Si votre entreprise vend du conseil informatique, du développement logiciel sur mesure, du traitement de données ou des services publicitaires à des clients situés dans le Maryland ou l'État de Washington, il se peut que vous deviez déjà des taxes de vente sur des factures émises l'an dernier — sans même le savoir. Les deux États ont réécrit leurs règles de taxe de vente en 2025, faisant basculer un large éventail de services technologiques et professionnels interentreprises dans la catégorie imposable pour la première fois. Si vous vendez au-delà des frontières de votre État et que vous n'avez pas touché à votre système de facturation depuis, cela vaut la peine d'y consacrer vingt minutes aujourd'hui.
Deux États, deux lois très différentes, un thème commun
La taxe de vente a traditionnellement porté sur les « biens tangibles » — vous la payiez sur un ordinateur portable, pas sur le consultant qui l'installait. Cette frontière s'est effritée au fil des ans à mesure que les logiciels migraient vers le cloud et que les services se dématérialisaient, et en 2025, le Maryland et l'État de Washington ont tous deux décidé de cesser de faire comme si les anciennes règles avaient encore un sens.
Le Maryland a adopté une nouvelle taxe de vente et d'utilisation de 3 % sur les services technologiques et de données dans le cadre de son budget de l'exercice 2026, en vigueur depuis le 1er juillet 2025. Washington a adopté la loi ESSB 5814, superposant sa taxe de vente au détail existante et sa taxe sur les activités et occupations (B&O) à une longue liste de services jusqu'alors non imposés, en vigueur depuis le 1er octobre 2025. Aucune des deux lois ne s'est coordonnée avec l'autre, et aucune ne correspond à ce que font la plupart des autres États — ce qui explique précisément pourquoi elles ont semé tant de confusion chez les entreprises qui tentent de déterminer si elles doivent des taxes sur un contrat signé dans l'Ohio pour des travaux livrés à un client à Bethesda ou à Seattle.
Ce qui est désormais imposable dans le Maryland
La taxe du Maryland applique un taux fixe de 3 % sur les recettes brutes provenant de services relevant de codes d'industrie fédéraux NAICS spécifiques :
- NAICS 518 — traitement de données, hébergement et infrastructure informatique (stockage cloud, hébergement d'applications, gestion de serveurs, infrastructure de streaming)
- NAICS 519 — services d'information, portails de recherche web et archives en ligne
- NAICS 5415 — conception de systèmes informatiques, développement logiciel sur mesure et conseil informatique
- NAICS 5132 — édition de logiciels, y compris la concession de licences de logiciels et de droits médiatiques
Si une transaction est également soumise à la taxe de vente générale de 6 % du Maryland (par exemple, une vente groupée de matériel et de logiciel), c'est le taux de 6 % le plus élevé qui s'applique, plutôt qu'un cumul des deux. Les contrats signés avant le 1er juillet 2025 conservent leur exonération, mais attention : les renouvellements automatiques et les avenants exécutés après cette date sont traités comme de nouvelles transactions imposables — une distinction qui a déjà pris au dépourvu des entreprises persuadées que leurs contrats existants étaient indéfiniment protégés.
Il existe également un mécanisme de certificat MPU (Multiple Points of Use) : si un acheteur utilise un service dans plusieurs juridictions, il peut délivrer un certificat MPU qui transfère au vendeur la responsabilité de la collecte et du versement de la taxe. Ce certificat est valable deux ans, sauf révocation, mais l'acheteur doit répartir la taxe de manière raisonnable en fonction de l'usage réel — une charge de tenue de registres qui incombe entièrement à la comptabilité de l'acheteur, et non à celle du vendeur.
Ce qui est désormais imposable dans l'État de Washington
La loi ESSB 5814 de Washington a une portée plus large et une structure différente — elle n'utilise pas de taux spécial, elle redéfinit simplement ce qui constitue une « vente au détail » afin que la taxe de vente au détail existante de l'État et la taxe B&O s'appliquent. Les catégories nouvellement imposables, en vigueur depuis le 1er octobre 2025, comprennent :
- Les services informatiques — assistance technique, formation, gestion de réseau, saisie et traitement de données
- Le développement de sites web et de logiciels sur mesure
- Les services publicitaires, y compris le placement de publicités numériques, le marketing sur moteurs de recherche et le suivi des campagnes web
- Les services d'investigation, de sécurité et de surveillance
- Les services de personnel temporaire
- Les présentations en direct
Une exception étroite mais importante : les ventes entre membres d'un même groupe de sociétés affiliées demeurent exclues, de sorte que les arrangements de services intragroupe au sein d'une même famille d'entreprises ne sont généralement pas nouvellement imposés.
