Les frais de livraison au détail (RDF) ressemblent à la taxe de vente, figurent sur la même déclaration que la taxe de vente et sont versés avec celle-ci — mais au Colorado et au Minnesota, ils sont juridiquement des frais, et non des taxes, avec leurs propres seuils, exonérations et règles de facturation. Si vous expédiez des biens imposables à des clients dans ces États, vous pourriez devoir un frais par livraison en plus de la taxe de vente que vous percevez déjà.
Comment fonctionnent les deux frais en vigueur
Colorado — 0,29 $ par livraison au détail (taux 2025-2026, indexé chaque année). S'applique à chaque livraison au détail par véhicule à moteur de biens corporels meubles soumis à la taxe de vente du Colorado. Une commande expédiée ensemble constitue une seule livraison, quel que soit le nombre de colis. Le frais regroupe en réalité six sous-frais (pollution atmosphérique, ponts, sécurité routière, etc.) sur une seule ligne, et le total est ajusté en fonction de l'inflation chaque année.
Minnesota — 0,50 ou plus. En vigueur depuis le 1er juillet 2024, s'applique à chaque transaction portant sur des biens corporels imposables livrés au Minnesota atteignant le seuil de 100 $. Les livraisons de produits alimentaires et de biens généralement exonérés en vertu du code de la taxe de vente sont exclues, à l'exception des vêtements, qui restent soumis au frais lorsque le seuil est atteint. Contrairement au Colorado, le frais du Minnesota n'est pas limité par la loi aux livraisons par véhicule à moteur.
Ces deux frais sont imposés à l'acheteur mais perçus et versés par le détaillant ou la place de marché facilitatrice qui perçoit la taxe de vente. Les frais sont dus selon la même fréquence de déclaration que la déclaration de taxe de vente du détaillant.
Qui doit les percevoir — et quand vous êtes exonéré
Les seuils des RDF sont distincts des seuils de lien de taxation (nexus) de la taxe de vente et varient selon l'État :
| État | Exonération pour petit vendeur |
|---|---|
| Colorado | Détaillants dont les ventes au détail au Colorado sont < 500 000 |
| Minnesota | Détaillants dont les ventes au détail au Minnesota sont < 1 000 000 |
Si vous êtes en dessous du seuil des RDF, vous n'êtes pas tenu de percevoir le frais, même si vous avez un lien de taxation pour la taxe de vente et que vous percevez cette taxe. Si vous le dépassez, vous percevez le frais sur chaque livraison admissible, même pour les petits montants au Colorado.
Les places de marché facilitatrices — Amazon, Walmart Marketplace, et similaires — perçoivent les frais sur les ventes facilitées, et de nombreux détaillants supposent qu'ils sont couverts. Vérifiez si votre facilitateur perçoit le RDF, et pas seulement la taxe de vente ; les lois sur les places de marché et les lois sur les RDF ont été promulguées séparément et les définitions de facilitateur ne coïncident pas toujours.
Facturation, comptabilité et pièges de conformité
Mention séparée. Le Colorado exige que le frais de livraison au détail soit mentionné séparément de la taxe de vente sur toute facture, reçu ou total de paiement, et il ne peut pas être combiné sur la même ligne que la taxe de vente. Le Minnesota a des attentes similaires en matière de divulgation. Les combiner crée une constatation lors d'un audit, même si le total perçu est correct.
Pas une taxe de vente aux fins de l'impôt sur le revenu. Le RDF n'est pas une taxe de vente et n'est pas une taxe d'État déductible de la même manière. Dans vos livres, tenez-le distinct : créditez Liabilities:RetailDeliveryFee:CO et Liabilities:RetailDeliveryFee:MN lors de la perception, débitez lors du versement. Ne le compensez pas avec Liabilities:SalesTax.
Mécanique de déclaration. Au Colorado, les détaillants déclarent le frais sur la déclaration de taxe de vente de l'État (DR 0100) sur une ligne dédiée aux RDF ; au Minnesota, la déclaration se fait également sur la déclaration de taxe de vente. Une période sans frais peut encore nécessiter une ligne de frais indiquant zéro, selon votre mode de dépôt.
Suivi des seuils. Étant donné que les seuils des RDF et ceux de la taxe de vente sont mesurés différemment et mis à jour chaque année, un détaillant peut franchir l'un sans franchir l'autre. Suivez les ventes au détail au Colorado et au Minnesota séparément des ventes totales, et notez au calendrier la date de mesure de l'année précédente.
Ce qui s'en vient
Bloomberg Tax et la Tax Foundation notent tous deux un intérêt croissant des États pour les RDF comme remplacement de la baisse des recettes de la taxe sur l'essence, à mesure que l'efficacité énergétique augmente et que l'adoption des véhicules électriques progresse. Le Colorado et le Minnesota sont les seuls États à avoir des RDF à l'échelle de l'État en vigueur, mais des projets de loi ont été présentés dans plusieurs autres États et d'autres étudient le modèle. Le schéma — petit montant par livraison, lien avec les véhicules à moteur, exonération pour petits vendeurs — est susceptible de se répéter.
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Les frais de livraison multiplient le travail que vous faites déjà pour la taxe de vente : un autre passif à suivre, une autre ligne sur la facture, un autre rapprochement. Beancount.io conserve les frais de livraison au détail comme passifs distincts par État, les rapproche des versements du processeur de paiement et relie chaque versement à la déclaration qu'il couvre — en texte brut, versionné, auditables. Commencez gratuitement et faites du nouveau frais une ligne de configuration, plutôt qu'un exercice d'urgence.