Vous souhaitez offrir un nouvel avantage généreux : jusqu'à 2 500 $ par employé pour les comptes Trump de leurs enfants, en franchise d'impôt. Puis quelqu'un mentionne l'ERISA — obligations fiduciaires, dépôts annuels, documents d'information — et l'avantage soudain ressemble à un projet de conformité. La bonne nouvelle, c'est que le ministère du Travail a maintenant expliqué exactement comment rester hors du champ de l'ERISA, et la voie est simple si vous mettez le programme en place correctement dès le premier jour.
Les comptes Trump en 60 secondes
Un compte Trump est un nouveau type de compte de retraite individuel en vertu de l'article 530A du Code des impôts internes pour un enfant admissible — généralement un enfant de moins de 18 ans avec un numéro de sécurité sociale valide. Chaque enfant ne peut avoir qu'un seul compte financé.
Les caractéristiques essentielles que les petites entreprises doivent connaître :
- Dépôt fédéral initial de 1 000 $ pour les enfants nés entre le 1er janvier 2025 et le 31 décembre 2028, lorsqu'une élection est faite en leur nom. Les enfants hors de cette fenêtre de naissance peuvent toujours avoir un compte ; ils ne reçoivent simplement pas le dépôt initial.
- Plafond annuel global de 5 000 $ par enfant pour toutes les contributions de sources non gouvernementales combinées.
- Règles de période de croissance : de l'ouverture du compte jusqu'au 31 décembre de l'année où l'enfant atteint 17 ans, les contributions sont soumises à des limites spéciales et l'argent est destiné à rester investi.
- En vigueur depuis le 4 juillet 2026 : les premières contributions pouvaient être effectuées à partir de cette date, et les familles s'inscrivent via le portail et l'application fédéraux.
Considérez-le comme un IRA pour enfants avec des roues de stabilisation — accès restreint au début, comportement de compte de retraite normal plus tard.
Ce que la section 128 vous permet de contribuer en tant qu'employeur
La nouvelle section 128 du Code permet aux employeurs de contribuer aux comptes Trump des employés ou de leurs personnes à charge par le biais d'un programme de contributions admissible :
- Jusqu'à 2 500 $ par employé et par an pour 2026 et 2027, indexé par petites augmentations après 2027. Le règlement proposé (REG-101355-26) confirme les mécanismes de ce plafond.
- Par employé, pas par enfant. Un employé avec trois enfants admissibles plafonne toujours votre contribution exonérée d'impôt à 2 500 $ au total sur tous leurs comptes. Vous pouvez la répartir entre les comptes des enfants, mais l'exclusion globale ne peut pas dépasser la limite.
- Exclu du revenu brut de l'employé jusqu'à la limite, et cela compte dans le plafond annuel global de 5 000 $ de l'enfant.
- Plusieurs employeurs ne multiplient pas l'exclusion. Si votre employé occupe également un deuxième emploi et que les deux employeurs contribuent, l'employé ne peut toujours exclure que 2 500 $ au total. Tout ce qui dépasse est imposable pour lui — un détail qui mérite d'être clairement énoncé dans vos communications sur le programme.
- Programme écrit requis. Les contributions doivent être versées dans le cadre d'un programme écrit de la section 128(c), et le programme doit satisfaire aux tests de non-discrimination qui devraient ressembler aux règles des programmes d'assistance aux personnes à charge. Les directives du Trésor et de l'IRS remplissent encore les détails ici.
Vous pouvez également permettre aux employés de financer les comptes de leurs personnes à charge avec des réductions de salaire avant impôt via un régime de cafeteria. Ces dollars de réduction de salaire de l'employé transitent techniquement par votre programme de la section 128, ils comptent donc dans la même limite de 2 500 $.
Pourquoi la question de l'ERISA est si importante
Si votre arrangement de contributions était un régime de retraite couvert par l'ERISA, vous hériteriez de tout l'appareil : normes fiduciaires pour toute personne exerçant un pouvoir discrétionnaire, régime écrit avec procédures de réclamation, descriptions de régime sommaires, déclaration annuelle Formulaire 5500, et responsabilité potentielle pour les faux pas. Pour un avantage familial de 2 500 $, ces frais généraux tueraient l'adoption.
