Nouvelle règle de rattrapage Roth en 2026 : les hauts revenus de plus de 145 000 $ doivent utiliser le Roth 401(k) pour les contributions de rattrapage

À partir de 2026, les contributions de rattrapage pour les travailleurs âgés de 50 ans et plus qui ont gagné plus de 145 000 $en salaires FICA de l'année précédente (indexés ; Fidelity cite 150 000$) auprès de leur employeur actuel doivent être versées sous forme de contributions Roth (après impôt) — et non avant impôt. Cette exigence, l'article 603 de la loi SECURE 2.0 de 2022, a été reportée à 2026 et est désormais en vigueur pour les plans 401(k), 403(b) et 457(b) gouvernementaux.

Ce qui change​

• Qui : Les participants de 50 ans et plus dont les salaires FICA de la case 3 de l'année précédente auprès de l'employeur parrainant le plan ont dépassé le seuil (145 000 $indexés, généralement communiqué comme 150 000$ pour les salaires de 2025 déterminant l'admissibilité en 2026).
• Quoi : Toute contribution de rattrapage — le rattrapage régulier de 8 000 $(2026) ou le **super rattrapage** de 11 250$ pour les 60 à 63 ans (si le plan l'offre) — doit être désignée Roth.
• Le plan doit offrir Roth. Si le plan ne dispose pas d'une fonction de contribution Roth et que le participant est un haut revenu, le rattrapage ne peut pas être effectué du tout. Le plan doit ajouter Roth ou renoncer aux rattrapages pour cette population.

Limites standard pour 2026 : 24 500 $de report électif, plus 8 000$ de rattrapage (total de 32 500 $pour les 50-59 ans et les 64 ans et plus), ou 11 250$ de super rattrapage pour les 60-63 ans (total de 35 750 $ là où il est adopté).

Pourquoi c'est important pour le salaire net et la paie​

Un rattrapage avant impôt de 8 000 $pour un contribuable à taux marginal de 24$ d'impôt pour l'année en cours. Le même montant de 8 000 $ en Roth n'offre aucune déduction immédiate — l'impôt de l'année en cours augmente de ce montant, avec des distributions Roth admissibles exonérées d'impôt plus tard. Pour un haut revenu, l'exigence Roth déplace l'impôt de la retraite vers aujourd'hui.

Pour un employé de 52 ans gagnant 170 000 $qui prévoyait un rattrapage avant impôt de 8 000$, l'impôt de 2026 augmente d'environ 1 920 $ par rapport aux attentes. Ce changement doit être reflété dans les retenues estimées, et non découvert en avril 2027.

Ce que les employeurs et la paie doivent faire​

• Ajouter Roth au plan s'il n'y est pas déjà, avant la première paie de 2026 qui inclut un rattrapage pour un haut revenu.
• Déterminer le statut de haut revenu par employeur. Les salaires FICA de l'année précédente auprès de cet employeur, et non le revenu total, sont déterminants. Un participant peut être un haut revenu dans le plan d'un employeur et ne pas l'être dans un autre.
• Mettre à jour la logique de paie pour imposer la désignation Roth pour les rattrapages lorsque le statut + l'âge + le seuil sont réunis, et bloquer le rattrapage avant impôt pour cette cohorte.
• Communiquer. Fidelity, Schwab et Betterment ont émis des alertes aux participants ; les employeurs devraient les refléter dans l'inscription et les avis du premier trimestre 2026.

Simplifiez votre gestion financière​

Les exigences de rattrapage Roth changent le caractère fiscal de la rémunération en cours d'année. Beancount.io conserve les reports électifs, les rattrapages Roth par rapport à avant impôt, et l'historique des salaires FICA spécifiques à l'employeur dans du texte brut versionné — afin que la paie, le W-2 et les registres du plan se réconcilient sans retravail de fin d'année. Commencez gratuitement et faites de la règle 2026 un paramètre de paie, pas une surprise.