Un article tagués avec "Entrepreneurs"

Lorsque vous démarrez une entreprise, l'une des décisions les plus importantes que vous prendrez est de choisir la bonne structure d'entreprise. Parmi les diverses options disponibles, la société de type C se distingue comme un choix populaire pour les entreprises qui prévoient de croître de manière significative ou de lever des capitaux auprès d'investisseurs.

Dans ce guide, nous vous présenterons tout ce que vous devez savoir sur les sociétés de type C, en vous aidant à déterminer si cette structure convient à votre entreprise.

Qu'est-ce qu'une société de type C exactement ?​

Une société de type C (souvent abrégée en "société C") est une entité commerciale juridique qui existe séparément de ses propriétaires. Cette séparation est plus qu'une simple paperasse : elle crée une entité juridique distincte qui peut posséder des biens, conclure des contrats, poursuivre et être poursuivie indépendamment de ses actionnaires.

Dans une société de type C, l'entreprise appartient à des actionnaires qui achètent des actions de la société. Ces actionnaires élisent un conseil d'administration, qui est responsable de la prise de décisions commerciales majeures et de la supervision de l'orientation stratégique de l'entreprise. Le conseil d'administration nomme ensuite des dirigeants et des cadres pour gérer les opérations quotidiennes.

L'une des caractéristiques déterminantes d'une société de type C est la manière dont elle est imposée. L'IRS (Internal Revenue Service, l'administration fiscale américaine) considère les sociétés C comme des contribuables distincts, ce qui signifie que la société elle-même paie des impôts sur ses bénéfices au taux d'imposition des sociétés. Cela diffère des entités à imposition directe où les revenus de l'entreprise sont directement transférés aux déclarations de revenus personnelles des propriétaires.

Les sociétés de type C peuvent être cotées en bourse (comme Apple ou Microsoft) ou être des sociétés privées. Les sociétés cotées en bourse vendent des actions sur les bourses et doivent divulguer des informations financières détaillées au public. Les sociétés C privées conservent leurs actions au sein d'un groupe limité d'investisseurs et sont soumises à moins d'exigences de divulgation.

Société de type C vs. Société de type S : Quelle est la différence ?​

De nombreux chefs d'entreprise sont confus quant à la différence entre les sociétés de type C et les sociétés de type S. Voici la distinction essentielle : elles sont imposées différemment.

Par défaut, toutes les sociétés commencent en tant que sociétés de type C. Cependant, les sociétés éligibles peuvent choisir le statut de « société de type S » auprès de l'IRS, ce qui modifie la façon dont elles sont imposées.

La principale différence réside dans la façon dont les bénéfices et les pertes sont traités :

Sociétés de type C : La société paie l'impôt sur le revenu des sociétés sur ses bénéfices. Lorsque ces bénéfices après impôt sont distribués aux actionnaires sous forme de dividendes, les actionnaires paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ces dividendes. Cela crée ce que l'on appelle une « double imposition ».

Sociétés de type S : Les bénéfices et les pertes sont directement transférés aux actionnaires, qui les déclarent sur leurs déclarations de revenus personnelles. La société elle-même ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu, évitant ainsi la double imposition.

Cependant, le statut de société de type S est assorti de restrictions. Vous ne pouvez avoir que jusqu'à 100 actionnaires, ils doivent être des citoyens ou des résidents américains, et vous ne pouvez émettre qu'une seule catégorie d'actions. Les sociétés de type C ne sont soumises à aucune de ces limitations.

Les LLC (Limited Liability Company, société à responsabilité limitée) et les sociétés de type C peuvent choisir le statut de société de type S si elles répondent aux exigences, ce qui donne aux chefs d'entreprise une flexibilité dans le choix de leur traitement fiscal.

