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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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14 minutes de lecture

Limitation des intérêts commerciaux de l'article 163(j) : le plafond de 30 % de l'ATI et la restauration de l'EBITDA par l'OBBBA

L'OBBBA a rétabli de manière permanente le calcul de l'ATI basé sur l'EBITDA pour l'article 163(j) à partir de 2025, augmentant les intérêts commerciaux déductibles pour les entreprises à forte intensité de capital. Un guide sur le plafond de 30 %, l'exemption pour les petites entreprises d'environ 31 millions de dollars, le piège des syndicats à 35 %, les allocations EBIE des partenariats, les différences pour les S-corp et la déclaration sur le formulaire 8990.

Mike Thrift

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Déduction des dividendes REIT Section 199A : l'avantage fiscal de 20 % que la plupart des investisseurs REIT n'utilisent pas pleinement

La section 199A permet aux investisseurs de déduire 20 % des dividendes REIT qualifiés de leur revenu imposable, faisant passer le taux fédéral maximum de 37 % à environ 29,6 %. Ce guide couvre la case 5 du formulaire 1099-DIV, la règle de la période de détention de 45 jours, le formulaire 8995 et comment l'OBBBA a rendu cette déduction permanente.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt Section 25D pour l'énergie propre résidentielle : demande de dernière année, report et alternatives TPO

Le crédit d'impôt de 30 % pour l'énergie propre résidentielle de la Section 25D prend fin le 31 décembre 2025 sous l'OBBBA. Comment soumettre la demande de dernière année sur le formulaire 5695, reporter indéfiniment le crédit inutilisé et utiliser les baux TPO ou la Section 48E pour capter de la valeur en 2026.

Mike Thrift

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Article 280E : Comment les entreprises de cannabis survivent à un taux d'imposition effectif de 70 %

L'article 280E interdit aux entreprises de cannabis de déduire les dépenses ordinaires, poussant les taux d'imposition effectifs fédéraux au-delà de 70 %. Une analyse des calculs, du levier du CMV sous l'article 471, des décisions clés du tribunal fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) et de ce que la reclassification de 2026 pourrait changer.

Mike Thrift

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Limites d'amortissement des voitures de luxe selon l'article 280F : La faille des SUV et comment maximiser la déduction fiscale pour votre véhicule d'entreprise

L'article 280F plafonne l'amortissement de la première année pour les voitures de tourisme à 20 300 $ en 2026, mais les SUV et les camions de plus de 6 000 lb de PNBV échappent à ces limites et peuvent combiner une déduction au titre de l'article 179 de 32 000 $ avec un amortissement majoré à 100 %. Un guide pratique des chiffres de 2026, des exclusions pour les véhicules lourds et les pick-up, du seuil critique d'utilisation professionnelle à 50 %, et des normes de journal de bord du kilométrage attendues par un auditeur de l'IRS.

Mike Thrift

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Micro-captive d'assurance Section 831(b) : Le guide des petites entreprises pour la gestion des risques sans examen de l'IRS

L'assurance micro-captive au titre de l'article 831(b) permet aux petites entreprises de conserver le profit technique sur les risques difficiles à assurer, mais les règlements finaux de l'IRS de 2025 traitent les captives avec un ratio de sinistralité inférieur à 30 % comme des transactions répertoriées. Voici comment en structurer une qui résiste à un audit.

Mike Thrift

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La faille fiscale de la location à court terme : Compenser les revenus W-2 sans le statut de professionnel de l'immobilier

Comment les locations à court terme échappent aux règles sur les pertes passives de la section 469, ce que les tests de la moyenne de sept jours et de la participation matérielle exigent réellement, et comment un salarié à six chiffres peut utiliser la ségrégation des coûts et l'amortissement majoré à 100 % pour compenser légalement ses revenus salariaux.

Mike Thrift

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Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) après l'OBBBA : Pourquoi l'exonération de 15 millions de dollars exige toujours d'agir en 2026

Après que l'OBBBA a fixé l'exonération fédérale sur les successions, les donations et la taxe GST à 15 millions de dollars par personne en 2026, les SLAT permettent toujours de geler la croissance hors de la succession imposable à un taux de 40 %. Analyse du risque de trust réciproque en cas de double SLAT, de la sélection d'actifs, des décotes d'évaluation et des registres d'audit que les familles doivent conserver.

Mike Thrift

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Récupération des pertes fiscales : La stratégie annuelle qui peut vous faire économiser des milliers en impôts sur les plus-values

La récupération des pertes fiscales tout au long de l'année peut ajouter 0,5 % à 1,5 % de rendement annuel après impôts à un portefeuille imposable. Ce guide explique l'ordre de compensation de l'IRS, la règle de la vente fictive entre les comptes imposables et les comptes IRA, ainsi qu'un cadre pratique pour réaliser des moins-values à court terme sans perdre la déduction.

Mike Thrift

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Changements fiscaux 2026 de Trump pour les petites entreprises : QBI permanent OBBBA, amortissement accéléré et impact des tarifs douaniers

L'OBBBA a pérennisé la déduction QBI de 20 % et l'amortissement accéléré de 100 % pour 2026, tandis que des tarifs douaniers proches de 19 % coûtent aux petites entreprises américaines environ 85 milliards de dollars par an. Voici ce qui a changé, qui en bénéficie et comment planifier.

Mike Thrift

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15 minutes de lecture

IRAs autogérés pour l'immobilier et les actifs alternatifs : un guide pratique de conformité

Un guide pratique sur les IRAs autogérés (SDIRA) — ce que vous pouvez détenir, les règles relatives aux personnes disqualifiées selon l'IRC §4975, l'UBIT et l'UDFI sur l'immobilier avec effet de levier, l'avertissement McNulty sur le contrôle du chéquier, et les disciplines de tenue de livres qui préviennent une distribution présumée.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Le formulaire 3115 démystifié : Comment changer votre méthode comptable et débloquer des économies d'impôts

Le formulaire 3115 permet aux contribuables américains de changer de méthode comptable et d'utiliser un ajustement selon l'article 481(a) pour récupérer des déductions omises ou corriger des erreurs pluriannuelles sur une seule déclaration de l'année en cours, sans modifier les années précédentes.

Mike Thrift

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