Vous avez lancé une activité secondaire pour arrondir vos fins de mois, pas pour crouler sous la paperasse. Quelques clients en design paient sur votre compte personnel. Une location de week-end vous rapporte de l'argent liquide que vous n'avez jamais déclaré. Des paiements de plateformes versés par des clients étrangers atterrissent sur un compte à l'étranger et vous vous dites que vous réglerez la question fiscale plus tard. Si telle est votre situation aux Seychelles, le « plus tard » vient de se doter d'une échéance qui joue en votre faveur : la Seychelles Revenue Commission a ouvert un programme de divulgation volontaire qui exonère de pénalités et écarte les poursuites lorsque vous vous manifestez de votre propre initiative.
Il ne s'agit pas d'une amnistie permanente ni d'une remise sur l'impôt lui-même. Vous devez toujours l'impôt, plus des intérêts de retard. Ce que le programme supprime, c'est la couche supplémentaire qui rend les arriérés si douloureux : les pénalités fiscales additionnelles et le risque de poursuites pour infraction fiscale liées aux manquements que vous déclarez. Pour les freelances et les travailleurs indépendants dont la non-conformité résulte d'un oubli plutôt que d'un stratagème, c'est la sortie la moins coûteuse qu'ils puissent espérer.
Ce que la fenêtre vous offre concrètement
Le programme couvre tous les impôts administrés par la Seychelles Revenue Commission, qu'il s'agisse d'impôts directs ou indirects. Les droits de douane et prélèvements similaires en sont exclus. Si vous remplissez toutes les conditions d'éligibilité et procédez à une divulgation complète, trois conséquences en découlent.
Premièrement, la Commission renonce à l'impôt additionnel sur les manquements déclarés. L'impôt additionnel est la couche de pénalités qui s'ajoute au principal. Les intérêts sont expressément exclus de cette exonération : plus vous attendez, plus la part d'intérêts grossit, même à l'intérieur du programme.
Deuxièmement, la Commission ne poursuivra pas pour infraction fiscale découlant du manquement déclaré. Cette garantie compte, car les pénalités seychelloises en cas de non-conformité peuvent aller au-delà du simple aspect financier : les déclarations tardives ou inexactes entraînent des amendes et des pénalités journalières, et les déclarations délibérément erronées peuvent conduire à des mesures d'exécution.
Troisièmement, vous pouvez conclure un arrangement de paiement échelonné au lieu de tout régler d'un coup. Si le passif reconstitué dépasse votre trésorerie disponible actuelle, le programme vous permet de convenir d'un calendrier de paiement plutôt que d'imposer un règlement unique.
Aucune date de clôture générale n'a été annoncée pour le programme, mais il existe une date de clôture personnelle qui compte davantage : le jour où la Commission vous sélectionne pour un contrôle, ouvre une enquête sur vos affaires ou engage des mesures d'exécution. Passé ce point, le même impôt impayé est établi par la voie normale, avec toutes les pénalités. Volontaire signifie avant qu'ils ne viennent vous chercher.
À qui s'adresse ce dispositif
Toute personne au sens du Revenue Administration Act peut en faire la demande, ce qui inclut les salariés ayant des revenus annexes, les travailleurs indépendants, les bailleurs, les sociétés de personnes et les sociétés. En pratique, le programme correspond particulièrement bien à quatre profils de freelances.
L'activité secondaire non enregistrée
Toute nouvelle entreprise aux Seychelles, y compris une activité de travailleur indépendant, doit s'enregistrer auprès de la Commission et obtenir un numéro d'identification fiscale (NIF) dans les 28 jours suivant le début de l'activité. Beaucoup d'activités secondaires passent complètement à côté : le salaire du emploi principal est correctement soumis à la retenue à la source, si bien que les revenus de conseil, de design, de cours particuliers ou de trading du week-end semblent couverts alors qu'ils ne le sont pas. Les revenus d'activité sont évalués séparément des revenus d'emploi, avec leurs propres obligations d'enregistrement et de déclaration. L'absence totale d'enregistrement est l'un des manquements expressément couverts par le programme.
Enregistré mais sous-déclaré
Vous êtes enregistré, vous déclarez, mais vos déclarations sous-estiment ce que vous avez gagné. Des missions en espèces omises, seulement certains clients déclarés, des versements de plateformes oubliés, des mois de location manquants. C'est le cas classique de divulgation volontaire : informations inexactes ou incomplètes fournies à la Commission. La divulgation doit être complète et exhaustive sur tous les aspects significatifs. Déclarer les revenus manquants tout en laissant des charges surévaluées en place ne fonctionne pas ; l'allègement se limite à ce que vous déclarez réellement, et une divulgation partielle laisse le reste exposé à l'établissement normal.
