Se hai aperto un Conto Trump per tuo figlio il giorno del lancio, il 4 luglio 2026, è probabile che non ti sia fermato a pensare al Modulo 709. La maggior parte dei genitori non lo fa. Ma nel momento in cui più di una persona contribuisce allo stesso conto del bambino in un anno solare — un genitore, un nonno, una zia che scrive un assegno di compleanno — sei tecnicamente in territorio di imposta sui regali, e la relativa modulistica dell'IRS è notoriamente facile da inciampare accidentalmente.
Il 29 giugno 2026, l'IRS ha chiuso quella trappola. La Revenue Procedure 2026-25 ha creato un porto sicuro per la dichiarazione dell'imposta sui regali specificamente per i contributi al Conto Trump, e significa che la maggior parte delle famiglie che finanziano questi conti nel modo normale — qualche migliaio di dollari all'anno, suddivisi tra parenti — non dovrà mai presentare una dichiarazione dei regali.
Ecco cosa è cambiato, chi ne beneficia e l'unico scenario in cui devi ancora prestare attenzione.
Breve ripasso: cos'è effettivamente un Conto Trump
I Conti Trump sono il nuovo strumento di risparmio per bambini fiscalmente agevolato creato nell'ambito dei Working Families Tax Cuts (parte della legge fiscale del 2025 comunemente chiamata OBBBA). Funzionano come un IRA tradizionale ristretto per i bambini:
- Chiunque può aprirne uno per un bambino sotto i 18 anni, utilizzando il numero di previdenza sociale del bambino. Il genitore o tutore legale funge da custode.
- I contributi sono limitati a $5.000 all'anno, per bambino (combinati tra tutti i contributori), indicizzati all'inflazione a partire dal 2027.
- I datori di lavoro possono contribuire fino a $2.500 per dipendente o familiare a carico, esentasse — separatamente ma conteggiati all'interno dello stesso limite di $5.000.
- I bambini nati tra il 2025 e il 2028 hanno diritto a un deposito iniziale federale una tantum di $1.000 nell'ambito di un programma pilota.
- Il denaro viene investito automaticamente in un fondo indicizzato o ETF azionario statunitense a basso costo (rapporto di spesa massimo dello 0,10%), senza possibilità di leva finanziaria.
- I fondi sono bloccati fino al 1° gennaio dell'anno in cui il bambino compie 18 anni, momento in cui il conto si converte in un normale IRA tradizionale (trasferibile in un Roth se la famiglia lo desidera). Le eccezioni ristrette sono la morte del bambino, un trasferimento a un altro Conto Trump o un trasferimento una tantum a un conto ABLE a 17 anni.
- I prelievi sono tassati come le distribuzioni IRA tradizionali: la base contributiva al netto delle imposte viene prelevata esentasse, ma le plusvalenze dell'investimento sono tassate come reddito ordinario per il bambino.
Niente di tutto questo è nuovo a partire da questa guida. La novità è come l'IRS tratta questi contributi ai fini dell'imposta sui regali quando più di una persona sta finanziando il conto.
Il problema: più contributori attivano le regole sull'imposta sui regali
Secondo la legge fiscale vigente, qualsiasi regalo tu faccia a un'altra persona — incluso un minore — viene conteggiato ai fini della tua esclusione annuale per i regali ($19.000 per beneficiario nel 2026). Se superi quel limite verso una qualsiasi persona in un anno solare, sei tenuto a presentare il Modulo 709 dell'IRS, la Dichiarazione dei Regali degli Stati Uniti, anche se non devi effettivamente alcuna imposta sui regali (l'esenzione a vita è enorme, quindi la maggior parte delle persone che presenta il Modulo 709 non paga comunque nulla — devono solo presentare la documentazione e monitorarla rispetto alla loro esenzione a vita).
I contributi al Conto Trump sono considerati regali al bambino agli occhi del codice fiscale. Normalmente questo non è un problema: $5.000 è ben al di sotto dell'esclusione annuale di $19.000, quindi un singolo contributore che finanzia il conto da solo non ha nulla da dichiarare.
L'inghippo era tecnico, sepolto nel modo in cui funziona l'esclusione annuale. Per qualificarsi per l'esclusione annuale, un regalo deve generalmente essere un "interesse presente" — il destinatario deve essere in grado di utilizzarlo immediatamente. Poiché i fondi del Conto Trump sono bloccati fino a quando il beneficiario non compie 18 anni, i professionisti fiscali hanno segnalato un rischio reale che i contributi potessero essere classificati come un regalo di un interesse futuro, che non si qualifica affatto per l'esclusione annuale. Se questa interpretazione fosse stata confermata, tecnicamente qualsiasi contributo al Conto Trump — anche un modesto deposito di compleanno di $500 da parte di un nonno — avrebbe potuto richiedere la presentazione del Modulo 709, perché non sarebbe stato conteggiato rispetto all'esclusione nel modo normale.
Quell'ambiguità è esattamente ciò che la Rev. Proc. 2026-25 è stata scritta per risolvere.
La soluzione: un porto sicuro, non una nuova legge
Invece di aspettare il Congresso o emanare regolamenti completi, il Tesoro e l'IRS hanno utilizzato una procedura amministrativa per dare ai contribuenti un sollievo immediato e affidabile. In base al porto sicuro, un contributo al Conto Trump è trattato come un regalo perfezionato di un interesse presente — il che significa che si qualifica per l'esclusione annuale come qualsiasi regalo in contanti ordinario — a condizione che siano soddisfatte tutte queste condizioni:
- Sei un individuo e gli unici regali imponibili che hai fatto durante l'anno sono contributi in contanti a uno o più Conti Trump.