Pourquoi choisir une société de type C ? Principaux avantages​

Malgré les complexités, de nombreux chefs d'entreprise choisissent la structure de société de type C pour de bonnes raisons. Voici les principaux avantages :

Potentiel illimité de levée de capitaux​

Les sociétés de type C ont une capacité inégalée à lever des capitaux. Vous pouvez vendre des actions à un nombre illimité d'investisseurs, tant au niveau national qu'international. Vous pouvez également émettre plusieurs catégories d'actions, telles que des actions ordinaires avec droit de vote et des actions privilégiées avec des préférences de dividendes spéciales.

Cette flexibilité fait des sociétés C la structure privilégiée pour les startups à la recherche de capital-risque ou les entreprises qui envisagent de devenir publiques à terme. Les investisseurs connaissent bien les sociétés C, et la structure s'adapte aux conditions d'investissement sophistiquées que les capital-risqueurs exigent généralement.

Forte protection de la responsabilité personnelle​

Lorsque vous opérez en tant qu'entreprise individuelle ou société de personnes, il n'y a pas de séparation juridique entre vous et votre entreprise. Vos biens personnels (votre maison, votre voiture, vos économies) sont menacés si l'entreprise fait face à des poursuites ou à des dettes.

Une société de type C offre un bouclier de responsabilité. Les actifs de la société sont distincts de vos actifs personnels. Si l'entreprise est poursuivie ou ne peut pas payer ses dettes, les créanciers ne peuvent généralement pas s'en prendre à vos biens personnels (en supposant que vous ayez respecté les formalités d'entreprise appropriées et que vous n'ayez pas personnellement garanti les obligations de l'entreprise).

Cette protection est particulièrement précieuse pour les entreprises dans les secteurs à haut risque ou toute entreprise qui souhaite protéger ses propriétaires contre les responsabilités commerciales.

Existence perpétuelle​

Les sociétés de type C ne dépendent pas d'un seul propriétaire pour continuer à exister. Si un actionnaire décède, prend sa retraite ou vend ses actions, la société continue de fonctionner de manière transparente. La propriété est simplement transférée à de nouveaux actionnaires.

Cette existence perpétuelle rend les sociétés C attrayantes pour la construction d'entreprises à long terme. Vous pouvez créer une entreprise qui vous survivra, en construisant une valeur institutionnelle qui n'est liée à aucun individu. Cela rend également les transferts de propriété plus propres : les actionnaires peuvent acheter et vendre des actions sans dissoudre et reformer l'ensemble de l'entité commerciale.

Crédibilité accrue​

De nombreux investisseurs, partenaires et clients considèrent les sociétés comme plus établies et crédibles que les autres structures d'entreprise. La structure formelle et les exigences réglementaires signalent que vous dirigez une entreprise sérieuse.

Avantages déductibles des impôts​

Les sociétés de type C peuvent offrir aux employés (y compris les employés-actionnaires) des avantages qui sont déductibles d'impôts pour la société, mais non imposables pour l'employé. Ceux-ci comprennent l'assurance maladie, l'assurance-vie et d'autres avantages sociaux. Dans certains cas, ces avantages fiscaux peuvent compenser le problème de la double imposition.

Les inconvénients : Ce que vous devez savoir​

Les sociétés de type C ne conviennent pas à toutes les entreprises. Voici les principaux inconvénients à prendre en compte :

Coûts de formation et de maintenance plus élevés​

La création d'une société de type C coûte plus cher que la création d'une entreprise individuelle ou d'une société de personnes. Vous paierez des frais de dépôt lorsque vous déposerez les statuts constitutifs (généralement entre 100 $et 800$ selon votre état), et vous voudrez peut-être engager un avocat pour vous assurer que tout est fait correctement.

Les coûts permanents sont également plus élevés. De nombreux États facturent des impôts annuels sur la franchise ou des frais de déclaration. Vous devrez tenir des registres détaillés, organiser des réunions régulières, tenir des procès-verbaux d'entreprise et déposer des déclarations de revenus des sociétés distinctes. Ces exigences se traduisent souvent par des frais de comptabilité et juridiques plus élevés.

