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Capital Gains

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18 minutes de lecture

La Proposition 19 de Californie et la fin de l'ancien accord de taxe foncière parent-enfant : Un guide 2026 pour les héritiers de l'immobilier californien

Comment la Proposition 19 de la Californie a remplacé la Section 63.1 pour les transferts parent-enfant après le 16 février 2021 — les règles relatives à la résidence et à la ferme familiales, l'exigence d'occupation d'un an, les dépôts BOE-19-P et BOE-266, le seuil de plafonnement de valeur de 1 044 586 $, et le compromis sur la majoration de la base de coût qui détermine s'il convient de faire un don de son vivant ou de transférer au décès.

Mike Thrift

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Article 1041 et divorce : guide sur les transferts de propriété, la base de report et les QDRO

L'article 1041 permet aux conjoints de transférer des biens en franchise d'impôt pendant et après le divorce, mais la base de report, la fenêtre de six ans, les QDRO, les conversions d'ISO et les règles de pension alimentaire post-TCJA remodèlent discrètement chaque accord. Un guide pratique sur les points à régler avant la signature du jugement.

Mike Thrift

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Traitement des gains en capital selon l'Article 1235 pour les ventes de brevets : comment les inventeurs convertissent les revenus de redevances en gains en capital à long terme

L'article 1235 permet aux inventeurs individuels et aux investisseurs précoces éligibles de traiter une vente de brevet comme un gain en capital à long terme — même sans période de détention d'un an — s'ils transfèrent l'intégralité des droits substantiels. Ce guide explique qui remplit les conditions pour être détenteur, pourquoi la règle a survécu à l'exclusion de la TCJA pour les actifs incorporels auto-créés, et comment rédiger le transfert pour que l'IRS y voie une vente plutôt qu'une licence de redevances.

Mike Thrift

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Base de coût du formulaire 1099-B : rapprochement des titres couverts et non couverts sur le formulaire 8949

Les courtiers déclarent souvent une base de coût erronée ou nulle sur le formulaire 1099-B, en particulier pour les actions RSU et ESPP. Ce guide explique les titres couverts par rapport aux titres non couverts, les cases 1e et 5, et comment le code d'ajustement B du formulaire 8949 corrige la base afin que vous ne payiez pas deux fois l'impôt sur le même revenu.

Mike Thrift

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Le formulaire 1099-S démystifié : Comment la bonne certification lors de la clôture peut vous épargner une facture fiscale surprise lors de la vente de votre maison

Le formulaire 1099-S rapporte le prix de vente brut d'un logement, et non le prix net, ce qui déclenche régulièrement des avis IRS CP2000 pour les vendeurs dont le gain est entièrement exclu en vertu de l'article 121. Ce guide explique la certification Rev. Proc. 2007-12 qui permet aux ventes de résidences principales éligibles d'éviter le formulaire, les seuils de 250 000 $/500 000 $, le piège de l'utilisation non qualifiée ajouté en 2008, et comment déclarer de manière défendable lorsque le formulaire 1099-S ne peut être évité.

Mike Thrift

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Comment l'exclusion QSBS par paliers de l'OBBBA modifie le calcul pour les fondateurs, les employés et les business angels

L'OBBBA a porté le plafond de l'exclusion QSBS de la Section 1202 à 15 millions de dollars, a relevé le seuil des actifs bruts à 75 millions de dollars et a remplacé le seuil de cinq ans par une exclusion progressive de 50/75/100 % à trois, quatre et cinq ans — mais uniquement pour les actions émises après le 4 juillet 2025.

Mike Thrift

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Reconnaissance de la soulte (boot) de la Section 1031 : Soulte en espèces, soulte hypothécaire et report partiel sur le formulaire 8824

Un guide pratique sur la manière dont l'IRS calcule la soulte dans un échange de la Section 1031 — soulte en espèces, soulte hypothécaire, les quatre règles de compensation, la récupération de l'amortissement à 25 %, la base de report et la déclaration sur le formulaire 8824 — avec un exemple concret montrant comment 200 000 $ de nouveaux fonds propres peuvent annuler 200 000 $ de soulte hypothécaire.

Mike Thrift

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Règles sur les ventes déguisées de la Section 707(a)(2)(B) : Comment les membres d'une LLC apportent des biens et retirent des liquidités sans déclencher de vente imposable

La Section 707(a)(2)(B) requalifie les apports de biens couplés à des distributions de liquidités aux membres d'une LLC en ventes imposables lorsqu'ils surviennent dans un délai de deux ans. Un tour d'horizon du test à deux volets, de la présomption réfragable de deux ans, des quatre exceptions réglementaires, des mécanismes de distribution financée par l'emprunt et de la déclaration via le Formulaire 8275 qui évite aux associés des problèmes de contrôle fiscal.

Mike Thrift

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La décision de 30 jours qui peut faire économiser des millions aux fondateurs : Un guide simple sur le choix de l'article 83(b)

Le choix de l'article 83(b) permet aux fondateurs et aux premiers employés de payer aujourd'hui l'impôt sur le revenu ordinaire sur la valeur totale des actions soumises à conditions au lieu de le faire à chaque acquisition de droits. Déposé dans les 30 jours via le formulaire IRS 15620, il peut transformer des millions de revenus ordinaires fictifs en gains en capital à long terme et lancer le décompte de la période de détention QSBS dès le premier jour.

Mike Thrift

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Formulaire 1099-DA, base de coût par portefeuille et règle de protection Rev. Proc. 2024-28 : Guide fiscal crypto 2026

Le formulaire 1099-DA introduit la déclaration par les courtiers auprès de l'IRS pour les ventes d'actifs numériques à partir des transactions de 2025 et ajoute la déclaration de la base de coût pour les actifs couverts en 2026. La procédure Rev. Proc. 2024-28 met simultanément fin à la comptabilité universelle des portefeuilles au profit d'une allocation par compte. Ce guide explique comment les investisseurs et les entreprises peuvent rapprocher le 1099-DA de leurs propres registres, utiliser la règle de protection unique et éviter de payer deux fois l'impôt sur les plus-values.

Mike Thrift

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Donner maintenant ou léguer plus tard ? Le piège de la base qui coûte discrètement des centaines de milliers de dollars en impôts sur les plus-values aux familles

Les donations de son vivant sous la section 1015 de l'IRC reportent la base du donateur, tandis que l'héritage sous la section 1014 la réévalue à la juste valeur de marché au moment du décès — une différence qui peut modifier le résultat net après impôts d'une famille de six chiffres sur une seule position appréciée sous l'exonération fédérale de 15 millions de dollars de 2026.

Mike Thrift

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