Si vous vendez des logiciels à des clients en Californie, vos prix sont sur le point de changer — que vous ayez décidé ou non de les modifier vous-même.
Le 29 juin 2026, le gouverneur Newsom a signé le SB 122, un projet de loi budgétaire qui fait quelque chose que la Californie a refusé de faire pendant plus d'une décennie : il étend la taxe de vente et d'utilisation de l'État aux logiciels préécrits, quelle que soit leur méthode de livraison. Les logiciels sur support physique, les logiciels téléchargés, et — pour la première fois — les SaaS et logiciels cloud accessibles à distance sont tous concernés à compter du 1er janvier 2027.
Pour un État qui a historiquement taxé uniquement les biens tangibles, il s'agit d'un changement structurel, pas d'un simple ajustement de taux. Et comme la règle est nouvelle, la plupart de la confusion ne porte pas sur le titre (oui, le SaaS est désormais taxable) — mais sur la douzaine de questions pratiques qui viennent juste après : Lesquels de mes produits comptent réellement ? Dois-je mettre à jour Stripe ? Qu'arrive-t-il au contrat annuel que j'ai signé en octobre 2026 ? Ce guide explique ce que contient réellement la loi, ce qui est encore exonéré, et les mesures concrètes à prendre avant la date limite.
Ce que taxe réellement le SB 122
La loi applique la taxe de vente et d'utilisation standard de Californie — 7,25 % au niveau de l'État, plus les ajouts des districts locaux, de sorte que les taux effectifs se situent généralement entre 7,25 % et plus de 10 % selon la ville et le comté du client — aux logiciels informatiques préécrits, quelle que soit la manière dont ils parviennent au client :
- Logiciels sur supports physiques (CD, clés USB — de plus en plus rares, mais toujours couverts)
- Logiciels téléchargés électroniquement
- Logiciels en tant que service (SaaS) et autres logiciels cloud accessibles à distance
- Certains produits basés sur l'IA qui sont, dans leur essence, des fonctionnalités logicielles standardisées
Cette dernière catégorie mérite qu'on s'y attarde. Si votre produit d'IA est essentiellement un logiciel préécrit autour d'un modèle — un tableau de bord, un outil de workflow, un abonnement SaaS avec des fonctionnalités d'IA ajoutées — il est très probablement taxable. La loi est rédigée autour de la substance de ce qui est vendu, pas de l'étiquette marketing.
Ce qui reste exonéré
Le SB 122 trace quelques lignes importantes, et elles comptent beaucoup pour la façon dont vous devriez envisager votre propre produit :
- Logiciels personnalisés — le code construit selon les spécifications d'un client particulier reste non taxé. C'est la même distinction que la Californie fait depuis longtemps pour les logiciels personnalisés physiques ; elle est désormais transposée à l'ère du cloud.
- Infrastructure numérique — définie comme un service cloud qui permet à un client de créer, déployer, mettre à l'échelle ou exécuter ses propres logiciels sur la plateforme du fournisseur, sans gérer l'infrastructure sous-jacente. Pensez à AWS, Google Cloud ou Azure. Si votre produit est une infrastructure sur laquelle un client construit, plutôt qu'une application finie qu'il utilise directement, il est explicitement exclu.
- Autres biens numériques — livres électroniques, musique, films, jeux vidéo et contenu en streaming restent exonérés par ce projet de loi.
- Les cryptomonnaies et autres actifs numériques ne sont pas concernés.
- Les services où la valeur provient de l'effort humain après l'achat (plutôt que du logiciel lui-même) sont également exclus.
La distinction entre infrastructure et application sera de loin la ligne la plus contestée en justice dans cette loi. Si votre produit se situe à proximité de cette frontière — une plateforme low-code, un outil pour développeurs, un produit API — cela vaut la peine d'avoir une vraie conversation avec un conseiller fiscal plutôt que de deviner.
Sourcing : Où se produit réellement la vente ?
Le SB 122 source les ventes à distance en utilisant une hiérarchie calquée sur les règles du Streamlined Sales Tax Governing Board :
- Adresse de facturation (principale)
- Adresse d'expédition ou de livraison, si aucune adresse de facturation n'est disponible
- L'adresse associée à l'instrument de paiement du client
- La dernière adresse postale enregistrée
En pratique, cela signifie que le taux de taxe qu'un client doit est déterminé par son adresse de facturation — pas par l'emplacement de votre entreprise, ni par celui de vos serveurs. Si vous servez des clients dans des dizaines de villes et comtés de Californie, chacun avec un taux combiné légèrement différent, votre système de facturation doit calculer automatiquement le taux correct pour chaque client. Maintenir manuellement un tableau de taux n'est pas réaliste dès que vous avez plus d'une poignée de clients californiens.