Conformité réglementaire étendue​

Les sociétés de type C sont soumises à plus de réglementations que les structures d'entreprise plus simples. Vous devez :

• Tenir des réunions régulières du conseil d'administration et des assemblées d'actionnaires
• Tenir des procès-verbaux détaillés de toutes les réunions
• Tenir des registres financiers complets
• Déposer des rapports annuels auprès de l'État
• Suivre les statuts et les formalités de l'entreprise
• Se conformer aux lois sur les valeurs mobilières si vous vendez des actions

Le non-respect de ces formalités peut entraîner une « levée du voile corporatif », où les tribunaux ne tiennent pas compte de la protection de la responsabilité parce que vous n'avez pas traité la société comme une entité distincte.

Double imposition​

C'est l'inconvénient le plus souvent cité des sociétés de type C. La société paie des impôts sur ses bénéfices au taux d'imposition des sociétés (actuellement de 21 % au niveau fédéral). Lorsqu'elle distribue ces bénéfices après impôt aux actionnaires sous forme de dividendes, ces actionnaires paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes (jusqu'à 20 % pour les dividendes admissibles, plus une éventuelle taxe sur le revenu net de placement).

Par exemple, si votre société réalise un bénéfice de 100 000 $ :

• La société paie 21 000 $d'impôt sur les sociétés, ce qui laisse 79 000$
• Si elle est distribuée sous forme de dividendes et que vous êtes dans la tranche supérieure, vous pourriez payer 15 800 $ de plus
• Charge fiscale totale : 36 800 $ (36,8 %)

Certaines entreprises contournent ce problème en versant des bénéfices sous forme de salaires au lieu de dividendes, mais l'IRS examine attentivement la rémunération excessive et peut la requalifier.

Pas idéal pour tous les types d'entreprises​

La complexité et les coûts des sociétés de type C les rendent moins adaptées aux petites entreprises sans plans de croissance significative ou d'investissement extérieur. Si vous dirigez une entreprise de services locale ou si vous ne prévoyez pas de lever des capitaux importants, des structures plus simples comme les LLC ou les sociétés de type S peuvent mieux vous servir.

Comment créer une société de type C : Étape par étape​

Si vous avez décidé qu'une société de type C convient à votre entreprise, voici le processus de formation :

1. Choisissez le nom de votre entreprise​

Choisissez un nom qui est conforme aux exigences de dénomination des sociétés de votre État. La plupart des États exigent que les noms de sociétés comprennent « Corporation », « Incorporated », « Company » ou une abréviation comme « Corp. », « Inc. » ou « Co. ».

Vérifiez le registre des entreprises de votre État pour vous assurer que le nom n'est pas déjà pris. Vous pouvez également vérifier la disponibilité du nom de domaine si vous avez besoin d'un site Web.

2. Nommez les administrateurs​

Décidez qui siégera à votre conseil d'administration initial. La plupart des États exigent au moins un administrateur, bien que certains en exigent trois. Les administrateurs peuvent être des actionnaires, mais ce n'est pas obligatoire.

3. Déposez les statuts constitutifs​

Soumettez vos statuts constitutifs (parfois appelés certificat de constitution) au bureau de dépôt des entreprises de votre État, généralement le Secrétaire d'État. Ce document comprend généralement :

• Le nom et l'adresse de votre société
• L'objet de la société
• Les noms et adresses des administrateurs
• Des informations sur les actions (actions autorisées, valeur nominale, catégories d'actions)
• Le nom et l'adresse de votre agent enregistré

Vous paierez des frais de dépôt, qui varient selon l'État, mais se situent généralement entre 100 $et 800$.

