La nouvelle taxe technologique de 3 % du Maryland sur les services informatiques et logiciels : ce que chaque entreprise SaaS et développeur indépendant doit savoir

Si vous vendez des logiciels, créez des sites web, gérez des infrastructures ou facturez du conseil en informatique — et que l'un de vos clients a une adresse dans le Maryland — vous êtes peut-être devenu collecteur de taxe de vente le 1er juillet 2025, que vous l'ayez réalisé ou non.

Le Maryland n'a pas simplement ajusté un taux. Il a créé une toute nouvelle catégorie de services imposables, soumise à un taux différent de tout le reste de l'État, et qui s'appuie sur les codes industriels fédéraux pour définir ce qui est taxé. Pour les développeurs indépendants, les petites agences, les fondateurs de SaaS et les consultants en informatique qui pensaient que « les services ne sont pas imposables », les règles ont changé du jour au lendemain. Voici ce qui a réellement changé, qui est concerné et comment gérer la situation sans paniquer au moment de la déclaration.

Ce qui a changé le 1er juillet 2025​

Le 20 mai 2025, le gouverneur Wes Moore a signé la Budget Reconciliation and Financing Act de 2025 (BRFA, projet de loi 352 de la Chambre), comblant un déficit budgétaire de 3,3 milliards de dollars. Cachée dans ce texte se trouvait une disposition phare qui n'avait rien à voir avec l'impôt sur le revenu : une toute nouvelle taxe de vente et d'utilisation de 3 % sur certains services de données, d'informatique et d'édition de logiciels.

Il ne s'agit pas de la taxe sur les revenus bruts de la publicité numérique (DAGR) du Maryland, en vigueur depuis 2021, qui applique une taxe sur les recettes brutes de 2,5 % à 10 % aux très grands vendeurs de publicité numérique. La nouvelle taxe est plus large, plus faible et s'applique à de nombreuses petites entreprises de plus. Elle a élargi la définition de « service imposable » en vertu de la loi sur la taxe de vente du Maryland pour inclure quatre catégories :

• NAICS 518 — Fournisseurs d'infrastructure informatique, traitement de données, hébergement web et services connexes
• NAICS 519 — Autres services d'information (portails de recherche web, syndication de nouvelles, bibliothèques, archives et autres services d'information)
• NAICS 5132 (souvent cité comme 513210) — Éditeurs de logiciels (édition de logiciels système et de logiciels d'application)
• NAICS 5415 — Conception de systèmes informatiques et services connexes (programmation sur mesure, intégration de systèmes, conseil en informatique et services de conception connexes)

L'édition 2022 du North American Industry Classification System (NAICS) sert de référence. C'est important parce que le Maryland examine ce que vous faites, pas comment vous vous présentez. Si vous avez classé votre entreprise sous un code NAICS différent mais que vous vendez un service décrit dans l'une de ces quatre catégories, vous êtes toujours tenu de collecter la taxe.

Le taux est de 3 %, et non la taxe de vente standard de 6 % de l'État. Mais il y a un piège : si la même transaction serait également imposable en tant que vente de biens corporels, de produit numérique ou d'un autre service imposable à 6 %, le taux de 6 % prévaut. Vous ne pouvez pas choisir le taux le plus bas.

Le contrôleur du Maryland a publié des règlements d'urgence et deux bulletins techniques (y compris le bulletin technique n° 56 du 10 juin 2025) qui précisent le sourcing, les exonérations, le traitement des SaaS, les multi-points d'utilisation (MPU) et le calendrier des contrats. Si vous ne lisez que la loi, vous manquerez les détails opérationnels.

Ce qui est considéré comme imposable — et ce qui ne l'est pas​

La loi utilise les descriptions du NAICS, pas un langage courant, c'est pourquoi traduire ces descriptions en factures réelles est l'endroit où la plupart des entreprises trébuchent.

Clairement imposable après le 1er juillet 2025​

• Édition de logiciels système et d'application — vente ou licence d'accès à des logiciels que vous éditez, y compris de nombreux produits SaaS dont vous êtes l'éditeur. C'est la catégorie qui attire pour la première fois la plupart des fondateurs de SaaS dans la taxe.
• Infrastructure informatique et traitement de données — hébergement cloud, hébergement web et d'applications, traitement de données et services d'infrastructure connexes.
• Portails de recherche web et services d'information — services décrits sous le NAICS 519, tels que les portails de recherche web et autres services d'information hébergés.
• Services de conception de systèmes informatiques — développement de logiciels sur mesure, intégration de systèmes, conception de réseaux, conseil en informatique et services de support relevant du NAICS 5415. Pensez : création d'une intégration sur mesure, conception de l'architecture système d'un client, support informatique continu et support réseau liés à la conception de systèmes.