Le volet publicitaire s'est révélé le plus contesté. Comcast a poursuivi l'État en justice en septembre 2025, soutenant que la loi discrimine la publicité en ligne en taxant le placement de publicité numérique tout en exemptant la presse écrite, la radio et la télévision — une allégation selon laquelle la taxe pourrait enfreindre la loi fédérale sur la liberté fiscale d'Internet (Internet Tax Freedom Act). Cette affaire était toujours en instance devant la Thurston County Superior Court à la mi-2026, sans jugement définitif, si bien que les entreprises qui vendent des services de publicité numérique dans l'État de Washington collectent et versent la taxe en vertu d'une loi qui pourrait encore être modifiée par les tribunaux.
La législature de Washington a elle-même déjà changé d'avis : un projet de loi de la session 2026 (ESSB 6346) doit abroger la majeure partie de l'extension des services d'ESSB 5814 à compter du 1er janvier 2029 — à l'exception notable des services publicitaires, qui resteront imposables. Entre-temps, l'État a également ouvert un programme temporaire d'allégement des pénalités (candidatures acceptées jusqu'au 30 septembre 2027) pour les entreprises ayant fait des efforts de bonne foi pour se conformer aux nouvelles règles mais s'étant trompées sur la source ou la classification durant les premiers mois du déploiement.
Pourquoi cela compte même si vous n'êtes basé dans aucun des deux États
Les règles de lien fiscal (nexus) de la taxe de vente signifient qu'une présence physique dans le Maryland ou l'État de Washington n'est pas nécessaire pour y devoir des taxes. Si vous êtes une société de conseil en logiciels au Texas avec un client à Baltimore, ou une agence de marketing au Colorado gérant des campagnes publicitaires numériques pour un détaillant de Seattle, les mêmes seuils de lien économique qui s'appliquent déjà aux ventes de biens (généralement $100,000 de ventes ou 200 transactions dans l'État, bien que les seuils varient) peuvent aussi s'appliquer à ces services nouvellement imposables. Vendre à distance ne vous exempte pas — cela rend simplement plus facile de manquer le franchissement discret d'un seuil.
C'est ce schéma qu'il faut surveiller, pas seulement les particularités de ces deux lois : lorsqu'un État commence à taxer les biens numériques, les services B2B ont tendance à suivre en l'espace de quelques années. Le Texas a lui aussi élargi son assiette de taxation des services en 2025, et les prévisionnistes de la taxe de vente surveillent la Géorgie, le Kansas, la Pennsylvanie et le Wyoming comme candidats à des mesures similaires en 2026. Si votre modèle d'affaires implique de vendre des services technologiques, de conseil ou de publicité au-delà des frontières de votre État, il ne s'agit pas d'un projet de conformité ponctuel — c'est un exercice récurrent.
Un exemple concret : l'erreur à $40,000
Imaginez une société de conseil en logiciels de cinq personnes basée à Austin. En 2024, elle a signé un contrat de deux ans avec un réseau de santé basé à Bethesda, dans le Maryland, pour construire et maintenir un système de planification sur mesure — $20,000 par mois, payés de façon continue. Lorsque le contrat s'est renouvelé automatiquement en août 2025, rien n'a changé dans le travail sous-jacent : même périmètre, même équipe, même modèle de facture. Mais parce que le renouvellement a eu lieu après le 1er juillet 2025, le Comptroller du Maryland considère désormais ce renouvellement comme une toute nouvelle transaction imposable au titre du NAICS 5415 (conception de systèmes informatiques). La société de conseil ne s'était pas inscrite pour collecter la taxe de vente du Maryland, car son contrat initial de 2024 était antérieur à la loi et donc exonéré. Un an plus tard, elle n'est pas seulement redevable de la taxe de 3 % sur chaque facture émise depuis le renouvellement — elle fait aussi face à des intérêts et des pénalités potentielles pour ne pas s'être inscrite et n'avoir pas collecté la taxe dès le départ, car « le contrat n'a pas changé » n'est pas une défense reconnue par la loi. En multipliant une taxe manquée de 3 % sur une année de facturation à six chiffres, l'exposition s'accumule rapidement — atteignant facilement $40,000 ou plus une fois les pénalités et intérêts pris en compte pour un contrat de services de taille moyenne.