Le transfert de responsabilité de 5 millions de dollars
Une disposition facile à manquer : le SB 122 transfère qui est responsable de la collecte de la taxe une fois qu'un vendeur dépasse un seuil de revenus.
- Pour 2027, les vendeurs ayant plus de 5 millions de dollars de recettes brutes provenant de ventes de produits numériques transfèrent la charge de la collecte à l'acheteur, qui doit s'auto-évaluer et verser la taxe d'utilisation au lieu que le vendeur la perçoive lors du paiement.
- À compter du 1er janvier 2028, ce seuil de 5 millions de dollars est évalué par rapport à l'année civile en cours ou précédente.
Si vous êtes une petite ou moyenne entreprise SaaS, vous êtes très probablement toujours celui qui collecte et reverse la taxe lors du paiement — le transfert affecte surtout les grands éditeurs de logiciels. Mais si vous approchez ce niveau de revenus, il vaut la peine de le comprendre dès maintenant, car cela change ce que vos factures et contrats doivent mentionner.
Séparément, le seuil de lien économique existant en Californie — 500 000 $ de ventes annuelles dans l'État — détermine toujours si vous devez vous inscrire. Une entreprise sans présence physique en Californie mais avec suffisamment de clients là-bas pour franchir ce seuil est concernée, point final.
Ce que cela signifie pour vos prix et contrats
Quelques difficultés pratiques apparaissent déjà dans les conseils des conseillers fiscaux qui suivent cette loi :
- Les contrats signés avant le 1er janvier 2027 qui s'étendent au-delà de cette date se trouvent dans une zone grise authentique. La loi ne précise pas clairement si un contrat annuel signé en octobre 2026, avec une date de renouvellement ou de facturation en mars 2027, devient taxable en cours de route. Examinez tout contrat pluriannuel ou annuel avec des clients californiens et demandez conseil sur la façon de gérer la transition.
- Les produits groupés — logiciels vendus avec des services, du support ou de la formation — doivent être dégroupés à des fins fiscales si la partie logicielle peut être identifiée et tarifée séparément. Une offre entièrement intégrée peut nécessiter un examen plus approfondi de la part du prix qui est réellement "logiciel".
- Les certificats d'exemption sont importants. Si vous vendez à des clients professionnels qui bénéficieraient autrement d'une exemption de revente ou autre, vous ne pouvez éviter de facturer la taxe que si vous disposez d'un certificat valide avant la transaction. Sans documentation, vous êtes tenu de facturer la taxe quel que soit le statut réel de l'acheteur — alors commencez à collecter les certificats des clients B2B qualifiés dès maintenant, pas après la première facture contestée.
- Les clients remarqueront une nouvelle ligne. Si vos prix ont toujours été discrètement toutes taxes comprises ou si vous n'avez jamais eu à facturer la taxe de vente californienne auparavant, prévoyez une communication préalable auprès des comptes importants pour qu'une ligne de taxe soudaine ne ressemble pas à une augmentation de prix déguisée.
Une liste de contrôle pratique avant le 1er janvier 2027
- Classifiez votre catalogue de produits. Pour chaque SKU ou forfait, décidez : logiciel préécrit (taxable), logiciel personnalisé (exonéré), ou infrastructure numérique (exonéré). Documentez votre raisonnement — vous en aurez besoin si le CDTFA vous interroge un jour.
- Vérifiez votre lien économique en Californie. Totalisez vos ventes des douze derniers mois en Californie par rapport au seuil de lien économique de 500 000 $.
- Inscrivez-vous tôt. Les inscriptions peuvent être soumises jusqu'à 90 jours avant la date d'entrée en vigueur — n'attendez pas fin décembre, lorsque le volume d'inscriptions augmentera.
- Mettez à jour votre système de facturation pour calculer les taux combinés État-plus-local en fonction de l'adresse de facturation du client, et non d'un taux fixe à l'échelle de l'État.
- Recueillez les certificats d'exemption de tout client B2B qui devrait être exonéré d'impôt, avant leur première facture post-2027.
- Auditez les contrats qui chevauchent la date d'entrée en vigueur et décidez comment vous gérerez la transition pour les conventions annuelles existantes.
- Briefez vos équipes financières et commerciales afin que les responsables de comptes ne soient pas pris au dépourvu lorsqu'un client demande pourquoi sa facture de renouvellement est différente.
Le Department of Tax and Fee Administration devrait publier des directives administratives supplémentaires avant la date d'entrée en vigueur, alors considérez cela comme une cible mouvante pour le reste de l'année 2026 — et non comme une case à cocher une fois pour toutes.
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