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Les audits de récupération du secteur révèlent que 5 % à 15 % des charges locatives facturées sont mal calculées ou non dues. Ce guide explique comment lire l'état de régularisation de fin d'année d'un bailleur, où se cachent les erreurs de quote-part et de gross-up, et comment contester les charges avant la clôture de la période d'audit.
La norme ASC 340-40 exige que les entreprises capitalisent les commissions incrémentales en tant qu'actif différé et les amortissent sur la période d'utilité — souvent de trois à cinq ans pour le SaaS, définie par le test de proportionnalité du renouvellement plutôt que par la durée du contrat.
Un guide pour les petites entreprises sur le passage forcé de la comptabilité de caisse à la comptabilité d'exercice : fonctionnement du formulaire 3115, calcul du rattrapage de la section 481(a) et son étalement sur quatre ans, et pourquoi la règle de protection de minimis est une élection annuelle plutôt qu'un changement de méthode.
Un formulaire 12153 déposé dans les 30 jours suivant la réception de la lettre 3172 ou LT11/L-1058 de l'IRS déclenche une audition de procédure régulière de recouvrement (CDP) en vertu des articles 6320 et 6330 de l'IRC — suspendant l'action de saisie, préservant les droits d'appel devant la Cour de l'impôt et offrant aux propriétaires de petites entreprises une chance légale de négocier des accords de paiement échelonné, le retrait de privilèges, un allègement pour conjoint innocent ou des offres de compromis avant que l'IRS ne vide le compte d'exploitation.
Un état des travaux en cours (TEC) dans la construction comptabilise les produits au fur et à mesure de l'avancement des travaux selon la méthode du coût au coût, puis met en évidence les facturations excédentaires ou insuffisantes pour chaque projet — le rapport que les banques et les souscripteurs de cautionnements lisent avant même le compte de résultat.
Un guide pratique sur la réorganisation selon la Section 368(a)(1)(F) — les six exigences réglementaires, la chorégraphie en six étapes du Rev. Rul. 2008-18, pourquoi les acheteurs de capital-investissement la préfèrent à une élection 338(h)(10), et comment elle préserve l'EIN d'exploitation tout en offrant à l'acheteur une revalorisation de la base des actifs et au vendeur un réinvestissement au capital à impôt différé.
Une réorganisation de type F en vertu de l'article 368(a)(1)(F) de l'IRC permet à une société S de se restructurer sans incidence fiscale en une structure société holding/QSub, afin que l'acheteur bénéficie d'une majoration de la base des actifs quel que soit le pourcentage de détention et que les vendeurs puissent différer l'impôt sur le réinvestissement de capitaux propres.
Les courtiers déclarent souvent une base de coût erronée ou nulle sur le formulaire 1099-B, en particulier pour les actions RSU et ESPP. Ce guide explique les titres couverts par rapport aux titres non couverts, les cases 1e et 5, et comment le code d'ajustement B du formulaire 8949 corrige la base afin que vous ne payiez pas deux fois l'impôt sur le même revenu.
La case 1e du formulaire 1099-B indique le prix de base de votre courtier, mais la case 5 détermine si l'IRS le voit. Un guide pratique sur les titres couverts et non couverts, les codes d'ajustement du formulaire 8949 (B, W, Q, O, T) et les corrections de base des RSU/ESPP qui empêchent la double imposition.
La case 7 du formulaire 1099-R contient un code à un ou deux caractères qui détermine si une distribution de retraite est imposable, exonérée de pénalité ou frappée d'une pénalité de 10 % pour retrait anticipé. Ce guide explique chaque code numérique et alphabétique, y compris le nouveau code Y pour les distributions caritatives qualifiées, ainsi que les erreurs de codage qui surfacturent les contribuables.
Le formulaire 1099-S rapporte le prix de vente brut d'un logement, et non le prix net, ce qui déclenche régulièrement des avis IRS CP2000 pour les vendeurs dont le gain est entièrement exclu en vertu de l'article 121. Ce guide explique la certification Rev. Proc. 2007-12 qui permet aux ventes de résidences principales éligibles d'éviter le formulaire, les seuils de 250 000 $/500 000 $, le piège de l'utilisation non qualifiée ajouté en 2008, et comment déclarer de manière défendable lorsque le formulaire 1099-S ne peut être évité.
Le formulaire 3520-A est la déclaration annuelle de renseignements pour une fiducie étrangère ayant un propriétaire américain, due le 15 mars. Si le fiduciaire étranger ne la dépose pas, l'article 6677 impose une pénalité initiale de 5 % sur les actifs de la fiducie plus 10 000 $ par période de 30 jours de retard — payable par le propriétaire américain. Couvre les déposants, la voie de la déclaration de substitution, la défense pour cause raisonnable et la régularisation de non-conformité pluriannuelle.