C'est le scénario que les conseillers fiscaux ne cessent de signaler : des entreprises ont correctement identifié leurs contrats initiaux comme exonérés, puis n'ont jamais réexaminé cette détermination lorsque le contrat s'est discrètement renouvelé. La loi n'a pas accordé une exonération perpétuelle à la relation contractuelle — elle a exonéré une transaction spécifique, avec une date limite ferme.
Les erreurs courantes que commettent les entreprises en ce moment
Supposer que les « services professionnels » sont catégoriquement exonérés. Les services professionnels traditionnels comme les conseils juridiques et la comptabilité restent non imposés dans les deux États, mais la frontière entre « conseil » et « conseil informatique » est exactement là où se situe la catégorie NAICS 5415 du Maryland. Une entreprise qui se décrit comme un « cabinet de conseil en affaires » mais qui consacre l'essentiel de ses heures facturables à la conception de systèmes et à l'implémentation de logiciels se trouve très probablement dans la catégorie imposable, quelle que soit la façon dont ses factures sont libellées.
Traiter la taxe comme un problème relevant uniquement du vendeur. Dans les deux États, les vendeurs sont généralement responsables de la collecte et du versement de la taxe, mais les acheteurs qui ne fournissent pas une documentation de revente ou de certificat MPU exacte — ou qui utilisent un service d'une manière incompatible avec ce qu'ils ont certifié — peuvent eux-mêmes devenir redevables. Si votre entreprise achète des services informatiques ou publicitaires auprès d'un fournisseur et remet un certificat MPU, conservez les registres d'utilisation pour l'étayer.
Ne pas avoir mis à jour les systèmes de facturation avant la date d'entrée en vigueur. De nombreuses entreprises à jour sur la loi du Maryland ont manqué les dispositions plus obscures de Washington (ou l'inverse), car les deux calendriers de déploiement étaient décalés de trois mois et couvraient des catégories de services différentes. Traiter cela comme « un seul projet fiscal multi-États » plutôt que comme deux efforts de conformité distincts est précisément la façon dont des lacunes apparaissent.
Ignorer le litige en cours comme prétexte pour attendre. Certains vendeurs de Washington ont retardé leur inscription pour la taxe sur les services publicitaires, en misant sur le fait que le procès de Comcast pourrait invalider la loi. C'est un pari risqué : la taxe est en vigueur et applicable dès aujourd'hui, l'issue des litiges est imprévisible, et le programme temporaire d'allégement des pénalités ne protège que les tentatives de conformité de bonne foi — pas les entreprises qui ne se sont tout simplement pas inscrites.
Une liste de vérification pratique de conformité
- Faites correspondre vos offres de services aux codes NAICS. La taxe du Maryland repose entièrement sur la classification NAICS — si vous ne savez pas quels codes décrivent ce que vous vendez, c'est la première lacune à combler.
- Segmentez vos revenus par localisation du client, pas seulement par la vôtre. Si votre système comptable ne suit que l'origine de facturation, vous ne pouvez pas voir où vous pourriez devoir des taxes.
- Signalez séparément les renouvellements de contrat et les avenants par rapport aux contrats d'origine. Dans le Maryland en particulier, un renouvellement peut transformer un accord auparavant exonéré en un accord imposable.
- Suivez le statut du certificat MPU pour tout client du Maryland revendiquant un usage multi-juridictionnel — la charge de la preuve repose sur celui qui détient le certificat, et un certificat expiré ou invalide peut laisser le vendeur en porte-à-faux.
- Surveillez le litige à Washington et la date d'expiration de 2029 si les services publicitaires ou informatiques représentent une part significative de votre chiffre d'affaires à Washington — les règles auxquelles vous vous conformez aujourd'hui pourraient ne plus être celles en vigueur dans trois ans.
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L'imposabilité multi-États des services est exactement le genre de cible mouvante difficile à gérer dans un tableur ou un outil comptable opaque où vous ne pouvez pas facilement étiqueter les revenus par type de service, juridiction du client et date de contrat, le tout simultanément. La comptabilité en texte brut de Beancount.io vous permet d'intégrer cette structure directement dans votre grand livre — chaque transaction est entièrement transparente, versionnée, et facile à interroger lorsqu'une nouvelle loi fiscale d'État atterrit sur votre bureau. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les propriétaires d'entreprise avertis en matière de finance passent à la comptabilité en texte brut.