マニラのフリーランサーで総売上₱240万の場合、BIR登録時に二択を迫られます：総収入に対して8%を支払うか、任意控除とより多くの書類作業を伴う純利益に対する累進税率を支払うか。正しい答えは習慣ではなく計算です。
2つの制度
総収入に対する8%一律税（セクション24Aに基づく任意選択）： 自営業者または混合所得者で、総収入が₱300万未満であり、VAT登録をしていない場合、累進税率とパーセンテージ税の代わりに総収入に対する8%の所得税を選択できます。これは所得税をカバーしますが、源泉徴収と登録は引き続き適切に行う必要があります。
累進税率＋OSDまたは項目別控除： 純利益に対する0%から35%の累進税率。総収入に対する40%の任意標準控除（OSD）または領収書を伴う項目別控除のいずれかを選択でき、さらに3%のパーセンテージ税（非VATの場合）が発生します（免税を除く）。₱300万でVAT登録が必要となり、分析が変わります。
数字で選ぶ
控除が少ない場合： 総収入₱240万、実費₱20万のデザイナーの場合、総収入ベースのコストは8% × ₱240万 = ₱19.2万。OSDを使用した純利益に対する累進税率：40% × ₱240万 = ₱96万のOSD控除、課税対象₱144万に累進税率を適用 ≈ ₱20.8万＋パーセンテージ税。一律税が勝ちます。
控除が多い場合： 総収入₱240万、経費₱120万の販売者の場合、一律税は₱19.2万ですが、純利益₱120万（または項目別控除で₱48万）に対する累進税率の方が税額が低くなります。項目別控除が勝ちます。
毎年1月に前年の実際の利益率を使って比較を行い、推測で判断しないでください。
どちらの選択もサポートする簿記
- 総収入と純利益を追跡： すべての請求書の総額、すべての経費の領収書。一律税を選択しても、控除が税基盤を減らさない場合でも、帳簿の記帳は引き続き必要です。
- VAT基準の監視： 総収入が₱300万に近づくとVAT登録が必要になり、8%の選択肢がなくなります。₱260万でアラートを設定してください。
- 四半期申告： どちらの制度でも四半期所得税（1701Q）と年次申告（1701）が必要です。一律税の選択は第1四半期の申告時に行われ、その年の間は変更できません。
最初から財務を整理しておく
8%の一律税は、総収入を正確に証明でき、第1四半期の期限前に実際の利益率を知っているフリーランサーに有利に働きます。
Beancount.ioは、1つの帳簿から総収入、OSD、項目別控除の選択肢をレポートとして提供します — バージョン管理され、BIR対応で、選択する前に比較可能です。無料で始める そして、選択を習慣ではなく計算にしましょう。
