Mike Thrift
Marketing Manager
Formulaire 8606 et le Backdoor Roth : comment un formulaire fiscal manquant provoque une double imposition
Le formulaire 8606 est le grand livre de l'IRS pour le suivi de la base après impôt au sein des IRA traditionnels, SEP et SIMPLE. En l'omettant, l'IRS considère votre base comme nulle, taxant les mêmes montants une seconde fois lors de la distribution. Ce guide explique le fonctionnement du formulaire, pourquoi la règle du pro-rata pénalise la plupart des conversions Backdoor Roth, et comment documenter votre base pour les 30 prochaines années.
Le GILTI et l'élection de l'article 962 : comment les actionnaires américains de sociétés étrangères peuvent réduire leur facture fiscale
L'élection de l'article 962 permet aux actionnaires individuels américains d'une société étrangère contrôlée d'être imposés sur le GILTI/NCTI aux taux des sociétés, ramenant le taux effectif américain de près de 37 % à environ 12,6 % en 2026. L'OBBBA a réduit la déduction de l'article 250 à 40 %, a supprimé l'exclusion QBAI et a porté le plafond du crédit d'impôt étranger indirect de 80 % à 90 % — mais les règles PTEP peuvent encore déclencher une seconde couche d'imposition américaine lors de la distribution ultérieure des bénéfices.
Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) : La stratégie de transfert de patrimoine utilisée par les fondateurs pour transférer des actions en plus-value sans impôt
Comment les fondateurs utilisent les GRAT à coût nul pour transférer la plus-value des actions pré-IPO aux héritiers en franchise d'impôt, en tirant parti du taux d'obstacle de la section 7520 de l'IRS tout en préservant l'exonération fiscale viagère sur les successions.
L'ICHRA expliqué : Comment les petites entreprises remboursent les employés en franchise d'impôt pour l'assurance maladie en 2026
Un HRA à couverture individuelle permet aux petits employeurs de rembourser les travailleurs en franchise d'impôt pour des plans individuels ACA sans plafond de contribution, avec 11 classes d'employés et un seuil d'abordabilité de 9,96 % pour 2026. Voici comment fonctionnent réellement les mécanismes, le traitement fiscal, la comptabilité et le déploiement sur 90 jours.
Règle des 10 ans pour les comptes IRA hérités : comment les bénéficiaires non-conjoints évitent la pénalité de 25 %
Les bénéficiaires d'un compte IRA qui ne sont pas le conjoint doivent vider les comptes hérités dans un délai de 10 ans, et les RMD (distributions minimales requises) annuelles deviennent obligatoires en 2025 si le propriétaire d'origine est décédé à sa date de début obligatoire ou après celle-ci. Une RMD omise déclenche une taxe d'accise de 25 %. Seuls les conjoints survivants, les enfants mineurs, les personnes handicapées ou souffrant de maladies chroniques, et les bénéficiaires ayant moins de 10 ans d'écart d'âge avec le défunt conservent l'ancien traitement d'étalement (« stretch »).
Formulaire 8615 sur la Kiddie Tax : Comment les revenus de placement des enfants de moins de 24 ans sont imposés au taux des parents
Comment la kiddie tax fédérale ramène les revenus non gagnés d'un enfant supérieurs à 2 700 $ en 2026 au taux marginal du parent via le formulaire 8615. Mécanismes, pièges UTMA/UGMA, règles pour les étudiants à temps plein jusqu'à 23 ans, et stratégies de planification utilisant les plans 529, les Roth IRA et le timing des gains.
Plus-value latente nette (NUA) : la stratégie fiscale du 401(k) qui permet d'économiser six chiffres
L'option pour la plus-value latente nette (NUA) permet aux retraités de payer le taux des plus-values à long terme sur les actions de l'employeur distribuées à partir d'un 401(k) au lieu du taux sur le revenu ordinaire, permettant souvent d'économiser plus de 144 000 $ sur une position d'un million de dollars. Couvre l'éligibilité selon l'IRC 402(e)(4), la règle de distribution forfaitaire et les erreurs les plus courantes qui compromettent la stratégie.
Le piège fiscal du formulaire 8621 (PFIC) : pourquoi les investisseurs américains sont pénalisés pour la détention de fonds communs de placement et d'ETF étrangers
Les PFIC (fonds communs de placement étrangers, ETF UCITS) déclenchent l'impôt de la section 1291 pour les investisseurs américains — les gains sont répartis sur la période de détention, taxés aux taux ordinaires les plus élevés, plus des intérêts composés. Ce guide couvre le formulaire 8621, les élections QEF et mark-to-market, l'exception de déclaration de minimis de 25 000 $/50 000 $, et comment échapper à ce piège.
Les Profits Interests selon la Rev Proc 93-27 : Guide des attributions de capital en LLC en franchise d'impôt
Les "profits interests" permettent aux LLC d'attribuer du capital aux prestataires de services en franchise d'impôt selon la Revenue Procedure 93-27 de l'IRS. Ce guide couvre les trois conditions de la zone de sécurité, la règle de la valeur de seuil, le correctif d'acquisition de la Rev Proc 2001-43 et l'arbitrage relatif aux charges sociales auquel les associés doivent s'attendre.
PTET en 2026 : Le contournement du plafond SALT pour les S-Corps et les sociétés de personnes
Un guide 2026 sur l'impôt sur les entités intermédiaires (PTET) — comment plus de 36 juridictions permettent aux S-corps et aux sociétés de personnes de convertir les impôts sur le revenu étatiques plafonnés en une dépense professionnelle fédérale entièrement déductible, même après que l'OBBBA a relevé le plafond SALT à 40 400 $.
Échange 1031 inversé : Comment acheter votre propriété de remplacement avant de vendre l'ancienne
Un échange 1031 inversé permet à un investisseur immobilier de conclure l'achat d'une propriété de remplacement avant de vendre la propriété cédée en confiant le titre à un titulaire de titre d'intermédiaire d'échange (EAT) selon le refuge fiscal de la Revenue Procedure 2000-37. Le contribuable doit identifier la propriété cédée dans les 45 jours et finaliser l'échange dans les 180 jours, sans aucune prolongation possible. Les frais d'EAT s'élèvent généralement de 5 000 $ à 15 000 $ de plus qu'un échange standard, le gain reporté doit donc être suffisant pour justifier ce coût.
ROBS Rollover for Business Startups : Comment utiliser les fonds de retraite pour financer une petite entreprise sans impôt ni pénalité
Un guide pratique sur les arrangements Rollover as Business Startup (ROBS) — les cinq étapes requises, pourquoi seule une société C est éligible, le formulaire 5500 et les règles relatives aux transactions prohibées, les taux d'échec documentés par l'IRS, et quand des alternatives comme les prêts SBA ou les prêts aux participants de 401(k) sont plus judicieuses.