Des revenus locatifs jamais intégrés au système
La location résidentielle est explicitement mentionnée dans les documents du programme. Si vous percevez un loyer pour une chambre, un appartement ou une location de vacances et que vous n'avez jamais enregistré l'activité ni déposé les déclarations locatives, vous pouvez régulariser via la fenêtre. Les bailleurs supposent souvent qu'une petite structure est invisible. Les dépôts bancaires, les relevés des plateformes de réservation et les contrats de location créent tous une trace documentaire qu'un contrôle peut suivre.
Versements de plateformes étrangères et comptes à l'étranger
Les freelances payés via des plateformes étrangères, les consultants avec des clients à l'étranger et toute personne détenant des actifs productifs de revenus à l'étranger doivent déclarer les montants imposables aux Seychelles. Les Seychelles participent à l'échange automatique de renseignements sur les comptes financiers entre juridictions, ce qui signifie que l'argent dormant sur un compte étranger non déclaré est de plus en plus visible sans contrôle. Les revenus étrangers non déclarés figurent parmi les omissions les plus risquées à porter, et parmi les plus simples à corriger par la divulgation.
Ce que les Seychelles attendent d'un petit opérateur
Pour comprendre ce que « régulariser » implique, il aide de savoir à quoi ressemble la conformité pour une petite entreprise. Le système est plus simple que beaucoup de freelances ne le craignent.
Les travailleurs indépendants paient l'impôt sur les activités sur le bénéfice, avec une tranche exonérée en bas et des taux progressifs au-dessus. Les sociétés paient l'impôt sur les activités à 15 % sur la première tranche de revenu imposable et à 25 % au-dessus de ce seuil. Les petits opérateurs dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 1 million SCR et qui ne sont pas assujettis à la TVA peuvent plutôt bénéficier d'un impôt présomptif simplifié : un taux forfaitaire de 1,5 % sur le chiffre d'affaires, sans déductions à suivre. Pour une activité secondaire avec des recettes modestes et peu de charges, ce taux forfaitaire est souvent plus simple que de reconstituer le bénéfice.
La taxe sur la valeur ajoutée s'applique au taux de 15 %. L'enregistrement obligatoire s'enclenche dès que les livraisons taxables franchissent le seuil d'assujettissement, qui s'est situé autour de 1 à 2 millions SCR lors des récentes réformes, avec un enregistrement volontaire possible à partir d'un seuil de chiffre d'affaires inférieur. Les entreprises assujetties déposent leurs déclarations de TVA selon un cycle mensuel, généralement exigibles avant le 21 du mois suivant. Si votre chiffre d'affaires a franchi le seuil et que vous avez continué à opérer sans être enregistré, sans jamais facturer la TVA ni déclarer, le programme couvre aussi ce manquement.
La discipline déclarative est stricte. Les déclarations d'impôt sur les activités sont exigibles dans les trois mois suivant la fin de l'exercice fiscal, soit le 31 mars pour les déclarants sur année civile. Manquer une échéance de paiement peut déclencher une pénalité de retard de 15 % de l'impôt dû plus des intérêts journaliers jusqu'au règlement. Le défaut de déclaration entraîne des amendes administratives de 1 000 à 5 000 SCR selon le retard, et les déclarations délibérément erronées peuvent conduire à des pénalités plus lourdes et à des poursuites dans les cas graves. Ce sont ces couches de pénalités que la fenêtre de divulgation exonère.
Comment utiliser la fenêtre, étape par étape
Le processus est administratif, non adversarial. Procédez dans l'ordre plutôt que de remplir le formulaire à la hâte.
1. Reconstituez vos chiffres avant de faire la demande
Rassemblez tous les documents que vous pouvez trouver pour chaque année concernée : relevés bancaires et de monnaie mobile, historiques de versements des plateformes, factures émises, justificatifs de charges professionnelles, contrats de bail, relevés de réservation et toute déclaration antérieure déposée. Pour les divulgations qui modifient des déclarations déjà déposées, la période de rétrospection est plafonnée à quatre ans à compter de la date de l'avis d'imposition, si bien que vous reconstituez jusqu'à quatre années antérieures plutôt que tout votre historique.
