カナダで事業を展開するあらゆるギグプラットフォーム（Uber、DoorDash、Airbnb、Etsyのカナダ人販売者など数十社）は、現在、あなたの収入をカナダ税務庁（CRA）に直接報告しています。あなたの確定申告の数字がプラットフォームから送信された数字と一致しない場合、警告は来ません。手紙が届きます。それが今年、カナダの自営業者が確定申告で直面している現実であり、毎年4月に場当たり的に処理するのではなく、T2125様式を正しく理解することがこれまで以上に重要である理由です。
フリーランサー、コンサルタント、請負業者、または個人事業主（または6人未満のパートナーシップ）として事業を営む中小企業経営者であれば、T2125様式（事業・専門職活動計算書）は、あなたの1年間の請求書、領収書、銀行取引明細書を、CRAが実際に課税する数字に変換するフォームです。これを間違えると、過払い、過少申告、あるいはCRAの新しいデータ照合システムが捕捉するために設計された、まさに収入不一致の監視対象となる可能性があります。
この記事では、このフォームが実際に求める内容、2026年の変更点、そして税務調査の統計対象にならずに申告する方法を説明します。
T2125とは何か、誰が提出すべきか
T2125様式は、あなたの個人所得税確定申告書（T1）に添付されます。これは確定申告書を置き換えるものではなく、事業または専門職の純利益を計算するための明細書であり、その利益が年の総所得に組み込まれます。以下のいずれかに該当する場合、提出が必要です：
- 個人事業を営んでいる場合（パートタイムやサイドビジネスも含む）
- 法人化されていないパートナーシップの最大5人のパートナーの1人である場合
- T4Aで報告されるフリーランス、コンサルティング、または請負収入を得ている場合
- ライドシェアプラットフォームで運転する、フードデリバリーアプリで配達する、またはオンラインで商品を自身の事業として販売する場合
- 自営業の専門職（コンサルタント、職人、多くの資格保有専門家）として活動している場合
申告を免除される最低所得基準はありません。50ドルのフリーランスデザイン業務も依然として事業収入であり、CRAはその報告を期待しています。趣味の損失で他の収入を相殺することはできませんが、趣味レベルの利益でも課税対象となります。
複数の異なる事業や専門職を営んでいる場合は、それぞれに個別のT2125様式を提出します。犬の散歩業を営みながら、副業でフリーランスの簿記も行う人は、2つのフォームを提出します。
9つのセクションを順に解説
フォームは見た目より長いですが、ほとんどのセクションは記録が整理されていれば2分で終わります：
- 識別情報 — 事業名（登録していない場合はあなたの氏名）、住所、産業コード、事業番号（お持ちの場合）。
- インターネット事業活動 — ウェブサイトやアプリを通じて収入を得ているかどうか、および関連するURL。このセクションは、自営業収入の多くが現在デジタルプラットフォームを通じて流れているという事実に特化して存在します。
- 事業収入 — 総売上高、手数料、または報酬、および徴収したGST/HST。
- 売上原価 — 物理的な商品を販売する場合に関連します。期首在庫、仕入高、期末在庫が必要です。
- 粗利益 — 上記から自動計算されます。
- 経費 — 広告費、保険料、専門家報酬、消耗品費、車両費など、長く分類されたリスト。ここにほとんどの控除項目が含まれます。
- 調整前純利益 — 資本コスト控除前の利益。
- 資本コスト控除（CCA） — 設備、車両、その他の資本資産の減価償却費。資産クラスごとにCRAが定める率に従い、複数年にわたって配分されます。
- 事業用住宅費 — 在宅オフィスで仕事をしている場合、オフィスが占める面積に基づく家賃、光熱費、維持費の按分額。
最も間違えられやすい2つのセクションは、CCAと在宅オフィス経費です。どちらもCRAのルールが厳格であること（年度途中で取得した資産の年次按分ルールや、在宅オフィスには「主たる事業所または定期的に顧客と会うために使用する」という厳格な基準がある）と、ソフトウェアのデフォルト設定があなたの状況に常に正しく適用されるとは限らないためです。どちらかの控除額が大きい場合、最初の年はたとえその後は自分で申告するとしても、会計士に相談する価値があります。
すべての収入源を報告する — 忘れたいものも含めて
ここが、CRAの2026年の執行姿勢が実際にあなたの申告行動を変える部分です。デジタルプラットフォーム（ライドシェア、デリバリー、短期レンタル、オンラインマーケットプレイス運営者）は現在、カナダのプラットフォーム経済報告規則に基づき、販売者やドライバーの収入をCRAに直接報告することが義務付けられています。あなたが申告する際、CRAの照合システムはプラットフォームが報告した内容とあなたのT2125の内容を比較します。両者の間に差があるからといって必ずしも不正を意味するわけではありませんが、それは調査依頼の手紙を意味し、たとえあなたが完全に正しく申告していたとしても、調査には数週間の時間を費やすことになります。
