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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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L'article 179D avant l'échéance : Comment les architectes et ingénieurs peuvent réclamer la déduction pour bâtiments écoénergétiques d'ici le 30 juin 2026

L'article 179D permet aux architectes, ingénieurs et entrepreneurs de réclamer jusqu'à 5,94 $ par pied carré en déductions fiscales fédérales pour des projets écoénergétiques destinés aux propriétaires de bâtiments exonérés d'impôts — mais les nouvelles réclamations prendront fin pour les projets dont la construction débutera après le 30 juin 2026 en vertu de l'OBBBA.

Mike Thrift

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Amortissement des actifs incorporels selon l'article 197 : comment les acheteurs déduisent le goodwill, les listes de clients et les clauses de non-concurrence sur 15 ans

L'article 197 permet aux acheteurs lors d'acquisitions d'actifs aux États-Unis d'amortir proportionnellement le goodwill, les listes de clients, les clauses de non-concurrence et autres actifs incorporels sur 180 mois. Ce guide couvre les huit catégories éligibles, l'allocation du formulaire 8594 à travers les classes I à VII, la règle de mise en commun et les pièges anti-churning qui peuvent annuler la déduction.

Mike Thrift

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Statut fiscal de trader et l'élection d'évaluation à la valeur de marché (Mark-to-Market) de l'article 475(f) : Comment les traders actifs échappent à la règle de la vente à perte (Wash Sale) et au plafond de perte en capital de 3 000 $

Les traders actifs peuvent convertir leurs pertes en capital en déductions ordinaires et éliminer la règle de la vente à perte en déposant une élection d'évaluation à la valeur de marché au titre de l'article 475(f) — mais la déclaration doit être jointe à la déclaration de revenus du 15 avril de l'année précédente. Un guide pratique pour se qualifier au statut fiscal de trader, les trois grands avantages de l'élection, le fonctionnement du formulaire 3115 et les erreurs qui l'invalident.

Mike Thrift

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Comptes Trump 2026 : l'apport fédéral de 1 000 $ et le plafond annuel de 5 000 $ expliqués

Les comptes Trump sont un nouveau véhicule d'épargne pour enfants à impôt différé créé par le One Big Beautiful Bill Act. Les enfants nés entre 2025 et 2028 reçoivent un apport fédéral unique de 1 000 $, les familles peuvent cotiser jusqu'à 5 000 $ par an et les employeurs peuvent ajouter 2 500 $ exonérés d'impôt par employé — mais le dépôt nécessite de remplir le formulaire 4547.

Mike Thrift

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Transfert d'un plan 529 vers un Roth IRA selon SECURE 2.0 : Transformer 35 000 $ d'épargne-études non utilisée en fonds de retraite non imposables

Un guide pratique sur le transfert d'un plan 529 vers un Roth IRA selon la loi SECURE 2.0 — les cinq règles strictes, le plafond de 35 000 $ à vie, les pièges fiscaux étatiques en Californie, Indiana et Massachusetts, et cinq stratégies pour convertir l'épargne-études non utilisée en fonds de retraite non imposables.

Mike Thrift

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Transfert d'un plan 529 vers un Roth IRA selon SECURE 2.0 : Transformer l'épargne-études inutilisée en retraite libre d'impôt

SECURE 2.0 permet aux familles de transférer jusqu'à 35 000 $ de fonds 529 inutilisés vers le Roth IRA du bénéficiaire en franchise d'impôt. Voici les six règles que chaque transfert doit respecter, les deux erreurs qui le rendent imposable, les pièges au niveau de l'État et les quatre stratégies qui rendent cette règle véritablement utile.

Mike Thrift

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Études de ségrégation des coûts : Reclassification des composants de bâtiment en durées de vie de 5, 7 et 15 ans pour des économies d'impôts anticipées

Une étude de ségrégation des coûts utilise une analyse basée sur l'ingénierie pour transférer 20 à 45 % de la base d'un bâtiment d'un amortissement linéaire sur 27,5 ou 39 ans vers des catégories MACRS de 5, 7 et 15 ans. Combiné à l'amortissement accéléré de 100 % rétabli de façon permanente par le One Big Beautiful Bill Act pour les biens mis en service après le 19 janvier 2025, les investisseurs immobiliers peuvent convertir une déduction habituelle de 91 000 $ la première année en environ 766 000 $ — à condition qu'ils respectent les limites de pertes d'activités passives de l'IRC §469 via le statut de professionnel de l'immobilier, la règle de la location à court terme ou les compensations de revenus passifs.

Mike Thrift

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Portabilité du formulaire 706 et DSUE : comment les conjoints survivants héritent jusqu'à 30 millions de dollars d'exonération de l'impôt fédéral sur les successions

Le dépôt du formulaire IRS 706 pour choisir la portabilité permet à un conjoint survivant d'hériter jusqu'à 15 millions de dollars d'exonération non utilisée de l'impôt fédéral sur les successions (la DSUE), protégeant ainsi des successions combinées allant jusqu'à 30 millions de dollars de l'impôt fédéral de 40 % en 2026. En cas de dépassement du délai de neuf mois, la règle Rev. Proc. 2022-32 autorise encore une élection tardive dans les cinq ans suivant le décès.

Mike Thrift

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Ventes à tempérament et formulaire 6252 : Répartir le gain en capital sur les années futures

Comment la section 453 de l'IRC et le formulaire 6252 permettent aux vendeurs de répartir le gain en capital sur les ventes immobilières ou d'entreprises financées par le vendeur au fil des versements reçus — incluant la formule du pourcentage de bénéfice brut, le piège de la récupération de l'amortissement, les charges d'intérêts de la section 453A sur les soldes à tempérament supérieurs à 5 millions de dollars, et quand choisir d'y renoncer.

Mike Thrift

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Délai de prescription de l'IRS en vertu de l'article 6501 : Combien de temps l'IRS a pour auditer, évaluer ou rembourser

L'article 6501 donne à l'IRS trois ans à compter du dépôt pour établir l'impôt — mais le délai s'étend à six ans pour les omissions dépassant 25 % du revenu brut ou les surestimations de base, et ne se ferme jamais pour les déclarations non déposées, la fraude ou les rapports étrangers non divulgués. Un guide pratique sur l'ASED, les délais de demande de remboursement en vertu de l'article 6511, le CSED de 10 ans, les consentements du formulaire 872 et les registres à conserver.

Mike Thrift

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Cotisations de rattrapage Roth obligatoires en 2026 : Pourquoi les hauts revenus dépassant 150 000 $ perdent l'option pré-impôt

À partir du 1er janvier 2026, la loi SECURE 2.0 oblige les employés dont le salaire FICA de l'année précédente dépasse 150 000 $ à effectuer des cotisations de rattrapage 401(k) sur une base Roth — 8 000 $ standard, 11 250 $ pour les 60-63 ans — sans option pré-impôt. Voici précisément qui est concerné, ce que cela coûte en dollars réels et les étapes à suivre avant le premier chèque de paie de 2026.

Mike Thrift

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