム免除と180日リベート
ここで、あなたの簿記が実務的になります。この法律は2つのコンプライアンス経路を想定しており、少なくとも1つに備える必要があります。
経路1: 承認時または決済時のリアルタイム免除
法律で優先される方法は、取引が最初に承認される時、または通常24時間以内に決済される時に、税とチップの金額を特定することです。
実際には、あなたのPOSシステムとプロセッサーは、1つのフィールドではなく3つのフィールド（小計、税額、チップ額）を送信する必要があります。ネットワークはその後、小計にのみ交換手数料を計算します。
今日、米国の主要ネットワークはこれらの3つのフィールドをグローバルに要求しておらず、ほとんどの米国POSシステムは総額のみを送信しています。ネットワークは異なる税法を持つ200以上の管轄区域で運営されており、その承認メッセージは単一の合計を中心に設計されています。小売業者支持者はこの変更は簡単だと主張します—あなたのレシートはすでに小計、税、チップ、合計を分離しているので、手数料を総額から小計に移すのはコーディングの変更です。金融機関は、ネットワーク、アクワイアラ、発行銀行、国際標準化機構のメッセージング標準にわたる再構築、さらに更新された端末とソフトウェアの世界的な認証とテストが必要だと述べています。
もしあなたのプロセッサーが7月までに追加フィールドをサポートするアップグレードを行えば、各決済ファイルで手数料が低くなり、即座にその恩恵を受けるでしょう。日次決済レポートには、総売上、税、チップ、および対象金額のみで計算された純交換手数料の行が表示されます。
経路2: 180日リベート
システムがリアルタイムで内訳を送信できない商人のために、この法律はフォールバックを提供します。取引後180日以内に、税の文書をアクワイアラ銀行またはその指定代理人に提出できます。文書には、その特定のカード支払いの税とチップを示す請求書、レシート、その他の決済記録を含めることができます。
提出後、発行銀行は税またはチップ部分に請求された交換手数料を30日以内にクレジットする必要があります。
これは、中小企業が初年度に使用する可能性が高い経路であり、実際の会計作業を生み出す経路です。自動削減ではなく、遅延クレジット（数ヶ月に散在する可能性のある数百の個別クレジット）を受け取り、それを元の取引と照合する必要があります。
違反には、適切な文書提出後に機関が遵守しない場合、取引ごとに$1,000の民事罰が科せられます。これが銀行がこの法律と戦っている理由の一部です。イリノイ州のカード取引は月間数千万件に上り、理論上のエクスポージャーは莫大です。
この法律の裁判所とスプリングフィールドでの実際の状況
状況を理解することで、再び延期される法律のために報告システム全体を再構築するのを避けられます。
立法の経緯。 IFPAは2024年5月の予算交渉の終盤に追加されました。支持者は、小売業者が売上税徴収のために保持する小さな割合である小売業者割引を月額200〜$600を請求する中小規模の商人は全額の割引を維持でき、連合がまとまるのに役立ちました。
裁判所の挑戦。 銀行と信用組合のグループが即座に訴訟を起こし、連邦法が州による手数料規制を優先すると主張しました。2026年2月、イリノイ州の連邦地方裁判所はこの法律を部分的に支持しました：交換手数料は銀行が直接設定するのではなくネットワークが設定するため、税とチップへの手数料請求の中核的禁止は優先されないが、金融機関が取引データをどのように使用するかを制限する付随条項は差し止めました。双方は第七巡回区控訴裁判所に控訴し、2026年5月13日に口頭弁論が行われました。2026年6月末時点で控訴判決は発表されておらず、2026年7月1日の日付は法的に宙に浮いています。
連邦優先命令。 2026年5月、通貨監督庁（OCC）は、連邦法が国内銀行に対してIFPAを優先すると述べる暫定最終命令を発行しました。この命令には30日間のコメント期間があり、まだ最終化されていませんが、司法審査を乗り切れば、イリノイ州のカードの大部分が州の禁止から除外されます。小売業者団体からの業界コメントレターは、地方裁判所がすでに優先理論を却下したことを指摘し、OCCに撤回を求めています。
立法上の延期の話。 IFPAを完全に廃止し、再度延期する別の法案が提出されています。ある提案は施行日を2027年7月1日に延期するものです。その提案者は2026年5月下旬の時点で完全な廃止を進める計画はないが、裁判所が期限内に問題を解決しなければ再度の延期がより可能性が高いと述べています。
計画の要点：2026年7月1日を内部準備の施行日として扱うが、裁判所または機関が一時停止した場合にオフにできるプロセスを構築してください。法律の状況に結びついた解約条項なしに、高価な「IFPAモジュール」の複数年の契約に署名しないでください。
実際にどれだけ節約できるか？支出前に計算する
アップグレードに投資する前に、利益を見積もってください。
例1: 地域のレストラン。 年間カード売上：58,000が徴収可能な税で、約3,060の手数料を生み出しています。デビット主体の売上では1%で、約2,000前後になります。