Soyez minutieux sur les charges autant que sur les revenus. Dans le régime ordinaire de l'impôt sur les activités, les coûts déductibles réduisent le principal que vous devez. Dans le régime présomptif, le chiffre d'affaires constitue la base et les charges n'importent pas. Savoir quel régime vous utiliserez vous indique quels documents comptent le plus.
2. Faites-vous enregistrer si vous ne l'avez jamais fait
Si l'activité n'a jamais été enregistrée, l'enregistrement fait partie de la régularisation. Obtenez votre numéro d'identification fiscale, confirmez si vous relevez de l'impôt ordinaire sur les activités ou de l'impôt présomptif, et vérifiez si votre historique de chiffre d'affaires aurait dû déclencher l'assujettissement à la TVA. Une divulgation qui corrige les revenus mais laisse l'activité non enregistrée est incomplète.
3. Choisissez le bon régime pour l'avenir
Un chiffre d'affaires inférieur à 1 million SCR sans assujettissement à la TVA oriente vers l'option présomptive à 1,5 %. Un chiffre d'affaires plus élevé, des charges déductibles significatives ou l'assujettissement à la TVA orientent vers l'impôt ordinaire sur les activités. Le choix influe à la fois sur l'arithmétique de la divulgation et sur la charge de conformité de l'année suivante ; tranchez donc avant de finaliser vos chiffres.
4. Préparez une divulgation complète par année
Indiquez le montant total des revenus non déclarés, de l'activité non déclarée ou de la déclaration incorrecte pour chaque exercice fiscal concerné, à l'appui de documents. Si un agent fiscal prépare la demande, elle reste votre demande : vérifiez chaque chiffre vous-même. Contrôlez votre arithmétique : une divulgation qui aboutirait à ce que la Commission vous doive un remboursement est rejetée d'emblée. Le programme est une voie pour ceux qui doivent de l'argent, pas un canal pour en réclamer.
5. Soumettez par le canal approprié et coopérez
Le formulaire de divulgation standard est disponible auprès de la Commission, et les demandes peuvent aussi être déposées via le portail fiscal en ligne. La Commission examine la demande et les documents justificatifs, et peut demander des informations complémentaires ou vous inviter à une réunion. Répondez rapidement. Nous sommes encore dans la phase volontaire, et la coopération la maintient dans ce cadre.
6. Signez l'accord et traitez les dates de paiement comme fixes
Si la demande est valide, les deux parties signent un accord consignant les faits significatifs, le montant payable et les dates de paiement. La Commission ajuste vos impositions et accorde l'allègement ; vous payez aux dates convenues. Si un plan de paiement vous a été accordé, manquer ces dates peut entraîner l'annulation de l'accord et de l'allègement concomitant, et vous aurez alors fourni à la Commission une carte complète de vos manquements. Inscrivez chaque échéance à votre calendrier le jour même de la signature.
Rendez vos livres prêts pour la divulgation
La partie la plus difficile d'une divulgation volontaire est rarement le formulaire. C'est de reconstituer jusqu'à quatre années de revenus et de charges à partir de relevés épars, d'e-mails de versements et de fils de messages avec des clients. La Commission attend des chiffres appuyés par des documents, et une estimation de mémoire n'est pas une divulgation.
Pour l'avenir, le remède est une habitude qui rend votre situation fiscale évidente d'un coup d'œil : séparer l'argent professionnel de l'argent personnel, enregistrer les revenus à leur arrivée et conserver le document source derrière chaque chiffre. Un registre en texte brut que vous maîtrisez rend cela simple, car chaque transaction est une ligne lisible et reconstituer le chiffre d'affaires d'une année devient une requête plutôt qu'une fouille archéologique.
