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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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14 minutes de lecture

Éligibilité à la S-Corporation selon la Section 1361 : les règles cachées qui peuvent mettre fin discrètement à votre option fiscale

La Section 1361 définit cinq règles d'éligibilité pour les S-corporations — constitution nationale, plafond de 100 actionnaires, actionnaires éligibles, une seule catégorie d'actions et type d'entité. Des décisions commerciales courantes comme des distributions inégales ou le déménagement d'un actionnaire peuvent mettre fin à l'option fiscale ; la Section 1362(f) offre un recours basé sur une PLR coûtant plus de 30 000 $ en frais administratifs.

Mike Thrift

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Section 1402(a)(13) après Soroban : L'exonération de la taxe sur le travail indépendant des commanditaires en 2026

Depuis la décision Soroban de la Cour fiscale en 2023, le statut de commanditaire en vertu de la loi d'un État ne protège plus la part distributive de la taxe sur le travail indépendant de 15,3 %. Ce guide examine le test fonctionnel sous la Section 1402(a)(13), la lignée de jurisprudence Renkemeyer, les règlements proposés de 2024 et les stratégies de planification qui restent valables pour les gestionnaires de fonds, les membres de LLC et les associés exploitants en 2026.

Mike Thrift

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La déduction QBI de la Section 199A en 2026 : un allégement fiscal permanent de 20 % pour les propriétaires d'entreprises pass-through

L'OBBBA a rendu permanente la déduction pass-through de la Section 199A et a élargi la phase d'introduction de 2026 à 201 750 $ pour les célibataires / 403 500 $ pour les déclarations conjointes (MFJ). Voici comment fonctionnent réellement la déduction QBI de 20 %, les plafonds de salaires W-2 et d'UBIA, la suppression progressive SSTB, le nouveau minimum de 400 $ et l'agrégation du formulaire 8995-A pour les S-corps, les LLC et les partenariats.

Mike Thrift

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Le crédit d'impôt R&D en 2026 : comment l'OBBBA a rétabli la déduction immédiate de la Section 174, le test en quatre parties de la Section 41 et le crédit de 500 000 $ sur les charges sociales pour les petites entreprises qualifiées

L'OBBBA a rétabli la déduction immédiate des dépenses de R&E domestiques de la Section 174 en 2026 et donne aux petites entreprises jusqu'au 6 juillet 2026 pour modifier les déclarations 2022-2024. Un guide pratique sur le test en quatre parties de la Section 41, le crédit simplifié alternatif de 14 %, le choix de crédit réduit de la Section 280C et le crédit de 500 000 $ sur les charges sociales pour les petites entreprises qualifiées.

Mike Thrift

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Solo 401(k) vs SEP-IRA en 2026 : limites de contribution, super rattrapage et Mega-Backdoor Roth pour les travailleurs indépendants

Comparez côte à côte les limites du Solo 401(k) et du SEP-IRA pour 2026 — quand chaque plan est avantageux, comment le super rattrapage SECURE 2.0 ajoute 11 250 $ pour les 60-63 ans, la stratégie mega-backdoor Roth pour les conversions après impôts, le calcul de 20 % contre 25 % de l'annexe C, et le dépôt du formulaire 5500-EZ requis dès que les actifs du plan dépassent 250 000 $.

Mike Thrift

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Tenue de livres pour jardineries et pépinières : inventaire de plantes vivantes, section 263A et flux de trésorerie saisonnier

Comment les jardineries de détail et les pépinières de gros devraient évaluer l'inventaire de plantes vivantes, établir des réserves de mortalité par catégorie, décider s'il faut choisir de ne pas appliquer la section 263A selon la règle de la période de préproduction de deux ans, traiter le chauffage et la main-d'œuvre de serre comme COGS directs, et prévoir la trésorerie à travers un cycle de revenus concentré au printemps.

Mike Thrift

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ISO vs. NSO : guide fiscal pour les employés de startup sur l'AMT, le choix 83(b), l'exercice anticipé, et la limite de 100 000 $

Un guide fiscal pratique pour les employés de startup détenant des ISO ou des NSO — couvrant l'exposition à l'AMT via la ligne 2i du formulaire 6251, le délai de 30 jours pour le choix 83(b), la règle de cession qualifiante de deux ans et un an, le plafond de 100 000 $ pour les ISO exerçables la première fois, et l'erreur de base de coût du formulaire 1099-B qui entraîne une double imposition.

Mike Thrift

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Paiements de l'article 736 aux associés retraités ou décédés : 736(a) contre 736(b), biens bruts, et l'effet de levier de l'achalandage

L'article 736 répartit les paiements de liquidation à un associé retraité entre les paiements pour biens du 736(b) (gain en capital, aucune déduction pour le cabinet) et les revenus ou paiements garantis du 736(a) (revenu ordinaire avec taxe sur le travail indépendant, déductibles par le cabinet). L'exclusion pour les sociétés de services, les biens bruts de l'article 751 et le choix de l'article 754 déterminent ensemble si des montants d'impôt à six ou sept chiffres atterrissent chez le retraité ou le cabinet.

Mike Thrift

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Les charges constatées d'avance expliquées : ne laissez plus les factures annuelles d'assurance, de loyer et de logiciels fausser votre bénéfice mensuel

Comment les petites entreprises doivent comptabiliser les assurances, loyers, logiciels et honoraires payés d'avance — l'écriture initiale, le tableau d'amortissement mensuel, la règle des 12 mois de l'IRS et une politique de minimis écrite qui maintient la comparabilité du bénéfice mensuel et permet des déductions fiscales de fin d'année.

Mike Thrift

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Régimes de retraite à solde de trésorerie : une déduction fiscale à six chiffres pour les propriétaires d'entreprise à revenus élevés

Un régime à solde de trésorerie permet à un propriétaire d'entreprise de 55 ans de déduire environ 230 000 $ par an en cotisations de retraite — bien au-dessus du plafond du 401(k) — car une pension à prestations définies plafonne la prestation de retraite, et non le dépôt annuel, de sorte que les limites augmentent avec l'âge plutôt qu'avec le revenu.

Mike Thrift

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Le seuil de 0,5 % de l'AGI sur les dons de bienfaisance : préserver votre déduction en 2026 avec le regroupement, les DAF et les QCD

À partir de 2026, l'OBBBA impose un seuil de 0,5 % de l'AGI sur les dons de bienfaisance détaillés et plafonne les déductions de la tranche supérieure à 35 cents par dollar. Le regroupement de dons, le financement d'un fonds orienté par le donateur et les distributions de bienfaisance admissibles d'un IRA permettent de récupérer l'essentiel de l'avantage perdu pour les contribuables utilisant les déductions détaillées.

Mike Thrift

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Article 1033 Conversion involontaire : Guide des entreprises non agricoles sur le report de gain pour les biens détruits, volés ou expropriés

L'article 1033 permet aux entreprises non agricoles de reporter le gain sur des biens détruits, volés ou expropriés si le produit est réinvesti dans un bien de remplacement admissible dans un délai de 2, 3 ou 4 ans. Ce guide couvre les mécanismes d'option sur le formulaire 4797, les tests d'utilisation similaire ou connexe par rapport aux tests de même nature, le piège de la récupération de la base reportée et la comptabilité nécessaire pour survivre à un contrôle de l'IRS.

Mike Thrift

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