例2: イリノイ州のブティック小売業者。 年間カード売上：47,000が税です。2%の交換手数料で、切り離しは年間約1,150に近くなります。
例3: 小さなチケットのコーヒーショップ。 平均チケット0.56、それに対する2%の手数料は1セント強です。しかし、年間182,500件の取引では、税だけで$2,050の手数料—さらにチップも加わります。
これらは個々の商人にとって変革的な金額ではありません。そのため、銀行は、リベートのために手動で文書をまとめなければならない小規模事業者にとって、コンプライアンスコストが利益を飲み込む可能性があると主張します。小売商業協会はその逆を主張します：小規模小売業者は$1,000の割引上限に達することはめったにないため、その変更とスワイプ手数料救済の組み合わせにより、この法律は州が通過させた最大の中小企業利益になると。
自分の数字を見積もるには、直近の3つの決済明細を引き出して計算してください：
- 総カード売上
- カード取引で徴収した総売上税（POSの売上別税レポート）
- カードで支払われた総チップ
税とチップの合計に実効交換手数料率（フラットレートではなく、プロセッサーのインターチェンジプラス内訳を確認）を掛けます。その積が、プロセッサーマークアップ前の理論上のIFPA削減額です。
今すぐ帳簿を準備する方法：実践的なチェックリスト
会計システムを再構築する必要はありませんが、取引ごとに何が税で何がチップであるかを証明できる必要があります。
1. POSレポートを3つの方法に分割
現在POSが総売上のみを報告している場合は、今日から詳細な売上カテゴリをオンにしてください。次の日次合計が必要です：
- 純売上（税とチップ前の小計）
- カードで徴収した売上税
- カードによるチップ（自発的、顧客追加）
最新のシステム—Square、Toast、Clover、Shopify POS、Lightspeed—のほとんどはこれらをすでに追跡していますが、多くのオーナーはエクスポートしたことがありません。1週間分の日次売上詳細エクスポートを実行し、3つの列がZレポートと一致することを確認してください。レシートにのみ税を印刷し、決済で全てをまとめている古いシステムを使用している場合は、ベンダーに7月までに決済ファイルで税とチップのフィールドを出力するソフトウェア更新があるか尋ねてください。
2. 総決済を新しい分割で純預金に照合
現在の簿記はおそらく次のようになっているでしょう：借方 現金、貸方 売上、借方 商人手数料。どちらのIFPA経路でも、プロセッサーの決済ファイルはより低い交換手数料または別のリベート預金を示すかもしれません。
今すぐクリーンな照合習慣を作り、変更を発見できるようにしてください：
- 銀行預金からではなく、POSから総カード売上をインポートする。銀行預金はすべての手数料と準備金を差し引いた純額です。
- 徴収した税は負債勘定（売上税未払金）に計上し、収益にはしない。
- チップは支払われるまで負債勘定（スタッフへのチップ未払金）に計上する。
- 交換手数料と評価手数料は別の費用勘定に計上し、理想的には交換手数料とプロセッサーマークアップに分ける。
IFPAが適用される場合、即座に低くなる交換手数料の行（リアルタイム経路）または同じ勘定への定期的なクレジット（リベート経路）が表示されます。リベートを収益と相殺しないでください。商人手数料費用の削減として扱い、収益と利益率レポートが年々比較可能なままになるようにします。
3. 180日経路を使用する場合、IFPAリベート未収金勘定を作成
リベートを使用する予定がある場合は、「IFPAリベート未収金」というその他流動資産勘定を設定します。
月末に、その月の決済レポートから税とチップに過払いされた交換手数料（税+チップ×交換手数料率）を推定し、未収金を借方、商人手数料費用を貸方に計上します。発行銀行がクレジットするとき（提出後30日以内、提出期限は180日）、未収金を現金と相殺します。各バッチ、提出日、期待クレジットをリストした簡単なスプレッドシートを維持し、フォローアップできるようにします。非クレジットに対する取引あたり$1,000の罰金はあなたに交渉力を与えますが、完全な文書を提出したことを証明できる場合に限ります。
4. 日次合計だけでなく、取引レベルで文書化
法律は、アクワイアラが特定の電子支払い取引に結びついた文書を要求することを許可しており、月次要約だけではありません。以下を保持：
- 取引ごとに税とチップを示す項目別レシートまたは請求書—ほとんどのPOSシステムは取引ID付きのCSVとしてエクスポートできます。
- プロセッサーの決済バッチIDと一致する日次バッチレポート。
- 180日間、月だけでなく決済日で名前を付けたフォルダにそれらのファイルを保持します。
レストランの場合、ハウスが自発的チップとサービス料・配達手数料を区別していることを確認してください。免除されるのは自発的部分のみです。ハウスが管理する大人数のグループ向け自動チップを追加する場合、その金額には依然として交換手数料がかかる可能性があります。
5. 明確にするために勘定科目表を更新
イリノイ州のカード受け入れビジネス向けの最小限のIFPA対応勘定科目表：
- 4000 売上 - 純額（小計、あなたの収益）
- 2200 売上税未払金
