Aller au contenu principal

#tax-compliance

Conformité fiscale

Rester conforme aux réglementations fiscales et aux exigences de déclaration

1182 articlesVoir tous les tagsRetour à tous les articles
14 minutes de lecture

Règle des 10 ans pour les comptes IRA hérités : comment les bénéficiaires non-conjoints évitent la pénalité de 25 %

Les bénéficiaires d'un compte IRA qui ne sont pas le conjoint doivent vider les comptes hérités dans un délai de 10 ans, et les RMD (distributions minimales requises) annuelles deviennent obligatoires en 2025 si le propriétaire d'origine est décédé à sa date de début obligatoire ou après celle-ci. Une RMD omise déclenche une taxe d'accise de 25 %. Seuls les conjoints survivants, les enfants mineurs, les personnes handicapées ou souffrant de maladies chroniques, et les bénéficiaires ayant moins de 10 ans d'écart d'âge avec le défunt conservent l'ancien traitement d'étalement (« stretch »).

Mike Thrift

iraretirement-savingstax-planning
17 minutes de lecture

Le piège fiscal du formulaire 8621 (PFIC) : pourquoi les investisseurs américains sont pénalisés pour la détention de fonds communs de placement et d'ETF étrangers

Les PFIC (fonds communs de placement étrangers, ETF UCITS) déclenchent l'impôt de la section 1291 pour les investisseurs américains — les gains sont répartis sur la période de détention, taxés aux taux ordinaires les plus élevés, plus des intérêts composés. Ce guide couvre le formulaire 8621, les élections QEF et mark-to-market, l'exception de déclaration de minimis de 25 000 $/50 000 $, et comment échapper à ce piège.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
14 minutes de lecture

Échange 1031 inversé : Comment acheter votre propriété de remplacement avant de vendre l'ancienne

Un échange 1031 inversé permet à un investisseur immobilier de conclure l'achat d'une propriété de remplacement avant de vendre la propriété cédée en confiant le titre à un titulaire de titre d'intermédiaire d'échange (EAT) selon le refuge fiscal de la Revenue Procedure 2000-37. Le contribuable doit identifier la propriété cédée dans les 45 jours et finaliser l'échange dans les 180 jours, sans aucune prolongation possible. Les frais d'EAT s'élèvent généralement de 5 000 $ à 15 000 $ de plus qu'un échange standard, le gain reporté doit donc être suffisant pour justifier ce coût.

Mike Thrift

real-estate1031-exchangetax-planning
16 minutes de lecture

ROBS Rollover for Business Startups : Comment utiliser les fonds de retraite pour financer une petite entreprise sans impôt ni pénalité

Un guide pratique sur les arrangements Rollover as Business Startup (ROBS) — les cinq étapes requises, pourquoi seule une société C est éligible, le formulaire 5500 et les règles relatives aux transactions prohibées, les taux d'échec documentés par l'IRS, et quand des alternatives comme les prêts SBA ou les prêts aux participants de 401(k) sont plus judicieuses.

Mike Thrift

retirement-plansc-corporationfinancing
14 minutes de lecture

Crédit d'impôt Section 25D pour l'énergie propre résidentielle : demande de dernière année, report et alternatives TPO

Le crédit d'impôt de 30 % pour l'énergie propre résidentielle de la Section 25D prend fin le 31 décembre 2025 sous l'OBBBA. Comment soumettre la demande de dernière année sur le formulaire 5695, reporter indéfiniment le crédit inutilisé et utiliser les baux TPO ou la Section 48E pour capter de la valeur en 2026.

Mike Thrift

tax-creditstaxhome-ownership
14 minutes de lecture

Article 280E : Comment les entreprises de cannabis survivent à un taux d'imposition effectif de 70 %

L'article 280E interdit aux entreprises de cannabis de déduire les dépenses ordinaires, poussant les taux d'imposition effectifs fédéraux au-delà de 70 %. Une analyse des calculs, du levier du CMV sous l'article 471, des décisions clés du tribunal fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) et de ce que la reclassification de 2026 pourrait changer.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-planning
13 minutes de lecture

Dispositif de protection de l'article 530 : comment les petites entreprises peuvent défendre la classification des travailleurs

L'article 530 de la Revenue Act de 1978 élimine les arriérés de taxes fédérales sur l'emploi pour les entrepreneurs mal classés lorsque les petites entreprises satisfont à trois critères — la cohérence de la déclaration, la cohérence substantielle et une base raisonnable. La Revenue Procedure 2025-10 a mis à jour ces règles en janvier 2025, le premier changement majeur en 40 ans.

Mike Thrift

small-businesstax-complianceindependent-contractor
14 minutes de lecture

Micro-captive d'assurance Section 831(b) : Le guide des petites entreprises pour la gestion des risques sans examen de l'IRS

L'assurance micro-captive au titre de l'article 831(b) permet aux petites entreprises de conserver le profit technique sur les risques difficiles à assurer, mais les règlements finaux de l'IRS de 2025 traitent les captives avec un ratio de sinistralité inférieur à 30 % comme des transactions répertoriées. Voici comment en structurer une qui résiste à un audit.

Mike Thrift

insurancebusiness-insurancerisk-management
12 minutes de lecture

Impôts des petites entreprises 2026 : Un guide complet des obligations pour les nouveaux propriétaires d'entreprise

Une présentation complète en 2026 de chaque obligation fiscale des petites entreprises — impôt fédéral sur le revenu, impôt sur le travail indépendant, charges sociales, taxes de vente et accises — incluant le calendrier complet des dépôts, les clauses de sauvegarde pour les impôts trimestriels estimés, les changements de l'ère OBBBA (QBI permanent, Section 179 à 1,21 M$, amortissement majoré de 100 % rétabli) et les habitudes de tenue de dossiers qui préviennent les pénalités.

Mike Thrift

small-businesstaxtax-compliance
14 minutes de lecture

Pénalité de recouvrement des fonds de fiducie (IRC 6672) : Responsabilité personnelle pour les charges sociales impayées

Comment l'IRS utilise la section 6672 de l'Internal Revenue Code pour tenir les propriétaires d'entreprise, les dirigeants, les comptables et même les conjoints personnellement responsables à 100 % des retenues sur salaire impayées — couvrant qui est considéré comme une personne responsable, comment le caractère intentionnel est établi, et comment contester une Lettre 1153 pendant la période de recours de 60 jours.

Mike Thrift

taxpayrolltax-compliance
14 minutes de lecture

IRAs autogérés pour l'immobilier et les actifs alternatifs : un guide pratique de conformité

Un guide pratique sur les IRAs autogérés (SDIRA) — ce que vous pouvez détenir, les règles relatives aux personnes disqualifiées selon l'IRC §4975, l'UBIT et l'UDFI sur l'immobilier avec effet de levier, l'avertissement McNulty sur le contrôle du chéquier, et les disciplines de tenue de livres qui préviennent une distribution présumée.

Mike Thrift

iraretirement-savingsreal-estate
Commencer gratuitement→Documentation