Remboursements de pénalités fiscales liées au COVID-19 : Votre dernière chance avant le 10 juillet 2026

Vous avez peut-être de l'argent qui dort à l'IRS en ce moment. Si vous avez payé des pénalités ou des intérêts pendant la pandémie de COVID-19, même si vous pensiez à l'époque n'avoir pas le choix, une décision de justice récente appelée Kwong v. United States pourrait vous donner droit à un remboursement. Mais il y a un hic : vous devez agir vite. La date limite pour préserver votre demande est le 10 juillet 2026, et elle est déjà là.

Ce n'est pas automatique. L'IRS n'appelle personne pour proposer des remboursements. Vous devez déposer vous-même le formulaire 843 pour réclamer l'argent qui pourrait vous être dû. Voyons ce qui s'est passé, qui est éligible et comment déposer exactement avant qu'il ne soit trop tard.

La décision de la cour Kwong : Ce qui a changé​

En novembre 2025, la Cour fédérale des réclamations des États-Unis a statué dans l'affaire Kwong v. United States que l'IRS avait mal interprété les règles fédérales d'aide en cas de catastrophe pendant la pandémie de COVID-19. Voici ce que cela signifie :

Le problème central En vertu de l'article 7508A(d) du Code des impôts, lorsque le Président déclare une catastrophe, les délais de dépôt et de paiement des impôts fédéraux sont automatiquement reportés pour toute personne se trouvant dans la zone sinistrée. Pendant le COVID-19, la pandémie a été déclarée catastrophe nationale du 20 janvier 2020 au 10 juillet 2023 (fin de la déclaration d'urgence plus une prolongation de 60 jours).

Cependant, l'IRS n'a pas suspendu les délais pour toute la période que la loi aurait dû couvrir. La cour a donné raison au contribuable dans l'affaire Kwong, estimant que l'IRS avait manqué la cible : certains délais auraient dû être reportés au-delà de ce que l'IRS avait autorisé.

Ce que cela signifie pour vous Si vous avez payé des pénalités ou des intérêts sur vos impôts parce que vous avez manqué un délai entre le 20 janvier 2020 et le 10 juillet 2023, vous pourriez avoir droit à un remboursement. Cela s'applique aux impôts que vous avez déposés en retard, aux paiements que vous avez effectués en retard, ou aux pénalités que l'IRS a imposées pour avoir manqué des délais pendant la pandémie.

Important : L'affaire est toujours en appel L'IRS a fait appel de la décision Kwong. L'affaire n'est pas définitive. Cependant, même si l'arrêt Kwong est ultérieurement annulé, les tribunaux ont parfois permis aux contribuables qui avaient déposé des demandes de remboursement protectrices dans des circonstances similaires de récupérer des fonds en vertu d'autres théories juridiques. Déposer une demande maintenant protège votre position – si vous attendez et que le tribunal statue finalement en votre faveur, vous n'aurez plus de demande à déposer.

Qui est réellement éligible​

Vous pourriez être éligible à un allègement si :

1. Votre principal établissement se trouvait aux États-Unis pendant la période de catastrophe (qui couvre les 50 États pour le COVID-19, donc la plupart des entreprises américaines sont couvertes)
2. Des pénalités ou des intérêts vous ont été imposés liés aux délais de dépôt ou de paiement entre le 20 janvier 2020 et le 10 juillet 2023
3. Vous avez payé la pénalité ou les intérêts, même si vous avez ensuite fait appel ou obtenu une réduction partielle
4. Une pénalité liée à un délai s'applique, et non une pénalité pour inexactitude (expliqué ci-dessous)

Quelles pénalités comptent ?​

L'allègement ne couvre que les pénalités liées aux délais. Celles-ci incluent :

• Les pénalités pour défaut de déclaration (pour avoir manqué le délai de dépôt initial)
• Les pénalités pour défaut de paiement (pour avoir payé des impôts en retard)
• Les intérêts sur les sous-paiements (intérêts facturés sur les paiements d'impôts en retard)
• Les pénalités pour dépôt tardif sur d'autres déclarations fédérales que vous deviez déposer (comme les formulaires 1099, W-2 ou les déclarations d'informations pour les transactions internationales)

L'allègement ne couvre pas :

• Les pénalités pour inexactitude (pour avoir sous-estimé l'impôt dû, même involontairement)
• Les pénalités pour fraude
• Les pénalités pour activité illégale

Si vous avez un mélange de pénalités, vous pouvez demander un allègement pour celles liées aux délais tandis que les autres pénalités restent en vigueur.