- 2210 従業員へのチップ未払金
- 6150 商人手数料 - 交換
- 6151 商人手数料 - 評価およびプロセッサーマークアップ
- 6152 商人手数料 - IFPAリベート（反対費用、貸方残高）
- 1205 IFPAリベート未収金
この構造により、法律があなたにいくら節約したか、不足しているリベートが重要かどうかを数秒で答えることができます。
6. プロセッサーとPOSベンダーに5つの直接質問をする
今すぐメールを送り、返信を保存してください：
- 2026年7月1日までに、イリノイ州の取引の承認時または決済時に税とチップの金額を送信しますか？
- そうでない場合、180日リベート文書プロセスをサポートしますか、そしてどのような形式（CSV、PDFレシート、バッチID）が必要ですか？
- リベートは決済レポートの別の行項目またはクレジットバッチとして表示されますか、そして発行銀行を特定しますか？
- IFPA文書の準備または提出に手数料を請求しますか？
- 法律が停止または優先された場合、アップグレードはロールバックされるか、有料機能になりますか？
答えられない場合も情報です—手動文書化を計画してください。
7. 売上税コンプライアンスを忘れないでください
税部分から交換手数料を切り離しても、売上税の徴収、報告、納付方法は変わりません。レジで全額の合計税率を徴収し、ST-1で納付します。IFPAは、お金を移動するために支払うものを変えるだけです。売上税負債を交換リベートで触れないように保ってください。
8. 切り替えられるスイッチを構築
施行日が動く可能性があるため、月次締めチェックリストに単一のトグル「IFPA有効？はい/いいえ」を作成してください。「はい」の場合、未収金に計上し、月次クレジットを期待します。「いいえ」の場合、手数料を通常どおりにし、税とチップのエクスポートを提出せずにアーカイブします。価格設定にハードコードされた仮定を避けてください—裁判所で遅延する可能性のあるリベートを前提にメニュー価格を下げないでください。
あなたにコストをもたらす一般的な間違い
リベートを収益として扱う。 それはすでに計上した費用の回収です。売上に計上すると収益が膨らみ、売上税とチップの報告を歪める可能性があります。
税とチップを売上に相殺する。 税とチップが収益勘定の中にある場合、履歴を再構築せずに対象金額を証明できません。今すぐ分離してください。
フラットレート価格設定が交換手数料と等しいと仮定する。 2.6% + 10¢のフラットを支払っている場合、明細に交換手数料の構成要素が表示されないかもしれません。IFPA削減額は依然として基礎となる交換手数料で計算され、フラットレートプロバイダーがそれを透過的に転嫁するかどうかは不明です。IFPA削減のうちどれだけがあなたに届き、フラットスプレッドの一部として保持されるかを尋ねてください。
イリノイ州と非イリノイ州の売上を混在させる。 イリノイ州外に拠点がある場合や、イリノイ州から出荷するオンライン販売がある場合、対象となるのは商人が所在するイリノイ州部分のみです。非イリノイ州の税額を請求しないでください。拠点ごとに帳簿を分けてください。
180日期限を失効させる。 手動リベートプロセスには規律が必要です。月次終了後30日以内にエクスポート、提出、追跡を行う担当者を1人指定します。未提出のバッチについては150日目にカレンダーリマインダーを追加します。
OCC命令を無視する。 国内銀行と取引がある場合、OCCの立場は法律がその発行銀行のカードに適用されないというものです。カード保持者の銀行によってクレジットが一貫しない場合があります。実際の実効率を理解するために、カードタイプ別にクレジットを追跡してください。理論上のものだけでなく。
イリノイ州にいない場合はどうですか？
それでも注意してください。約30の州が同様の法案を検討しており、コロラド州は関連措置を通過させ、アラバマ州は2026年9月からカード取引手数料を売上税基盤から除外します—同じ不満を目指した異なるメカニズムです。ネットワークがイリノイ州向けに税とチップを分割するメカニズムを構築すれば、そのメカニズムは他の州がコピーできる青写真になります。今行う税とチップを分離するコンプライアンス作業—クリーンなPOSエクスポート、税とチップの負債勘定、期待リベートの未収金—は、州が来年行動するかどうかに関係なく再利用可能です。
イリノイ州拠点で全国に出荷するeコマース売り手の場合、この法律は対面販売では商人の所在地に従いますが、カード非提示および州間取引のルールは争われる可能性があります。出荷元の文書を売上税ネクサス記録と一致させておいてください。
財務管理を簡素化
手数料交換禁止法が7月1日に施行されるか、控訴を生き残るか、国内銀行に対して優先されるかにかかわらず、基盤となる規律は同じです：あなたが稼いだもの、州のために徴収したもの、スタッフのために保持するもの、お金を移動するために支払ったものを明確に分離することです。取引レベルでこれら3つの数字を証明できる商人は、自分に当然のすべてのドルを請求し、数時間ではなく数分で照合できます。
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