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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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15 minutes de lecture

Cession d'actifs vs cession de titres : comment la structure de l'opération de fusion-acquisition détermine qui paie l'impôt

Une cession d'actifs par rapport à une cession de titres modifie qui paie l'impôt, qui assume la responsabilité et comment une transaction se clôture. Comparez les calculs fiscaux de 2026, les doctrines de responsabilité du successeur et les structures hybrides pour les sociétés S — Section 338(h)(10) et réorganisations F — qui dominent désormais les transactions du marché intermédiaire.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

Fonds orientés par le donateur vs Fondations privées : Choisir le bon véhicule pour votre héritage philanthropique

Une comparaison 2026 entre les fonds orientés par le donateur et les fondations privées couvrant les limites de déduction du RBA, le seuil de 0,5 % pour les déductions détaillées et le plafond de déduction de 35 % de l'OBBBA, la règle de distribution de 5 %, les pénalités pour opérations avec parties liées, et pourquoi les actions de sociétés à capital fermé données à une fondation privée sont déduites au prix de revient plutôt qu'à la juste valeur marchande.

Mike Thrift

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13 minutes de lecture

Formulaire 709 Déclaration de droits de donation : quand déclarer, l'exclusion annuelle et l'exonération à vie de 15 M$

Un guide pratique du formulaire 709 pour les dons de 2026 — qui doit déclarer, l'exclusion annuelle de 19 000 $, l'exonération à vie de 15 millions de $, les règles de fractionnement des dons, la norme de divulgation adéquate qui déclenche le délai de trois ans de l'IRS, et les paiements médicaux et de scolarité qui échappent totalement à la déclaration.

Mike Thrift

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18 minutes de lecture

Guide de survie fiscal pour les travailleurs à distance multi-états : règles de commodité, réciprocité et comment éviter de payer deux fois

Comment fonctionne réellement l'impôt sur le revenu des États pour les employés à distance qui franchissent les frontières étatiques : la règle de la « commodité de l'employeur » utilisée par sept États (dont New York), quels accords de réciprocité éliminent la double imposition, les preuves de comptage des jours acceptées par les auditeurs et les habitudes de comptabilité qui rendent les déclarations multi-états prévisibles.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Impôt sur le revenu net de placement (NIIT) : Guide de la surtaxe de 3,8 % pour les hauts revenus et investisseurs

L'impôt de 3,8 % sur le revenu net de placement s'applique dès que le MAGI dépasse 200 000 $ pour un célibataire ou 250 000 $ pour un couple — des seuils gelés depuis 2013. Ce guide explique qui paie le NIIT, comment le formulaire 8960 le calcule, quels types de revenus sont inclus (intérêts, dividendes, plus-values, locations passives) et lesquels ne le sont pas (salaires, distributions d'IRA, intérêts municipaux), ainsi que les leviers de planification pour réduire l'exposition.

Mike Thrift

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Zones d'opportunité qualifiées en 2026 : Report des plus-values, croissance exonérée d'impôt et réinitialisation de l'OBBBA

Comment les fonds d'opportunité qualifiés reportent les plus-values, offrent une plus-value exonérée d'impôt après une détention de 10 ans, et quels sont les changements pour les nouveaux investissements sous les règles permanentes des zones d'opportunité 2.0 de l'OBBBA à partir de janvier 2027.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

Le SECURE Act 2.0 décodé : Les changements des règles de retraite remodelant 2026 pour les épargnants et les petites entreprises

Les dispositions du SECURE 2.0 Act entrant en vigueur en 2026 et 2027 — rattrapages Roth obligatoires pour les revenus supérieurs à 145 000 $, âge du RMD porté à 75 ans pour les personnes nées après 1960, transferts à vie de 35 000 $ du plan 529 vers un Roth IRA, et jusqu'à 16 500 $ de crédits de démarrage de régime de retraite pour les petites entreprises.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Majoration de la base au décès : La stratégie de planification successorale qui élimine les plus-values pour vos héritiers

L'article 1014 de l'Internal Revenue Code réinitialise la base de coût d'un actif hérité à sa juste valeur marchande à la date du décès, effaçant l'appréciation accumulée de son vivant par le défunt de l'assiette fiscale — une disposition qui, selon les estimations du Joint Committee on Taxation, coûtera 72,5 milliards de dollars au gouvernement fédéral en 2026.

Mike Thrift

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Le choix de l'article 83(b) : Une décision sur 30 jours qui peut faire économiser aux fondateurs des montants à six chiffres en impôts

Un choix au titre de l'article 83(b) permet aux fondateurs et aux premiers employés de payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur la valeur des actions restreintes à la date d'attribution plutôt qu'à chaque tranche d'acquisition, transformant l'appréciation future en plus-values à long terme. Le délai de dépôt de 30 jours est absolu et commence à la date réelle du transfert.

Mike Thrift

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12 minutes de lecture

Le Backdoor Roth IRA : Guide étape par étape pour les hauts revenus en 2026

Le Backdoor Roth IRA permet aux hauts revenus de cotiser jusqu'à 7 500 $ par an pour une croissance de retraite non imposable en associant une cotisation à un IRA traditionnel non déductible à une conversion Roth. Couvre le processus en cinq étapes, la règle du pro-rata qui fait échouer la plupart des tentatives, la déclaration du formulaire 8606 et la tenue de registres qui évite d'être imposé deux fois.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Vous avez reçu un formulaire 1099-C ? Pourquoi vous pourriez ne rien devoir (et l'erreur qui coûte des milliers de dollars)

Un formulaire 1099-C ne signifie pas automatiquement une facture fiscale. Ce guide explique quand une dette annulée est imposable, les cinq exclusions du formulaire 982 (faillite, insolvabilité, exploitation agricole admissible, entreprise immobilière, résidence principale), l'expiration en 2026 des exclusions pour remise de prêt étudiant et hypothèque, ainsi que la tenue de registres prouvant l'insolvabilité à l'IRS.

Mike Thrift

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15 minutes de lecture

Traitement fiscal des ESPP : Cessions qualifiées vs non qualifiées expliquées

Comment les cessions qualifiées par rapport aux cessions non qualifiées modifient la facture fiscale d'un ESPP de la section 423, avec des exemples concrets couvrant le revenu ordinaire, la base de coût ajustée, les corrections de base de coût du formulaire 3922 et un cadre de décision pour déterminer quand une détention de deux ans est réellement avantageuse.

Mike Thrift

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