Vuoi offrire un generoso beneficio: fino a 2.500 $ per dipendente per i Conti Trump dei loro figli, esentasse. Poi qualcuno menziona l'ERISA — doveri fiduciari, dichiarazioni annuali, documenti informativi — e il beneficio improvvisamente sembra un progetto di conformità. La buona notizia è che il Dipartimento del Lavoro ha ora spiegato esattamente come rimanere fuori dall'ERISA, e il percorso è semplice se imposti il programma correttamente fin dall'inizio.
Conti Trump in 60 secondi
Un Conto Trump è un nuovo tipo di conto pensionistico individuale ai sensi della Sezione 530A dell'Internal Revenue Code per un figlio idoneo — generalmente un minore di 18 anni con un numero di previdenza sociale valido. Ogni figlio può avere un solo conto finanziato.
Le caratteristiche principali che le piccole imprese dovrebbero conoscere:
- Deposito iniziale federale di 1.000 $ per i bambini nati tra il 1° gennaio 2025 e il 31 dicembre 2028, quando viene effettuata un'elezione per loro conto. I bambini fuori da questa finestra di nascita possono comunque avere un conto; semplicemente non ricevono il deposito iniziale.
- Limite di contribuzione aggregata annuale di 5.000 $ per figlio da tutte le fonti non governative combinate.
- Regole del periodo di crescita: dall'apertura del conto fino al 31 dicembre dell'anno in cui il figlio compie 17 anni, i contributi affrontano limiti speciali e il denaro è destinato a rimanere investito.
- Attivo dal 4 luglio 2026: i contributi hanno potuto essere effettuati a partire da quella data e le famiglie si iscrivono tramite il portale e l'app federali.
Pensalo come un IRA per bambini con le ruote — accesso limitato, comportamento normale di un conto pensionistico più tardi.
Cosa ti permette di contribuire la Sezione 128 come datore di lavoro
La nuova Sezione 128 del Codice consente ai datori di lavoro di contribuire ai Conti Trump dei dipendenti o dei loro familiari a carico attraverso un programma di contribuzione qualificante:
- Fino a 2.500 $ per dipendente all'anno per il 2026 e il 2027, indicizzati in piccoli incrementi dopo il 2027. Le regole proposte (REG-101355-26) confermano i meccanismi di questo limite.
- Per dipendente, non per figlio. Un dipendente con tre figli idonei ha comunque un tetto di 2.500 $ di contributo esentasse totale su tutti i loro conti. Puoi suddividerlo tra i conti dei figli, ma l'esclusione aggregata non può superare il limite.
- Escluso dal reddito lordo del dipendente fino al limite, e conta verso il tetto annuale complessivo di 5.000 $ del figlio.
- Più datori di lavoro non moltiplicano l'esclusione. Se il tuo dipendente ha anche un secondo lavoro ed entrambi i datori contribuiscono, il dipendente può comunque escludere solo 2.500 $ in totale. Qualunque cosa superiore è tassabile per loro — un dettaglio che vale la pena dichiarare chiaramente nelle comunicazioni del tuo piano.
- Programma scritto richiesto. I contributi devono essere versati secondo un programma scritto ai sensi della Sezione 128(c), e il programma deve soddisfare test di non discriminazione che si prevede assomiglino alle regole per i programmi di assistenza alle persone a carico. La guida del Tesoro e dell'IRS sta ancora completando i dettagli.
Puoi anche consentire ai dipendenti di finanziare i conti dei loro familiari a carico con riduzioni dello stipendio al lordo delle imposte tramite un piano cafeteria. Quei dollari di riduzione dello stipendio tecnicamente passano attraverso il tuo programma Sezione 128, quindi contano contro lo stesso limite di 2.500 $.
Perché la questione ERISA è così importante
Se il tuo accordo di contribuzione fosse un piano pensionistico coperto da ERISA, erediteresti l'intero apparato: standard fiduciari per chiunque eserciti discrezionalità, un piano scritto con procedure per i reclami, descrizioni sintetiche del piano, dichiarazioni annuali Modulo 5500 e potenziale responsabilità per errori. Per un beneficio familiare di 2.500 $, quell'onere ucciderebbe l'adozione.
