ナイジェリアの2026年税制改革法—この世代で最も重要な見直し—は、すべてのフリーランサーと小規模商店に関わる2つのゼロ税率を創設しました。売上高5,000万₦までの中小企業免税と、個人所得80万₦までの非課税限度額です。
新たなゼロ税率ライン
中小企業免税： 年間売上高が5,000万₦以下で、固定資産が一定額未満の企業は、30%の法人所得税（CIT）が免除されます—その売上高帯では利益に対する税率が0%となります。ただし、除外業種に該当せず、申告義務を遵守している場合に限ります。
個人非課税限度額： 年間個人所得が80万₦以下の個人は、個人所得税が0%です。それを超えると、15%からの累進税率が適用されます。
対象となる人とならない人
- 中小規模 vs 中規模 vs 大規模： 免税の段階は利益ではなく売上高に基づきます。売上高4,800万₦で利益400万₦の企業は免税となる可能性がありますが、売上高5,200万₦で利益200万₦の企業は対象外です。基準は売上高が最優先です。
- フリーランサーの屋号 vs 法人： 個人フリーランサーは、中小企業免税ではなく、個人所得税規則（80万₦の限度額）に基づいて評価されます。5,000万₦の免税を利用するために法人化すると、負債、申告、コンプライアンスが変化し、CITで節約できる額以上にコストがかかる可能性があります。
- 源泉徴収とVATは引き続き適用： CITの免税は、VAT、源泉徴収税、または源泉徴収される賦課金を免除するものではありません。
免税を維持するための帳簿管理
- 売上高トラッカー： 月次総収入を年換算します。4,200万₦と4,800万₦でアラートを設定します。12月下旬の請求書で5,000万₦を超えると、その年の利益に対して0%から30%に移行します。
- FIRS申告： 免税企業も申告が必要です—免税は申告書で申請するものであり、申告をしないことではありません。電子申告用の認証情報を有効に保ちます。
- 個人と会社の分離： 個人と事業の売上高を混在させるフリーランサーは、中小企業免税の売上高計算と個人限度額の明確さの両方を失うリスクがあります。
最初から財務を整理しておく
売上高ベースの免税は、乱雑な総収入の追跡に容赦がありません。すべてのナイラの収入がラインにカウントされ、そのラインが今や0%と30%の違いを生みます。
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