Pour un développeur indépendant, la frontière entre « je crée des sites web » et « je conçois des systèmes informatiques » est désormais une frontière fiscale. La conception, le développement et le support continu de sites web personnalisés liés à des travaux de systèmes peuvent relever du 5415. Les logiciels préécrits que vous ne faites que revendre sont analysés différemment des logiciels sur mesure que vous créez ou personnalisez — la personnalisation de logiciels préécrits est souvent attirée dans la catégorie imposable.

Souvent encore exonéré​

Le Maryland a prévu plusieurs exclusions familières, et l'expansion parallèle de l'État de Washington a mis en évidence des limites similaires :

• L'hébergement web et l'enregistrement de domaines vendus comme produits d'hébergement/domaines autonomes (hors des nouvelles catégories NAICS) restent exonérés à Washington, et les bulletins du Maryland distinguent de la même manière l'hébergement décrit sous le 518 comme imposable tout en maintenant d'autres catégories hors du champ — lisez le bulletin pour votre produit exact car l'étiquetage compte.
• La publicité traditionnelle sur support imprimé, diffusée et extérieure (panneaux d'affichage, droits de dénomination).
• Les ventes de biens corporels eux-mêmes restent soumises à leurs propres règles fiscales.

L'erreur la plus coûteuse est de supposer « je suis SaaS, donc je suis un produit numérique à 6 % » ou « je suis un service, donc je suis exonéré ». Selon les nouvelles directives, un SaaS dont vous êtes l'éditeur de logiciels est généralement analysé comme un service d'édition de logiciels à 3 %, et non comme un produit numérique à 6 %, à moins que la transaction ne soit indépendamment qualifiée de produit numérique imposable. Le bulletin indique d'appliquer d'abord le test basé sur le NAICS.

La règle de sourcing qui s'étend au-delà du Maryland​

La vente au détail d'un service nouvellement imposable est présumée effectuée dans l'État où se trouve l'adresse fiscale du client. C'est ainsi qu'un indépendant à Austin ou une entreprise SaaS à Denver acquiert une obligation dans le Maryland : l'adresse de votre client est dans le Maryland, votre service relève d'une catégorie NAICS imposable et vous avez un nexus.

Pour les entreprises qui fournissent un service unique à des utilisateurs dans plusieurs États, le Maryland permet un certificat multi-points d'utilisation (MPU). L'acheteur certifie que le service est utilisé dans plusieurs États, et vous sourcez la vente en conséquence plutôt que d'imposer 100 % au Maryland. Sans ce certificat au moment de la vente, vous êtes censé collecter comme si la vente était entièrement sourcée dans le Maryland.

Pourquoi cette taxe vous concerne même si vous n'avez jamais mis les pieds dans le Maryland​

Trois caractéristiques étendent la portée au-delà des grandes entreprises technologiques :

1. Aucun seuil de 100 millions de dollars. Le DAGR avait un seuil élevé de revenus mondiaux. La taxe de 3 % sur les services informatiques/logiciels n'en a pas. Tout vendeur ayant un nexus de taxe de vente dans le Maryland qui effectue des ventes imposables à des clients du Maryland est concerné — y compris les consultants solo et les entreprises SaaS en démarrage.

2. Le nexus économique s'applique. Si vous dépassez les seuils de vente à distance du Maryland pour la taxe de vente (généralement 100 000 $ de revenus bruts provenant de ventes dans le Maryland ou 200 transactions), vous avez un nexus même sans présence physique. Une fois le nexus établi, vous devez vous inscrire, collecter et déclarer — même pour une poignée de clients dans le Maryland.

3. Le B2B n'est pas exonéré. Contrairement à certains États qui exonèrent les services professionnels interentreprises, la nouvelle taxe du Maryland s'applique aux ventes aux utilisateurs finaux dans le Maryland, y compris aux entreprises. Votre client agence à Baltimore paie la taxe comme le ferait un consommateur.

La décision de Washington rend le schéma plus difficile à ignorer. À compter du 1er octobre 2025, Washington a élargi sa définition des services automatisés numériques (DAS) pour inclure la publicité numérique, le développement de sites web, le support informatique, la personnalisation de logiciels et les présentations en direct — avec une lecture large de la « publicité numérique » qui inclut la mise en page, la conception graphique, la planification de campagnes, le suivi des performances, le SEM et les conseils sur les méthodes publicitaires. Deux États se modernisant dans la même direction, à six mois d'intervalle, c'est une tendance, pas un cas isolé.

Comment fixer les prix, facturer et collecter sans mécontenter vos clients​

Les mécanismes sont simples à décrire et faciles à mal exécuter en pratique.