Questa è esattamente la domanda che i datori di lavoro hanno posto dopo la creazione dei conti: scrivere un assegno di 2.500 $ sul conto del figlio di un lavoratore crea un piano pensionistico? Il Comunicato Tecnico 2026-02 del DOL, emesso il 17 giugno 2026, risponde.
Cosa dice effettivamente il Comunicato Tecnico 2026-02 del DOL
In breve: i Conti Trump e i programmi di contribuzione datoriale generalmente non costituiranno piani pensionistici per i dipendenti ai sensi della Sezione 3(2) dell'ERISA, e quindi non sono soggetti al Titolo I dell'ERISA — a condizione che tu soddisfi le condizioni.
Conti per i figli a carico dei dipendenti
I contributi a un Conto Trump stabilito per il figlio a carico di un dipendente tramite un programma di contribuzione datoriale non creano un piano ERISA, purché la partecipazione sia completamente volontaria e il datore di lavoro non:
- Imponga condizioni extra sull'uso dei fondi oltre a quanto richiesto dallo statuto stesso.
- Prenda o influenzi decisioni di investimento per il conto.
- Dichiari che il programma è un piano coperto da ERISA o prometta protezioni ERISA.
- Riceva compensi oltre a una remunerazione ragionevole per i costi amministrativi di gestione della busta paga e del versamento.
In altre parole: offrilo, versa il denaro e fatti da parte.
Conti per il beneficio del dipendente stesso
Il caso più delicato è un Conto Trump stabilito per il dipendente personalmente — rilevante principalmente per i dipendenti minorenni che sono essi stessi figli idonei. Il DOL ha confermato che anche questi rientrano al di fuori dell'ERISA se l'accordo soddisfa il porto sicuro di lunga data per la detrazione dalla busta paga per gli IRA (29 CFR 2510.3-2(d)): partecipazione volontaria, nessuna approvazione datoriale oltre alla facilitazione, nessun contributo datoriale oltre alla struttura del programma consentita e nessun compenso al datore di lavoro.
Le condizioni che in realtà creano problemi
Leggi attentamente il comunicato e spuntano tre punti di rischio:
- Volontario deve significare volontario. Nessuna iscrizione automatica con opzione di uscita, nessuna pressione legata alle valutazioni delle prestazioni, nessun messaggio tipo "tutti dovrebbero massimizzare".
- Nessuna condizione. Piani di maturazione, requisiti di permanenza in servizio per il contributo che diventa "definitivo" o porte di approvazione sui prelievi oltre le regole statutarie indicano tutti un piano ERISA.
- Nessuna mano sugli investimenti. Raccomandare una specifica linea di fondi, destinare di default i contributi a un particolare investimento o negoziare con il fornitore del conto sulle opzioni di investimento appare come discrezionalità datoriale — il marchio di un piano.
Una lista di controllo per il porto sicuro del tuo programma di contribuzione
Usala come lista di controllo per l'impostazione prima che si muova il primo dollaro:
1. Mettilo per iscritto
Redigi un breve documento del programma Sezione 128(c): chi è idoneo, l'importo o la formula annuale del datore di lavoro, come funzionano le elezioni di riduzione dello stipendio, come vengono allocati i contributi tra più figli e una dichiarazione che la partecipazione è volontaria. Conservalo con gli altri documenti del piano di benefici anche se non è un piano ERISA — i revisori lo chiederanno.
2. Mantieni l'idoneità ampia e neutrale
Le regole di non discriminazione sono ancora in via di definizione, ma la direzione è chiara: progetta il programma come faresti per un programma di assistenza alle persone a carico. Evita formule che favoriscano dipendenti altamente retribuiti o proprietari e documenta la logica aziendale per qualsiasi periodo di attesa per l'idoneità.
3. Codifica la busta paga separatamente fin dall'inizio
Crea codici distinti di busta paga e contabilità per:
- Contributi datoriali diretti per dipendente
- Riduzioni dello stipendio al lordo delle imposte del dipendente per i conti dei familiari a carico
- Eventuali importi al netto delle imposte che il dipendente invia autonomamente
Hai bisogno dei totali annuali per dipendente a colpo d'occhio, perché il limite di 2.500 $ è per dipendente e il limite di 5.000 $ è per figlio su tutte le fonti. Se tieni traccia dei contributi in contabilità a testo semplice, la documentazione Beancount copre come strutturare conti separati affinché ogni limite si riconcilii in modo indipendente. Se il tuo sistema di busta paga non può riportare entrambe le dimensioni, aggiungi ora un semplice foglio di calcolo di riconciliazione piuttosto che ricostruirlo a fine anno.
