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Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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Le retour de l'amortissement majoré à 100 % : Comment les petites entreprises combinent l'article 168(k) et l'article 179 en 2026 pour déduire l'équipement l'année de son achat

L'amortissement majoré à 100 % en vertu de l'article 168(k) est redevenu permanent pour les biens mis en service après le 19 janvier 2025, et le plafond de l'article 179 pour 2026 est de 2 560 000 $. Ce guide explique comment les petites entreprises combinent les deux pour déduire l'équipement l'année de l'achat, avec un exemple détaillé de 1,2 M$ et les pièges d'exclusion à éviter.

mike

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Safe Harbor De Minimis : comment les petites entreprises passent en charges l'équipement jusqu'à 2 500 $ sans amortissement

Une petite entreprise dotée d'une politique de capitalisation écrite datée d'avant le début de l'année fiscale et d'un choix annuel joint à sa déclaration peut déduire les biens corporels jusqu'à 2 500 $ par article ou facture (5 000 $ avec un état financier applicable) selon le règlement du Trésor §1.263(a)-1(f), en évitant complètement les tableaux d'amortissement.

mike

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La taxe de NYC que la plupart des freelances ignorent jusqu'à ce qu'ils la doivent

La taxe de 4 % sur les entreprises non constituées en société (UBT) de la ville de New York s'applique aux freelances, consultants et partenariats dont les revenus bruts à NYC dépassent 95 000 $. Un crédit complet élimine la taxe pour un revenu imposable de 95 000 $ ou moins, tandis qu'une élection S-corp peut permettre aux revenus plus élevés de sortir totalement de ce régime.

mike

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Impôts trimestriels estimés pour les travailleurs indépendants en 2026 : Safe Harbors, formulaire 1040-ES et méthode du revenu annualisé

Un guide pratique des règles d'imposition trimestrielle estimée 2026 pour les freelances et les travailleurs indépendants — les deux safe harbors de l'IRS (90 % de l'année en cours, 100 %/110 % de l'année précédente), les quatre dates d'échéance irrégulières, le formulaire 1040-ES, la méthode du revenu annualisé pour les revenus fluctuants, EFTPS vs Direct Pay, et les erreurs qui déclenchent des pénalités au taux fédéral de 6 à 7 %.

mike

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Donner maintenant ou léguer plus tard ? Le piège de la base qui coûte discrètement des centaines de milliers de dollars en impôts sur les plus-values aux familles

Les donations de son vivant sous la section 1015 de l'IRC reportent la base du donateur, tandis que l'héritage sous la section 1014 la réévalue à la juste valeur de marché au moment du décès — une différence qui peut modifier le résultat net après impôts d'une famille de six chiffres sur une seule position appréciée sous l'exonération fédérale de 15 millions de dollars de 2026.

mike

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Article 119 - Repas et logement pour la commodité de l'employeur : comment les employeurs de l'hôtellerie, des hôpitaux et les concierges excluent le logement sur place et les repas à la cafétéria du salaire

L'article 119 permet aux employeurs d'exclure les repas sur place et le logement en résidence obligatoire des salaires des employés, sans FICA ni retenue d'impôt sur le revenu. Ce guide examine le test de commodité de l'employeur, la règle refuge du « plus de la moitié », le logement de campus qualifié, la règle de Kowalski sur les espèces et ce que la fin de la déduction de l'article 274(o) en 2026 change ou non.

mike

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Dividende réputé au titre de la Section 1248 sur les ventes d'actions de CFC : Guide de l'actionnaire américain sur l'E&P, le GILTI et le PTEP

La section 1248 requalifie une partie du gain d'un actionnaire américain lors de la vente d'actions d'une CFC en dividende, plafonné par les bénéfices et profits de la société et réduit par le PTEP provenant des inclusions GILTI et Subpart F. Ce guide explique qui est concerné, le fonctionnement de la période de rétrospection, pourquoi les vendeurs constitués en société peuvent préférer la requalification pour la Section 245A, et comment élaborer un document de travail défendable.

mike

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Refuge fiscal de la section 199A pour l'immobilier locatif : Comment les propriétaires enregistrent 250 heures, évitent le piège du bail triple net et sécurisent la déduction QBI de 20 %

La procédure fiscale 2019-38 permet aux propriétaires de traiter l'immobilier locatif comme une activité commerciale pour la déduction QBI de 20 % s'ils enregistrent 250 heures de services admissibles, tiennent des registres contemporains, évitent les baux triple net et déposent un choix signé — désormais permanent en vertu de la loi One Big Beautiful Bill de 2025.

mike

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Rachat d'actions au titre de l'article 302 : vente contre traitement en dividendes dans les sociétés C à peu d'associés

Un guide pratique sur les rachats d'actions au titre de l'article 302 dans les sociétés C à peu d'associés — quand un rachat bénéficie du traitement des plus-values par rapport au traitement des dividendes, comment l'attribution familiale de l'article 318 disqualifie la plupart des rachats familiaux, et comment les quatre tests du 302(b) ainsi que la renonciation du 302(c)(2) préservent le traitement comme une vente.

mike

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