C'est exactement la question que les employeurs ont posée après la création des comptes : écrire un chèque de 2 500 $ sur le compte de l'enfant d'un travailleur crée-t-il un régime de retraite ? Le communiqué technique 2026-02 du DOL, publié le 17 juin 2026, y répond.
Ce que dit réellement le communiqué technique 2026-02 du DOL
La version courte : les comptes Trump et les programmes de contributions patronales ne constitueront généralement pas des régimes de retraite d'avantages sociaux au sens de la section 3(2) de l'ERISA, et ne sont donc pas soumis au Titre I de l'ERISA — à condition que vous remplissiez les conditions.
Comptes pour les enfants à charge des employés
Les contributions à un compte Trump établi pour l'enfant à charge d'un employé via un programme de contributions patronales ne créent pas de régime ERISA, à condition que la participation soit entièrement volontaire et que l'employeur ne :
- Impose pas de conditions supplémentaires sur l'utilisation des fonds au-delà de ce que la loi elle-même exige.
- Prenne ou influence les décisions d'investissement pour le compte.
- Revendique que le programme est un régime couvert par l'ERISA ou promette des protections ERISA.
- Reçoive de contrepartie au-delà d'une rémunération raisonnable pour le coût administratif du traitement de la paie et du versement.
En d'autres termes : offrez-le, remettez l'argent et écartez-vous.
Comptes pour le propre bénéfice de l'employé
Le cas plus délicat est un compte Trump établi pour l'employé personnellement — pertinent principalement pour les employés adolescents qui sont eux-mêmes des enfants admissibles. Le DOL a confirmé que ceux-ci aussi sont hors du champ de l'ERISA si l'arrangement satisfait la règle de sécurité depuis longtemps en vigueur pour les déductions sur salaire IRA (29 CFR 2510.3-2(d)) : participation volontaire, absence d'approbation de l'employeur au-delà de la facilitation, aucune contribution de l'employeur au-delà de la structure de programme permise, et aucune contrepartie à l'employeur.
Les conditions qui posent réellement problème
Lisez attentivement le communiqué et trois points de risque ressortent :
- Le volontariat doit signifier volontariat. Pas d'inscription automatique avec opt-out, pas de pression liée aux évaluations de performance, pas de message « tout le monde est censé participer ».
- Aucune condition. Les calendriers d'acquisition, les exigences de maintien de l'emploi pour que la contribution « reste », ou les portes d'approbation sur les retraits au-delà des règles légales pointent tous vers un régime ERISA.
- Aucune main sur la balance en matière d'investissement. Recommander une gamme de fonds spécifique, défaut de contribution vers un investissement particulier, ou négocier avec le fournisseur de comptes sur les options d'investissement ressemble à un pouvoir discrétionnaire de l'employeur — la marque d'un régime.
Une liste de contrôle de sécurité pour votre programme de contributions
Utilisez ceci comme liste de contrôle de mise en place avant que le premier dollar ne bouge :
1. Mettez-le par écrit
Rédigez un court document de programme de la section 128(c) : qui est admissible, le montant ou la formule annuelle de l'employeur, comment fonctionnent les élections de réduction de salaire, comment les contributions sont réparties entre plusieurs enfants, et une déclaration que la participation est volontaire. Conservez-le avec vos autres documents de régimes d'avantages même s'il ne s'agit pas d'un régime ERISA — les auditeurs le demanderont.
2. Gardez l'admissibilité large et neutre
Les règles de non-discrimination sont encore en cours de finalisation, mais la direction est claire : concevez le programme comme vous le feriez pour un programme d'assistance aux personnes à charge. Évitez les formules qui favorisent les employés très bien rémunérés ou les propriétaires, et documentez la justification commerciale de toute période d'attente d'admissibilité.
3. Codez la paie séparément dès le premier jour
Créez des codes de paie et de grand livre distincts pour :
- Les contributions patronales directes par employé
- Les réductions de salaire avant impôt des employés pour les comptes des personnes à charge
- Tout montant après impôt que l'employé envoie indépendamment
Vous avez besoin des totaux annuels par employé en un coup d'œil, car le plafond de 2 500 $ est par employé et celui de 5 000 $ est par enfant toutes sources confondues. Si vous suivez les contributions dans des grands livres en texte brut, la documentation Beancount explique comment structurer des comptes séparés pour que chaque plafond se rapproche indépendamment. Si votre système de paie ne peut pas rapporter les deux dimensions, ajoutez dès maintenant une simple feuille de calcul de rapprochement plutôt que de la reconstituer en fin d'année.