1. Mappez chaque ligne de revenus à une catégorie NAICS​

Ne cartographiez pas au niveau de l'entreprise. Cartographiez au niveau du produit ou du service. Une entreprise peut avoir quatre catégories de revenus avec des réponses différentes :

• Honoraires pour développement sur mesure et intégration de systèmes (5415 — probablement 3 %)
• Abonnement SaaS dont vous êtes l'éditeur (5132 — probablement 3 %)
• Vente ponctuelle de logiciels préécrits, prêts à l'emploi, livrés numériquement (analyse comme produit numérique — probablement 6 % si imposable)
• Revente d'hébergement tiers que vous n'exploitez pas (peut être 518 selon la façon dont vous le regroupez et le décrivez)

Utilisez les descriptions du manuel NAICS, pas vos textes marketing. Des « services de CTO fractionné » qui sont en réalité de la conception de systèmes informatiques relèvent toujours du 5415.

2. Vérifiez la date du contrat et le calendrier des paiements​

Point de départ : les contrats conclus avant le 1er juillet 2025 sont exonérés pour les services contractuels, mais les paiements périodiques dus après le 1er juillet pour ces services préalablement contractés peuvent devenir imposables selon les directives du bulletin. Les abonnements permanents qui se renouvellent automatiquement, les honoraires mensuels et les énoncés de travaux avec des livrables continus sont la zone la plus grise. Si votre accord indique « MRR facturé mensuellement pour l'accès SaaS », chaque facturation postérieure au 1er juillet est un nouvel événement imposable, sauf exonération spécifique.

Action : sortez l'accord de chaque client du Maryland, notez la date de signature et signalez tout contrat chevauchant le 1er juillet. Ne vous fiez pas à « nous avons signé avant le 1er juillet, donc nous sommes protégés pour toujours ».

3. Décidez où la taxe apparaît sur la facture​

Vous pouvez indiquer séparément la taxe de vente de 3 % du Maryland comme ligne, ou l'intégrer dans votre prix et l'absorber — mais si vous l'absorbez, vous la devez toujours. La plupart des vendeurs B2B qui ajoutent la taxe au moment du paiement choisissent d'afficher :

Développement sur mesure — Juillet : 5 000,00 $
Taxe de vente du Maryland (3 % — services informatiques, NAICS 5415) : 150,00 $
Total : 5 150,00 $

Si vous utilisez Stripe, Paddle ou un autre marchand de référence, confirmez qui est le vendeur de référence à des fins de taxe de vente et s'ils collecteront la nouvelle catégorie de 3 %. Certaines plateformes n'ont pas encore ajouté les services informatiques à 3 % du Maryland comme taux distinct et utilisent toujours 6 % par défaut, ce qui sur-collecte et crée des maux de tête de remboursement.

4. Gérez l'utilisation multi-états avec le MPU​

Si vous vendez une licence de siège SaaS unique à une entreprise dont le siège est dans le Maryland mais utilisée par des employés dans cinq États, demandez à l'acheteur un certificat MPU avant de facturer. Avec le certificat, vous répartissez. Sans lui, le Maryland présume 100 % dans l'État.

Conservez les certificats MPU avec votre documentation d'exonération. Ils sont audités.

5. Inscrivez-vous avant de collecter​

Vous avez besoin d'un compte de taxe de vente et d'utilisation du Maryland avant de pouvoir déclarer. L'inscription se fait auprès du bureau du contrôleur, et vous déposerez à la fréquence assignée (mensuelle, trimestrielle ou annuelle). Même si vous n'avez aucune vente dans le Maryland sur une période, vous devez généralement déposer une déclaration à zéro tant que le compte est ouvert.

Tenue de livres et conformité : préparer des déclarations propres​

La taxe n'est que de 3 %, mais le coût comptable d'une erreur est bien plus élevé — divulgation volontaire, pénalités, intérêts et crédits aux clients après coup.

Séparez le flux de 3 % du flux de 6 %​

Dans votre plan comptable, créez des comptes de passif distincts :

• Taxe de vente à payer — MD 3 % Services informatiques/logiciels
• Taxe de vente à payer — MD 6 % (ou autres États à leurs taux)

Lorsque vous utilisez la comptabilité en texte clair, cette séparation est explicite. Une écriture Beancount pour une facture d'agence du Maryland pourrait ressembler à :

2025-07-15 * "Acme Co — Baltimore" "Intégration sur mesure — honoraires de juillet"
  Actifs:Clients:AcmeCo                 5 150,00 USD
  Revenus:Services:DéveloppementSurMesure      -5 000,00 USD
  Passifs:TaxeVenteAPayer:MD-3Pct         -150,00 USD

À la fin du mois, le solde de Passifs:TaxeVenteAPayer:MD-3Pct correspond exactement à ce que vous devez pour la nouvelle catégorie. Le mélanger dans un seul compte de taxe de vente à payer vous oblige à reconstituer chaque facture au moment de la déclaration et invite à une erreur de taux.

