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Tax Credits

Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar

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15 minutes de lecture

Diligence Raisonnable du Préparateur Rémunéré (Formulaire 8867) en 2026 : Éviter les Pénalités de 650 $ par Crédit sur les Déclarations EITC, CTC, AOTC et HOH

La diligence raisonnable liée au formulaire 8867 entraîne une pénalité de 650 $ par crédit en 2026 — jusqu'à 2 600 $ par déclaration — en plus des risques liés à l'EFIN, au PTIN et à l'OPR. Une analyse pratique des quatre obligations de l'IRC §6695-2, des signaux d'alarme recherchés par les examinateurs de l'IRS et de la structure de dossiers qui survit à une visite de diligence raisonnable de 25 déclarations.

Mike Thrift

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Crédit d'Impôt pour le Logement à Faible Revenu (LIHTC) Section 42 : Comment les promoteurs utilisent les crédits de 9 % et 4 % pour financer des projets de logements abordables

Un guide de terrain LIHTC 2026 pour les promoteurs — les différences entre les crédits de 9 % et 4 %, le calcul de la base éligible et des subventions de valeur actuelle de 70 %/30 %, les trois cycles de conformité chevauchants, les formulaires de l'IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), les mécanismes de syndication et les changements de la loi One Big Beautiful Bill Act qui réduisent le test de financement par obligations de 50 % à 25 %.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt pour les nouveaux marchés (NMTC) : comment les CDE, les investisseurs et les entreprises locales cumulent un crédit fédéral de 39 % sur sept ans

Un guide pratique sur le crédit d'impôt pour les nouveaux marchés — comment le crédit fédéral de 39 % circule d'une CDE vers les investisseurs et les projets sur sept ans, qui joue quel rôle, ce qu'exige la conformité continue et où les transactions échouent le plus souvent.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt pour épargne 2026 : le dernier crédit d'impôt de 1 000 $ avant le Saver's Match de SECURE 2.0

L'année fiscale 2026 est la dernière année pour le Crédit d'impôt pour épargne (Saver's Credit), un crédit non remboursable pouvant atteindre 1 000 $ par personne (2 000 $ pour les déclarations conjointes) pour les cotisations aux comptes IRA et 401(k). Ce guide couvre les tranches de Revenu Brut Ajusté (AGI) de 2026, le formulaire 8880 ligne par ligne, et les changements prévus lors de l'arrivée du Saver's Match en 2027.

Mike Thrift

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Rétablissement de l'article 174A : comment les petites entreprises peuvent réclamer des remboursements d'impôts pour la R&D avant le 6 juillet 2026

L'article 174A rétablit la déduction immédiate des dépenses de R&E domestiques et permet aux petites entreprises ayant 31 millions de dollars ou moins de recettes brutes annuelles moyennes de modifier leurs déclarations de 2022, 2023 et 2024 pour obtenir des remboursements — mais l'élection rétroactive doit être déposée avant le 6 juillet 2026.

Mike Thrift

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L'article 45X après l'OBBBA : Un guide 2026 sur le crédit d'impôt pour la production manufacturière de pointe

Une analyse par composant des taux de crédit de l'article 45X, le calendrier de suppression progressive de l'OBBBA pour l'éolien, le solaire, les batteries et les minéraux critiques, le nouveau test du ratio des coûts d'assistance matérielle des entités étrangères interdites, et comment réclamer le paiement direct ou la transférabilité sans perdre le crédit à cause de lacunes documentaires.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt pour réhabilitation historique (Article 47) : Un guide pratique 2026 pour les promoteurs et leurs experts-comptables

L'article 47 de l'Internal Revenue Code permet aux promoteurs de réclamer un crédit d'impôt fédéral de 20 % sur les dépenses de réhabilitation admissibles pour les structures historiques certifiées, réclamé au prorata sur cinq ans depuis la TCJA. Ce guide détaille la certification en trois parties du NPS, le test de réhabilitation substantielle, ce qui constitue une DRA, les règles de reprise sur cinq ans et la structuration de la syndication sous la sphère de sécurité Rev. Proc. 2014-12.

Mike Thrift

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Section 6418 : Vendre des crédits d'impôt pour l'énergie propre à des acheteurs au comptant

La section 6418 permet aux développeurs d'énergies propres de vendre des crédits d'impôt fédéraux à des acheteurs corporatifs non liés contre des liquidités, généralement avec une remise de 6 à 15 % sur la valeur nominale. Un guide pratique sur l'enregistrement, la tarification, le risque de reprise, la pénalité de transfert excessif de 20 % et la manière dont l'OBBBA a préservé la transférabilité jusqu'à la fin de la décennie.

Mike Thrift

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Crédit d'Impôt Étranger vs Exclusion des Revenus Gagnés à l'Étranger : Que devraient choisir les expatriés en 2026 ?

Un guide comparatif du formulaire 1116 (Crédit d'impôt étranger) et du formulaire 2555 (Exclusion des revenus gagnés à l'étranger) pour les expatriés et les travailleurs transfrontaliers en 2026 — le plafond de 132 900 $ de la FEIE, le verrouillage de révocation de cinq ans, la règle de cumul du FTC, et un exemple concret montrant quand chacun permet réellement d'économiser de l'argent.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt pour congés payés Section 45S : Un guide 2026 pour les petits employeurs après l'OBBBA

La loi « One Big Beautiful Bill Act » a pérennisé le crédit d'impôt pour congés familiaux et médicaux rémunérés de la Section 45S, a abaissé le seuil d'admissibilité à six mois et a ajouté une méthode basée sur les primes permettant aux petits employeurs de réclamer 12,5 % à 25 % des primes d'assurance PFML, même lorsqu'aucun congé n'est pris.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt Section 45Q pour le captage du carbone : Comment les projets industriels et de captage direct de l'air monétisent la séquestration

La section 45Q verse 85 $ par tonne pour le captage industriel du carbone et 180 $ par tonne pour le captage direct dans l'air, utilisable pendant douze ans, transférable contre espèces, et exposé à une reprise (recapture) pendant une période allant jusqu'à dix-sept ans. Ce guide explique les seuils, les voies d'élimination, les modifications de l'OBBBA et la discipline comptable qui protège le crédit.

Mike Thrift

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