4. Suivez les deux plafonds indépendamment
L'erreur comptable la plus courante est de confondre les plafonds. Maintenez :
- Grand livre au niveau de l'employé : total des contributions de la section 128 (argent patronal plus dollars de réduction de salaire) par rapport à la limite de 2 500 $.
- Grand livre au niveau de l'enfant : toutes les contributions à chaque compte d'enfant par rapport au plafond global de 5 000 $, afin de pouvoir avertir une famille avant qu'une contribution excédentaire ne crée un casse-tête de correction.
Confirmez avec le fournisseur de compte de la famille ce qui a déjà été contribué par d'autres sources avant de verser des montants de fin d'année.
5. Scriptez ce que les gestionnaires peuvent et ne peuvent pas dire
Donnez aux gestionnaires un paragraphe : le programme est volontaire, l'entreprise ne fournit pas de conseils en investissement, et les questions sur les investissements vont au fournisseur de comptes. Interdisez les recommandations personnalisées, le message « tout le monde devrait maximiser », et toute suggestion que l'avantage est protégé par l'ERISA.
Erreurs courantes qui créent le problème ERISA que vous essayiez d'éviter
- Traiter 2 500 $ comme par enfant. Un employé avec deux enfants ne débloque pas 5 000 $ d'argent patronal exonéré d'impôt. L'excédent est un salaire imposable et une correction de W-2 en attente.
- Oublier le plafond de 5 000 $ au niveau de l'enfant. Vos 2 500 $ plus les 3 000 $ propres de la famille dépassent déjà la limite globale. Intégrez un contrôle avant versement dans votre processus.
- Ajouter un crochet d'acquisition ou d'ancienneté. « Vous conservez notre contribution après un an de service » transforme un simple programme de versement en quelque chose qui ressemble à une promesse de pension.
- Sélectionner les investissements. Même des comparaisons de fonds bien intentionnées lors d'une réunion générale d'entreprise peuvent être perçues comme une influence. Laissez la sélection des fonds entièrement au titulaire du compte et au fournisseur.
- Sauter le document écrit. Les politiques verbales « nous abonderons jusqu'à 2 500 $ » échouent à l'exigence de la section 128(c) et rendent le test de non-discrimination indéfendable.
- Enterrer les contributions dans les salaires réguliers. Si les montants ne sont pas codés séparément, votre travail d'exclusion W-2 de fin d'année devient une conjecture, et les montants excédentaires se glissent silencieusement dans le revenu imposable.
Ce qu'il faut surveiller ensuite
Trois fils de directives sont encore en mouvement : les règles finales du Trésor et de l'IRS sur les tests de non-discrimination et les mécanismes du programme, l'indexation post-2027 de la limite de 2 500 $, et les rapports des fournisseurs de comptes qui rendront le plafond global de 5 000 $ plus facile à surveiller. Plusieurs grands employeurs ont déjà annoncé des programmes d'abondement, ce qui devrait accélérer les intégrations standardisées de paie — mais n'attendez pas des directives parfaites pour mettre en place les pièces structurelles correctement. La position du DOL sur l'ERISA est assez claire pour construire dès aujourd'hui.
Si vous décidez de lancer pour 2026, une séquence raisonnable est : adoptez le programme écrit ce trimestre, configurez le suivi à deux niveaux, menez un petit projet pilote avec des communications claires aux employés, et développez une fois que vos rapports de paie prouvent que les plafonds tiennent.
Simplifiez votre gestion financière
Ajouter un avantage axé sur la famille comme les contributions aux comptes Trump est plus facile lorsque vos dossiers de paie et de contributions sous-jacents sont propres. Beancount.io offre une comptabilité en texte brut qui maintient chaque contribution, calcul de plafond et rapprochement transparents, versionnés et prêts pour l'IA. Commencez gratuitement et évitez que de nouveaux avantages ne se transforment en surprises de fin d'année.