以下の3つの報告習慣が、そのような状況を避けるのに役立ちます：
- 総収入を報告し、純収入を報告しない。 プラットフォーム手数料、コミッション、決済処理手数料は別個の経費控除項目です。売上高を入力する前にそれらを差し引かないでください。プラットフォームが総運賃40,000ドルを報告したのに、あなたがプラットフォームの取り分を差し引いた後の32,000ドルを「収入」として報告した場合、実際の課税対象利益の計算は経費を適切に計上すれば同じになる可能性があっても、それは不一致となります。
- 現金、バーター取引、暗号通貨による支払いを含める。 これらは誰の支払調書にも記載されませんが、それでも課税対象であり、申告漏れ収入は自営業者に対する最も一般的な税務調査の引き金です。
- T4A調書を各支払者からの実際の収入と照合する。 複数のクライアントがいる場合、二重計上やT4Aの完全な見落としは、よくある単純なミスです。
CRAは還付申告を最大6年間遡って再評価できるため、その期間分の裏付け記録（請求書、領収書、銀行取引明細書、プラットフォームの取引明細書）を保管してください。
CPP：誰も警告してくれない請求書
従業員はカナダ年金計画（CPP）の拠出金を雇用主と折半します。自営業者は両方の半分を自分で支払う必要があり、初めて申告する人がその数字を見て驚くことがよくあります。
2026年の場合、自営業者の基本CPP拠出率は年金対象所得の11.9％で、3,500ドルの基本控除額と74,600ドルの所得上限額の間に適用され、最大基本拠出額は約8,461ドルとなります。これに加えて、CPP2（数年前に導入された第2の追加層）は、74,600ドルから85,000ドルの間の所得に対して8％の自営業者率が適用され、さらに最大832ドルが加算されます。上限額以上の所得があるカナダの自営業者は、CPP拠出金だけで約9,300ドルを支払う可能性があり、これはT2125の純利益から直接計算され、年間を通じて源泉徴収されるのではなく、確定申告時に評価されます。
自動的に源泉徴収されるものがないため、これが同じ手取り収入の給与所得者と比較して、自営業者の税額がショックに感じられる最大の理由です。CPPの予算立て、および純税額が2年連続でCRAの分割納付基準額を超える場合の所得税分割納付の計画を立てることが、管理可能な4月と、クレジットラインを探すための慌てふためきの違いを生みます。
他の人とは異なる期限
自営業者には、通常の4月30日ではなく、課税年度の翌年の6月15日までという延長された申告期限が与えられます。同じ延長は、配偶者や内縁関係のパートナーにも適用されます（彼ら自身が自営業でなくても）。しかし、これは申告期限の延長であり、納税期限の延長ではありません。未払い額は4月30日が支払期限であり、たとえ書類を提出する期限が6月まであるとしても、支払いが遅れた場合は翌日から延滞利息が発生します。
2年連続で純税額が3,000ドルを超える見込みの場合、CRAは翌年に一括納付ではなく、四半期ごとの分割納付を期待します。分割納付を怠ると、各支払期限から計算された延滞利息が発生するため、CRAから分割納付のリマインダーが届き始めたら、確認する価値があります。
ストレスなく申告する
T2125様式は、NETFILE認証を受けた税務ソフトウェアまたはEFILEを使用する専門家を通じて提出できます。紙による提出も技術的には可能ですが、最も単純な申告以外では、より遅く、エラーが発生しやすくなります。どの方法を選択するにしても、フォームの正確性は、その背後にある記帳の質に完全に依存します。T2125のエラーの最も一般的な原因は、フォーム自体ではなく、締め切りの2週間前に領収書の箱から1年間の事業活動を再構築しようとすることです。
事業専用の銀行口座を維持し、収入と支出を年度末に慌てて記録するのではなく、発生時に記録し、プラットフォームの取引明細書を毎月照合することで、税務シーズンは調査プロジェクトからデータエクスポートに変わります。また、CRAの照合システムが比較を行う際に、あなたの数字がプラットフォームが報告したものと既に一致していることも意味します。なぜなら、あなたは同じ数字をずっと追跡してきたからです。
税務シーズン前に帳簿を整理する
ライドシェアアプリで運転している場合でも、本格的なコンサルティング業務を運営している場合でも、T2125はその背後に保管する記録と同じくらい正確です。Beancount.ioは、自営業の申告者に、すべての取引の透明性があり、バージョン管理された台帳を提供するプレーンテキスト会計を提供します。プロプライエタリなロックインはなく、ブラックボックスの分類もなく、CRAが求めた瞬間に監査対応可能な帳簿が手に入ります。今すぐ無料で始めて、なぜ開発者、フリーランサー、金融に詳しい中小企業経営者がプレーンテキスト会計に切り替えているのかをご覧ください。