4. Obtenez un numéro d'identification d'employeur (EIN)​

Demandez un EIN auprès de l'IRS. Il s'agit essentiellement d'un numéro de sécurité sociale pour votre entreprise. Vous en aurez besoin pour ouvrir des comptes bancaires, embaucher des employés et payer des impôts. Vous pouvez en faire la demande gratuitement sur le site Web de l'IRS.

5. Créez des statuts d'entreprise​

Rédigez des statuts qui régissent le fonctionnement de votre société. Les statuts couvrent généralement :

• La façon dont les administrateurs et les dirigeants sont élus
• Les exigences et procédures relatives aux réunions
• Les droits et responsabilités des actionnaires
• La façon de modifier les statuts

Vous ne déposez pas les statuts auprès de l'État, mais conservez-les dans les registres de votre société.

6. Tenez votre première réunion du conseil d'administration​

Tenez une réunion organisationnelle où les administrateurs :

• Adoptent les statuts
• Élisent les dirigeants de la société
• Autorisent l'émission d'actions
• Approuvent les décisions commerciales initiales

Documentez tout dans vos procès-verbaux de réunion.

7. Émettez des actions​

Émettez des certificats d'actions à vos actionnaires initiaux. Tenez un registre des actions indiquant qui possède quelles actions. Même si vous êtes le seul actionnaire, conservez la documentation appropriée.

8. Obtenez des licences et des permis​

Recherchez et obtenez les licences et permis d'exploitation requis pour votre secteur et votre emplacement. Cela pourrait inclure :

• Licences d'exploitation générales
• Licences professionnelles
• Permis de taxe de vente
• Permis du département de la santé
• Permis de zonage

Les exigences varient considérablement selon le type d'entreprise et l'emplacement.

9. Maintenez la conformité​

Après la formation, maintenez une bonne réputation en :

• Tenant des assemblées annuelles
• Tenant des registres détaillés
• Déposant des rapports annuels auprès de votre État
• Payant les frais et taxes requis
• Respectant vos statuts
• Gardant les finances de l'entreprise et les finances personnelles séparées

Une société de type C convient-elle à votre entreprise ?​

Une société de type C est logique si vous :

• Prévoyez de rechercher du capital-risque ou un investissement extérieur
• Voulez éventuellement devenir public
• Devez lever des capitaux auprès d'un grand nombre d'investisseurs
• Voulez offrir des options d'achat d'actions pour attirer les meilleurs talents
• Opérez dans un secteur à forte responsabilité
• Prévoyez de construire une entreprise qui survivra aux fondateurs
• Prévoyez de conserver les bénéfices dans l'entreprise plutôt que de tout distribuer aux propriétaires

Une société de type C n'est peut-être pas le meilleur choix si vous :

• Dirigez une petite entreprise locale sans plans d'expansion
• Voulez minimiser la complexité et les coûts
• Prévoyez de distribuer la plupart des bénéfices aux propriétaires (la double imposition devient coûteuse)
• Voulez une imposition directe
• N'avez que quelques propriétaires qui sont tous des citoyens américains (une société S pourrait être préférable)

Réflexions finales​

Choisir la bonne structure d'entreprise est une décision cruciale qui affecte vos impôts, votre responsabilité, votre capacité de collecte de fonds et votre charge administrative. La société de type C offre de puissants avantages, en particulier pour les entreprises ayant des ambitions de croissance, mais elle s'accompagne d'une complexité et de coûts accrus.

Avant de prendre votre décision, consultez un avocat d'affaires et un comptable qui comprennent votre situation particulière. Ils peuvent vous aider à évaluer si une société de type C, une société de type S, une LLC ou une autre structure répond le mieux à vos objectifs.

N'oubliez pas que votre choix n'est pas permanent. De nombreuses entreprises commencent en tant que LLC ou entreprises individuelles, puis se transforment en sociétés de type C à mesure qu'elles croissent et que leurs besoins évoluent. L'essentiel est de choisir la structure qui a du sens pour votre situation actuelle et pour l'avenir.