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#tax-compliance

Conformité fiscale

Rester conforme aux réglementations fiscales et aux exigences de déclaration

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Crédit d'impôt Section 45Q pour le captage du carbone : Comment les projets industriels et de captage direct de l'air monétisent la séquestration

La section 45Q verse 85 $ par tonne pour le captage industriel du carbone et 180 $ par tonne pour le captage direct dans l'air, utilisable pendant douze ans, transférable contre espèces, et exposé à une reprise (recapture) pendant une période allant jusqu'à dix-sept ans. Ce guide explique les seuils, les voies d'élimination, les modifications de l'OBBBA et la discipline comptable qui protège le crédit.

Mike Thrift

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Report de l'impôt sur les successions selon l'article 6166 pour les entreprises à actionnariat restreint : l'élection de paiement par versements sur 14 ans en 2026

Comment les exécuteurs de successions d'entreprises à actionnariat restreint utilisent l'article 6166 de l'IRC pour reporter l'impôt fédéral sur les successions sur 14 ans à un taux de 2 %, avec la base de 1,94 million de dollars ajustée à l'inflation pour 2026, le test d'admissibilité de 35 %, les mécanismes de l'élection et les événements d'accélération qui mettent fin au report.

Mike Thrift

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Formulaire 5472 pour les LLC américaines détenues par des étrangers : le piège de l'amende de 25 000 $ qui surprend les entités transparentes à membre unique

Les propriétaires étrangers de LLC américaines à membre unique doivent déposer le formulaire 5472 d'ici le 15 avril 2026, même avec un chiffre d'affaires nul. Un apport en capital d'à peine 1 $ déclenche l'obligation, et un dépôt manqué entraîne une amende minimale de 25 000 $ plus des frais de poursuite non plafonnés de 25 000 $ tous les 30 jours après avis de l'IRS.

Mike Thrift

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Assurance vie homme clé et conformité à la Section 101(j)

L'assurance vie homme clé indemnise l'entreprise, et non la famille, au décès d'un fondateur, d'un apporteur d'affaires ou d'un spécialiste. La section 101(j) de l'IRC rend le capital-décès imposable à moins qu'un avis écrit et un consentement ne soient complétés avant l'émission de la police — une étape que la plupart des petites entreprises omettent, transformant un capital exonéré d'impôt de 1 M$ en environ 600 k$ à 700 k$ après impôts.

Mike Thrift

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Le seuil du 1099 vient de tripler à 2 000 $ : Ce que les petites entreprises devraient réellement faire

Le seuil de déclaration des formulaires 1099-NEC et 1099-MISC passe de 600 $ à 2 000 $ pour les paiements effectués en 2026 en vertu de la loi One Big Beautiful Bill Act. La retenue à la source s'applique toujours au même seuil, la limite du 1099-K revient à 20 000 $ et 200 transactions, et la plupart des États n'ont pas adopté le changement fédéral — la tenue des registres fournisseurs est donc plus importante que jamais.

Mike Thrift

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Article 45F en 2026 : Comment l'OBBBA a quadruplé le crédit d'impôt pour la garde d'enfants fournie par l'employeur

À partir de 2026, la loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) étend le crédit d'impôt pour la garde d'enfants fournie par l'employeur de l'article 45F de 25 % à 40 % (50 % pour les entreprises dont les recettes brutes moyennes sont inférieures à 32 millions de dollars) et relève le plafond annuel de 150 000 $ à 500 000 $ (600 000 $ pour les petites entreprises), avec de nouvelles règles explicites pour les intermédiaires, les arrangements groupés, les soins de relais et les contrats de places réservées.

Mike Thrift

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Impôt sur le Revenu des Activités Non Liées (UBIT) et Formulaire 990-T : quand la boutique de souvenirs, les publicités ou les activités annexes de votre organisation à but non lucratif déclenchent une facture fiscale de 21 %

Comment les organismes à but non lucratif déclenchent l'impôt sur le revenu des activités non liées — un prélèvement fédéral forfaitaire de 21 %, le test de l'IRS en trois parties, les pièges des boutiques de souvenirs et de la publicité, les exclusions statutaires et les règles de cloisonnement post-2017 selon l'IRC §512(a)(6) qui limitent les pertes à chaque activité non liée.

Mike Thrift

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La fin des revirements du 1099-K : Pourquoi le seuil de 20 000 $ et 200 transactions est de retour pour 2026

La loi One Big Beautiful Bill Act a abrogé le seuil de 600 $ pour le formulaire 1099-K en juillet 2025 et a rétabli la règle fédérale initiale de 20 000 $ et 200 transactions, simplifiant la paperasse pour les vendeurs occasionnels et les travailleurs de l'économie à la demande — bien que chaque dollar de revenu professionnel demeure imposable.

Mike Thrift

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Seuil de dépôt du formulaire 5500-EZ pour Solo 401(k) : quand les plans pour travailleurs indépendants franchissent le déclencheur d'actifs de 250 000 $

Un Solo 401(k) devient assujetti au dépôt obligatoire du formulaire 5500-EZ dès que le total des actifs du plan dépasse 250 000 $ au dernier jour de l'année du plan. Les dépôts tardifs coûtent 250 $ par jour, jusqu'à 150 000 $ par an, mais la Rev. Proc. 2015-32 plafonne les dépôts de rattrapage à 1 500 $ par plan si aucun avis de pénalité n'a été émis.

Mike Thrift

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Règle de perte d'activité de loisir de l'article 183 : Comment le test en neuf facteurs de l'IRS détermine si votre activité secondaire est une entreprise

L'article 183 de l'Internal Revenue Code refuse les déductions de pertes pour les activités qui ne sont pas exercées dans un but lucratif. L'IRS applique un test en neuf facteurs et une règle de protection de trois ans sur cinq (deux sur sept pour les chevaux) pour distinguer une véritable entreprise d'un loisir — voici l'importance de chaque facteur et comment documenter l'intention lucrative avant un audit.

Mike Thrift

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Évaluations 409A : Guide du fondateur sur les prix d'exercice des stock-options et les sphères de sécurité

Une évaluation 409A est l'expertise reconnue par l'IRS qui fixe le prix d'exercice de chaque attribution d'options. Sans elle, les fondateurs risquent des pénalités d'accise fédérales de 20 %, des intérêts majorés et la taxe additionnelle de 5 % de la Californie — le tout incombant à l'employé.

Mike Thrift

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Formulaire 1042-S et retenue à la source sur les paiements aux personnes étrangères : Guide de conformité pour les entreprises américaines

Le formulaire 1042-S déclare les revenus FDAP de source américaine versés à des personnes étrangères. Les entreprises américaines agissent en tant qu'agents de retenue avec une responsabilité personnelle — retenue par défaut de 30 %, règles de documentation W-8, échéances au 15 mars et lourdes pénalités par formulaire. Ce guide couvre le W-8BEN par rapport au W-8BEN-E, les réductions de taux conventionnels, les règles de source de revenus et les erreurs courantes comme l'envoi d'un formulaire 1099 à un prestataire étranger.

Mike Thrift

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