- I tuoi regali totali a quello specifico beneficiario durante l'anno — incluso il contributo al Conto Trump — non superano l'importo dell'esclusione annuale ($19.000 per il 2026).
- Il contributo non genera alcuna imposta sui regali o imposta sul trasferimento generazionale (GST).
- Non sei altrimenti tenuto a presentare una dichiarazione dei regali per quell'anno fiscale per motivi non correlati.
Se soddisfi tutte e quattro le condizioni, non devi presentare il Modulo 709 per quel contributo — punto e basta. Il Commissario dell'IRS ha inquadrato chiaramente l'intento: il porto sicuro esiste per "ridurre il potenziale onere posto su amici e familiari che vogliono mettere soldi in un conto Trump."
In pratica, questo copre la stragrande maggioranza dei modelli reali di finanziamento dei Conti Trump. Un nonno che contribuisce con $2.000 all'anno. Un genitore che contribuisce con l'intero $5.000 da solo. Più parenti che suddividono i contributi tra i conti dei fratelli. Tutto rientra comodamente al di sotto del limite di $19.000 per beneficiario, e niente di tutto ciò richiede una dichiarazione dei regali.
Dove le famiglie devono ancora prestare attenzione
Il porto sicuro è generoso, ma non è incondizionato. Alcune situazioni ti mettono ancora al di fuori della sua protezione:
- Stai già facendo altri regali allo stesso bambino. Se la nonna paga anche $15.000 di tasse scolastiche private direttamente e contribuisce con $5.000 al Conto Trump nello stesso anno, il totale combinato supera $19.000 — la seconda condizione del porto sicuro viene meno e si applicano le normali regole sull'imposta sui regali (inclusa possibilmente la presentazione del Modulo 709) per l'eccedenza.
- Stai contribuendo a più bambini e stai anche facendo grandi regali altrove. Il porto sicuro viene valutato per beneficiario, per anno — non crea un'esenzione generale per tutte le tue donazioni.
- Sei un'impresa, un trust o un altro donatore non individuale. Il porto sicuro, per i suoi termini, si applica ai contribuenti individuali, non alle entità. I contributi del datore di lavoro (fino a $2.500 per dipendente/familiare a carico) sono trattati separatamente in base alle regole sui contributi del datore di lavoro, non come regali personali, quindi non incontrano questo problema allo stesso modo — ma controlla con un consulente fiscale se la tua struttura aziendale è insolita.
- Contribuisci in eccesso al conto stesso. Ricorda che il limite combinato di $5.000 per bambino tra tutti i contributori è una regola completamente separata dall'imposta sui regali. I contributi in eccesso al conto sono soggetti a una penale di accisa del 6% all'anno fino a quando non vengono corretti, indipendentemente da ciò che il porto sicuro dice sulla dichiarazione dell'imposta sui regali.
Se una qualsiasi di queste situazioni si applica alla tua famiglia, il porto sicuro non ti salverà — tornerai alla normale analisi del Modulo 709 e vale la pena fare una conversazione con un professionista fiscale prima della fine dell'anno.
Perché questo è importante al di là delle pratiche burocratiche
La dichiarazione dell'imposta sui regali non spaventa perché le persone devono soldi — la maggior parte di coloro che presentano il Modulo 709 non deve nulla, grazie all'esenzione a vita multimilionaria. Spaventa perché è una documentazione non familiare con una scadenza di presentazione (viaggia insieme alla tua dichiarazione dei redditi normale) e sanzioni reali per averla saltata quando è effettivamente richiesta. Per un meccanismo familiare progettato per incoraggiare una partecipazione ampia e quotidiana — nonni, zie, amici di famiglia che contribuiscono tutti con qualche migliaio di dollari all'anno per il futuro di un bambino — un modulo fiscale extra era un vero punto di attrito che avrebbe potuto scoraggiare silenziosamente esattamente il comportamento che il programma era stato costruito per promuovere.
Risolvendo amministrativamente la questione dell'interesse presente invece di lasciarla a anni di verifiche caso per caso, l'IRS ha rimosso quell'attrito per i conti che costituiranno la stragrande maggioranza dell'utilizzo reale: contributi modesti, ben al di sotto dell'esclusione, da parte di un piccolo numero di familiari.
Tieni comunque i registri, anche quando non devi presentare la dichiarazione
Ecco la parte che è facile trascurare: non dover presentare il Modulo 709 non significa che dovresti smettere di tenere traccia di chi ha contribuito con cosa. Se una famiglia ha successivamente bisogno di dimostrare che i contributi totali al conto di un bambino sono rimasti al di sotto del limite combinato di $5.000, o che i regali a un determinato bambino sono rimasti al di sotto dell'esclusione di $19.000 da tutte le fonti, vorrai una traccia cartacea pulita — non un ricordo del tipo "penso che la nonna abbia mandato qualcosa in autunno."
Questo è vero in generale per le donazioni familiari, ed è uno dei motivi per cui la contabilità in testo semplice e con controllo di versione è diventata silenziosamente popolare ben oltre le piccole imprese. Se stai già tenendo traccia del piano 529 di un bambino, del conto di custodia e ora di un Conto Trump, una semplice contabilità che registra la fonte, la data e il destinatario di ogni contributo rende la riconciliazione "siamo rimasti entro il porto sicuro?" una ricerca di cinque secondi invece di una corsa contro il tempo ogni aprile.
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