Voici un modèle minimal pour un freelance qui suit son chiffre d'affaires et le passif présomptif associé :
2026-01-01 open Assets:Checking SCR
2026-01-01 open Income:Freelance:Design SCR
2026-01-01 open Expenses:Tax:Presumptive SCR
2026-01-01 open Liabilities:Tax-Payable SCR
2026-06-15 * "Logo project payout"
Assets:Checking 15000.00 SCR
Income:Freelance:Design -15000.00 SCR
2026-06-30 * "Accrue 1.5 percent presumptive tax on June turnover"
Expenses:Tax:Presumptive 225.00 SCR
Liabilities:Tax-Payable -225.00 SCRChaque versement atterrit dans un compte de revenus par type de travail, de sorte que le chiffre d'affaires de fin d'année est un simple total de compte. La comptabilisation de fin de mois enregistre 1,5 % de ce chiffre d'affaires à la fois comme charge et comme dette exigible, ce qui signifie que le montant que vous devrez sous le régime simplifié est visible toute l'année au lieu de vous surprendre au moment de la déclaration. Si vous relevez plutôt de l'impôt ordinaire sur les activités, la même structure fonctionne avec des comptes de charges alimentant le bénéfice plutôt qu'une comptabilisation du chiffre d'affaires. Les guides sous /docs/ détaillent l'enregistrement des revenus, des charges et des actifs dans un système en texte brut, et /fava/ montre comment transformer ce registre en rapports et tableaux de bord que vous pouvez rapprocher des relevés bancaires.
Les erreurs qui font perdre l'allègement
La plupart des divulgations échouées le font pour des raisons évitables.
Divulguer partiellement est le cas le plus courant. L'allègement ne couvre que les manquements que vous déclarez, et la divulgation doit être complète. Si la Commission établit plus tard que vous avez dissimulé un élément significatif ou fourni de fausses informations, elle peut retirer l'allègement, traiter ce que vous avez déjà payé comme un acompte sur le passif total et engager des mesures d'exécution.
Attendre d'être sous contrôle est l'option la plus coûteuse. Toute personne déjà sous contrôle ou sous enquête sur les affaires concernées est inéligible, tout comme quiconque est impliqué dans des affaires judiciaires relatives à des infractions fiscales, à la fraude ou à la criminalité financière. N'essayez pas de devancer une lettre de contrôle.
Supposer que les intérêts sont couverts fait dérailler les budgets. Prévoyez des intérêts sur l'impôt en retard en plus du principal. L'exonération couvre les pénalités, pas les intérêts, et les intérêts courent jusqu'au règlement ; une divulgation précoce avec un plan de paiement coûte donc généralement moins qu'une divulgation tardive réglée d'un coup.
Manquer les dates du plan de paiement transforme une protection en exposition. Un accord signé dont les paiements sont manqués peut être annulé, et l'allègement disparaît avec lui.
Réutiliser la fenêtre pour le même problème deux fois est exclu. Vous ne pouvez pas obtenir deux fois l'allègement pour le même problème fiscal la même année, et violer une exonération accordée antérieurement au cours des quatre derniers exercices fiscaux vous rend également inéligible. Faites-le bien du premier coup.
Une assurance : la Commission s'engage à ce que les informations divulguées dans une demande soient traitées de manière confidentielle et ne soient pas utilisées dans le cadre d'un futur contrôle ou d'une autre mesure d'exécution. Le programme est conçu pour que le fait de se manifester ne puisse pas être retourné contre vous plus tard.
Pourquoi attendre est le choix le plus risqué
Trois tendances rendent le report plus coûteux que l'action pour les cas d'omission auxquels cette fenêtre convient le mieux.
Premièrement, les revenus cachés sont de plus en plus difficiles à cacher. L'échange automatique de renseignements sur les comptes financiers entre juridictions signifie que les soldes de comptes, les revenus de placements et l'identité des titulaires circulent régulièrement entre administrations fiscales. L'argent sur un compte étranger non déclaré est de plus en plus visible sans que quiconque ne vous contrôle au préalable.
Deuxièmement, la capacité d'exécution se renforce. La Commission développe ses capacités de contrôle grâce à des partenariats internationaux et à des programmes de formation, y compris un soutien aux travaux sur les prix de transfert et la fiscalité internationale. Une administration mieux équipée contrôle davantage, et mieux.
Troisièmement, les amnisties sont suivies d'une attention portée à ceux qui sont restés à l'écart. Lorsque l'amnistie de six mois de 2021 a eu lieu, le message était explicite : les fenêtres de règlement associent l'allègement de pénalités à un intérêt ultérieur pour les contribuables qui n'avaient toujours pas payé. Attendez-vous au même enchaînement cette fois-ci. La carotte vient d'abord, et l'examen de ceux qui l'ont ignorée vient ensuite.
Si vous avez des revenus non déclarés de freelance, de location ou de plateformes aux Seychelles, rassemblez vos documents cette semaine, reconstituez les années concernées et déposez la divulgation pendant que la décision de vous manifester vous appartient encore.
