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Collectifs NIL et statut 501(c)(3) : ce que le mémorandum de l'IRS AM 2023-004 signifie pour les donateurs
Le mémorandum de l'IRS AM 2023-004 soutient que la plupart des collectifs NIL à but non lucratif échouent au test opérationnel 501(c)(3) car la rémunération des athlètes étudiants constitue un bénéfice privé substantiel et non une activité de bienfaisance — ce qui signifie que les contributions des donateurs ne sont souvent pas déductibles.
Pourquoi la plupart des collectifs NIL ne sont pas de véritables organismes de bienfaisance (et votre don n'est pas déductible)
Le mémorandum de l'IRS AM 2023-004 a conclu que les collectifs NIL versant 80 à 100 % des dons aux athlètes confèrent un avantage privé substantiel et échouent au test opérationnel pour obtenir le statut 501(c)(3), de sorte que les contributions à ces derniers ne sont généralement pas déductibles d'impôt.
Le programme SBA 8(a) en 2026 : un guide de survie pour les marchés réservés fédéraux après la réinitialisation Ultima
Un guide pratique pour se qualifier au programme de développement des entreprises SBA 8(a) en 2026 — les plafonds de 850 000 $ de valeur nette personnelle, 400 000 $ de revenu brut ajusté moyen sur trois ans et 6,5 millions $ d'actifs, la norme de désavantage social post-Ultima, les seuils de gré à gré de 7 M$ et 4,5 M$, et comment survivre au cycle de neuf ans sans perdre sa certification.
Règles de l'article 414 sur les groupes contrôlés et les groupes de services affiliés : comment plusieurs entreprises peuvent saboter votre 401(k)
Les articles 414(b), (c) et (m) traitent les entreprises liées comme un seul employeur pour les tests des plans de retraite. Ce guide explique les règles des groupes contrôlés et des groupes de services affiliés, les pièges de l'attribution au conjoint et aux enfants mineurs, ainsi que les étapes que les propriétaires de plusieurs entreprises doivent suivre avant d'ouvrir un 401(k).
L'article 45E après SECURE 2.0 : Comment les petits employeurs récupèrent 100 % des coûts de mise en place d'un plan de retraite sur le formulaire 8881
La loi SECURE 2.0 a transformé l'article 45E en un remboursement à 100 % des frais de mise en place d'un régime de retraite — jusqu'à 5 000 $ par an pendant trois ans — pour les employeurs de 50 salariés ou moins, cumulable avec un crédit de cotisation par employé allant jusqu'à 1 000 $ et un crédit d'adhésion automatique de 500 $, le tout à déclarer sur le formulaire 8881.
Dispositions de protection de l'article 530 : comment les entreprises survivent aux audits de reclassification des travailleurs de l'IRS
L'article 530 de la Revenue Act de 1978 empêche l'IRS de réclamer des arriérés de charges sociales sur les travailleurs 1099 reclassés si une entreprise prouve une base raisonnable, une cohérence de fond et une cohérence de déclaration. La procédure fiscale 2025-10 exige désormais que les examinateurs examinent d'abord cet allégement et fixe des seuils de 25 % / 10 ans pour la règle de protection relative aux pratiques du secteur.
Port refuge de la Section 530 : Comment éviter les rappels de charges sociales de l'IRS pour les travailleurs 1099
La Section 530 de la Revenue Act de 1978 interdit à l'IRS de percevoir des rappels de charges sociales sur des contractuels mal classés si une entreprise a respecté trois tests — cohérence de la déclaration, cohérence substantielle et base raisonnable pour traiter les travailleurs comme des contractuels 1099.
Approbation de la hiérarchie selon l'article 6751(b) : la défense procédurale qui peut annuler les pénalités de l'IRS
L'article 6751(b) exige qu'un véritable superviseur de l'IRS approuve personnellement les pénalités par écrit avant leur mise en recouvrement. Un guide pratique pour utiliser Chai, la trilogie Graev et les réglementations finales de décembre 2024 afin de contester les pénalités liées à l'exactitude, à la fraude et aux déclarations d'information — quelles pénalités sont concernées, quels documents exiger et comment soulever l'argument en appel avant de saisir le tribunal fiscal.
Allégement fiscal en cas de catastrophe (Article 7508A) : Comment les résidents des comtés déclarés par la FEMA obtiennent des reports de délais, coordonnent avec le formulaire 4868 et choisissent une perte accidentelle de l'année précédente
L'article 7508A permet à l'IRS de reporter presque tout délai fiscal jusqu'à un an après une catastrophe déclarée au niveau fédéral. Ce guide explique qui est considéré comme un contribuable concerné, comment le report interagit avec le formulaire 4868, ce qu'il advient des pénalités déjà accumulées et quand choisir une perte accidentelle de l'année précédente selon l'article 165(i).
Règles anti-inversion de l'Article 7874 : Pourquoi une société mère étrangère ne signifie pas toujours une facture fiscale étrangère
L'article 7874 traite une société mère étrangère comme une société américaine lorsque les anciens propriétaires américains détiennent 80 % ou plus, et pénalise les gains d'inversion pendant 10 ans entre 60 et 80 %. La sphère de sécurité pour les activités commerciales substantielles exige 25 % des employés, des actifs et des revenus dans le pays étranger.
Biens non réclamés de l'État et déclaration de déshérence pour les petites entreprises : périodes de dormance, lettres de diligence raisonnable et rapports des détenteurs NAUPA
Un guide pratique pour les petites entreprises sur l'identification des biens non réclamés — chèques de fournisseurs et de paie non encaissés, crédits clients, cartes-cadeaux — l'application des périodes de dormance de l'État, l'envoi de lettres de diligence raisonnable et le dépôt du rapport de détenteur NAUPA II avant que le Delaware ou un autre État n'ouvre un audit à honoraires conditionnels.
Taxe de franchise du Texas 2026 : Dépôt du Public Information Report et évitement de la déchéance
Le Texas a relevé le seuil d'exonération de la taxe de franchise à 2,65 millions de dollars pour les rapports de 2026 et 2027, mais les LLC et les sociétés doivent toujours déposer un Public Information Report d'ici le 15 mai. Tout manquement entraîne la déchéance, la responsabilité personnelle des dirigeants et la perte d'accès aux tribunaux du Texas.