Rapprochez trois totaux, à chaque période​

• Ventes imposables brutes par taux — catégorie 3 % et catégorie 6 %, séparément.
• Ventes exonérées/MPU — étayées par des certificats en dossier, pas de mémoire.
• Taxe collectée vs taxe reversée — elles doivent correspondre à la déclaration du contrôleur.

Si vous utilisez une plateforme de facturation qui ne rapporte que les dépôts nets (courant avec les paiements Stripe et les magasins d'applications), vous avez besoin d'un rapprochement de règlement séparé qui reconstruit les ventes brutes avant de déclarer. Comptabiliser les dépôts nets comme revenus sous-estime à la fois les revenus et le passif.

Conservez les documents qu'un auditeur demandera​

Les auditeurs du Maryland lors d'un examen de taxe de vente commencent par les factures, pas les déclarations. Conservez :

• Contrats signés et énoncés de travaux avec dates
• Factures montrant la taxe indiquée séparément (ou une preuve que vous l'avez absorbée)
• Certificats MPU et d'exonération, valides au moment de la vente
• Documents de travail sur le nexus montrant comment vous avez décidé où vous inscrire
• Rapports de plateforme prouvant le brut vs le net pour le SaaS

Un calendrier de taxe de vente qui suit les dates d'inscription, les fréquences de dépôt et les expirations de certificats évite l'échec le plus courant : collecter dans la mauvaise période parce qu'un certificat a expiré.

Erreurs courantes qui déclenchent des avis​

• Mettre à zéro la taxe du Maryland sur le SaaS parce que « c'est un service ». Le SaaS dont vous êtes l'éditeur est au cœur de la nouvelle loi.
• Facturer 6 % sur tout. Si votre moteur fiscal utilise 6 % par défaut, vous sur-collectez sur les transactions à 3 % et créez une obligation de remboursement envers les clients, pas seulement envers l'État.
• Sourcer à l'adresse du contact de facturation au lieu de l'adresse fiscale. Pour les acheteurs multi-sites, l'adresse fiscale dans votre système peut ne pas être le siège des achats.
• Oublier la taxe d'utilisation sur vos propres achats. Si un fournisseur ne collecte pas la taxe sur les services informatiques du Maryland sur quelque chose que vous achetez en tant qu'utilisateur final dans le Maryland, vous devez la taxe d'utilisation.

Que faire ce trimestre​

Si vous avez des clients dans le Maryland — ou si vous n'en êtes pas sûr — parcourez cette courte liste de contrôle avant votre prochaine déclaration :

1. Inventaire. Listez chaque produit et service que vous vendez et étiquetez chaque ligne comme 518, 519, 5132, 5415 ou hors champ.
2. Test de nexus. Additionnez les ventes sourcées dans le Maryland pour l'année civile en cours et la précédente. Si vous dépassez le seuil de nexus économique, inscrivez-vous.
3. Examen des contrats. Identifiez les contrats antérieurs au 1er juillet 2025 et déterminez si les facturations à venir restent exonérées ou deviennent imposables.
4. Mise à jour du système. Ajoutez un taux de 3 % pour les services informatiques du Maryland à votre système de facturation, distinct du taux de 6 %, et ajoutez un flux de travail MPU.
5. Correction des factures. Indiquez séparément la nouvelle taxe sur la prochaine facture à chaque client du Maryland dans une catégorie imposable.
6. Mapping comptable. Divisez votre compte de taxe de vente à payer pour que le flux de 3 % soit auditable sans reconstruire un tableur.

Pour les vendeurs de Washington, faites le même exercice avec une date d'entrée en vigueur au 1er octobre 2025 et la liste DAS plus large de Washington — surtout si vous vendez du développement de sites web, du support informatique ou de la formation en ligne en direct.

La perspective plus large pour les petites entreprises technologiques​

Le Maryland a délibérément choisi une expansion étroite basée sur le NAICS plutôt que la taxe plus large sur les services B2B qui avait été proposée plus tôt dans la session et avait échoué. Ce choix politique compte : les États qui veulent des revenus de l'économie technologique ont désormais un modèle plus étroit, défendable et plus facile à copier qu'une taxe générale sur les services. La Géorgie, la Virginie et d'autres États de l'Atlantique sont déjà surveillés pour des propositions de suivi, et l'adoption par Washington six mois après le Maryland rend une mosaïque multi-états plus probable, pas moins.

La conclusion pratique pour une petite agence ou une entreprise SaaS n'est pas de paniquer, mais d'être précis. Une ligne de 3 % sur un honoraire de 5 000 $représente 150$ — assez peu pour que de nombreux vendeurs soient tentés de l'absorber plutôt que d'avoir une conversation délicate avec un client. L'absorber sans comptabiliser le passif est là où les problèmes commencent. La clarté des prix, la clarté des factures et la clarté du grand livre transforment une nouvelle taxe en une écriture de routine. Le flou des prix la transforme en constat d'audit.

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