4. Tieni traccia dei due limiti in modo indipendente
L'errore contabile più comune è confondere i limiti. Mantieni:
- Registro a livello di dipendente: totale dei contributi Sezione 128 (denaro datoriale più dollari di riduzione dello stipendio) contro il limite di 2.500 $.
- Registro a livello di figlio: tutti i contributi al conto di ogni figlio contro il limite aggregato di 5.000 $, così puoi avvisare una famiglia prima che un contributo in eccesso crei un problema di correzione.
Conferma con il fornitore del conto della famiglia cosa è già stato contribuito da altre fonti prima di versare importi a fine anno.
5. Definisci cosa possono e non possono dire i manager
Dai ai manager un paragrafo: il programma è volontario, l'azienda non fornisce consulenza sugli investimenti e le domande sugli investimenti vanno al fornitore del conto. Vieta raccomandazioni personalizzate, messaggi tipo "tutti dovrebbero massimizzare" e qualsiasi suggerimento che il beneficio sia protetto dall'ERISA.
Errori comuni che creano il problema ERISA che stavi cercando di evitare
- Trattare 2.500 $ come per figlio. Un dipendente con due figli non sblocca 5.000 $ di denaro datoriale esentasse. L'eccedenza è salario tassabile e una correzione del W-2 in agguato.
- Dimenticare il limite di 5.000 $ a livello di figlio. I tuoi 2.500 $ più i 3.000 $ della famiglia stessa superano già il limite aggregato. Integra un controllo pre-versamento nel tuo processo.
- Aggiungere un vincolo di maturazione o di anzianità. "Conservi il nostro contributo dopo un anno di servizio" trasforma un semplice programma di versamento in qualcosa che assomiglia a una promessa pensionistica.
- Curare gli investimenti. Anche confronti di fondi ben intenzionati in una riunione aziendale possono essere letti come influenza. Lascia la selezione dei fondi interamente al titolare del conto e al fornitore.
- Saltare il documento scritto. Politiche verbali tipo "pareggeremo fino a 2.500 $" non soddisfano il requisito della Sezione 128(c) e rendono indifendibile il test di non discriminazione.
- Seppellire i contributi nei salari regolari. Se gli importi non sono codificati separatamente, il tuo lavoro di esclusione sul W-2 a fine anno diventa un'ipotesi e le eccedenze si riversano silenziosamente nel reddito tassabile.
Cosa osservare dopo
Tre filoni di guida sono ancora in movimento: le regole definitive dell'IRS e del Tesoro sui test di non discriminazione e sui meccanismi del programma, l'indicizzazione post-2027 del limite di 2.500 $ e la segnalazione del fornitore del conto che renderà più facile monitorare il limite aggregato di 5.000 $. Diversi grandi datori di lavoro hanno già annunciato programmi di pareggio, il che dovrebbe accelerare le integrazioni standardizzate della busta paga — ma non aspettare una guida perfetta per sistemare gli elementi strutturali. La posizione ERISA del DOL è abbastanza chiara su cui costruire oggi.
Se stai decidendo se lanciare per il 2026, una sequenza ragionevole è: adotta il programma scritto entro questo trimestre, configura il monitoraggio a due livelli, conduci un piccolo progetto pilota con comunicazioni chiare ai dipendenti ed espandi una volta che i tuoi report di busta paga dimostrano che i limiti reggono.
Semplifica la tua gestione finanziaria
Aggiungere un beneficio incentrato sulla famiglia come i contributi ai Conti Trump è più facile quando i tuoi record sottostanti di busta paga e contribuzione sono puliti. Beancount.io offre contabilità a testo semplice che mantiene ogni contributo, calcolo del limite e riconciliazione trasparenti, versionati e pronti per l'IA. Inizia gratis e impedisci ai nuovi benefici di trasformarsi in sorprese di fine anno.