La date limite du 10 juillet 2026 : Pourquoi elle est importante​

La date limite s'applique différemment selon votre situation fiscale :

• Si votre délai se situait entre le 20 janvier 2020 et le 10 juillet 2023 : Vous avez jusqu'au 10 juillet 2026 pour déposer une demande protectrice
• L'IRS n'émet pas de remboursements automatiquement – vous devez déposer vous-même le formulaire 843
• Manquer la date limite signifie perdre définitivement votre demande, même si l'arrêt Kwong est confirmé et que vous devenez éligible des années plus tard

Il s'agit d'une date limite stricte. L'IRS ne la prolonge que dans des circonstances très limitées (catastrophe naturelle, maladie grave, ou si l'IRS lui-même a commis une erreur dans ses directives publiées). Ne supposez pas que quelques jours de retard ne feront pas de mal – cela fera mal.

Comment déposer le formulaire 843 : Guide étape par étape​

Pour demander votre remboursement, vous devez utiliser le formulaire 843, Demande de remboursement et demande de réduction. Voici le processus :

Étape 1 : Rassemblez vos documents fiscaux​

Vous aurez besoin de :

• Une copie de la (des) déclaration(s) de revenus originale(s) concernée(s)
• Tout avis ou évaluation de l'IRS montrant la pénalité ou les intérêts facturés
• Des documents prouvant que vous avez payé le montant (relevés bancaires, confirmations de paiement)
• Les dates des délais manqués et les dates auxquelles vous avez finalement déposé ou payé

Étape 2 : Déterminez le montant total de votre demande​

Additionnez toutes les pénalités et intérêts liés aux délais manqués pendant l'ère COVID :

• Chaque pénalité pour défaut de déclaration
• Chaque pénalité pour défaut de paiement
• Tous les intérêts connexes courus pendant la période de suspension

Étape 3 : Remplissez le formulaire 843​

Le formulaire 843 demande :

• Votre numéro d'identification fiscale (SSN pour les entrepreneurs individuels, EIN pour les entités commerciales)
• Les années d'imposition concernées
• Les montants spécifiques des pénalités et intérêts réclamés
• Une brève explication des raisons pour lesquelles vous avez droit à un allègement

Instruction cruciale : Écrivez clairement en haut du formulaire : « Demande protectrice conformément à l'arrêt Kwong v. United States » ou une formulation similaire. Cela indique à l'IRS pourquoi vous déposez et aide à garantir que votre demande soit traitée correctement.

Étape 4 : Déposez votre demande​

Option A : En ligne (nouveau à partir de juillet 2026) L'IRS autorise désormais le dépôt électronique via IRS.gov si vous avez un compte en ligne IRS, mais uniquement pour les demandes concernant des intérêts et pénalités entièrement payés. Consultez IRS.gov pour voir si vous pouvez déposer en ligne.

Option B : Par courrier (option la plus sûre) Envoyez votre formulaire 843 à :

Ogden IRS Service Center
Attn: Refunds Processing
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404

Utilisez toujours un courrier recommandé avec accusé de réception afin d'avoir une preuve que l'IRS a reçu votre demande. Conservez des copies pour vos dossiers.

Étape 5 : Suivez et attendez​

Après le dépôt :

• L'IRS peut demander des documents supplémentaires ; répondez rapidement
• Les délais de traitement varient ; les demandes peuvent prendre 6 à 18 mois pour être résolues
• En cas de rejet, vous pouvez intenter une action en justice devant un tribunal fédéral, mais c'est coûteux et lent

Exemple concret : Comment cela fonctionne​

Disons que vous gérez une petite entreprise de conseil en tant que société S. Vous avez manqué la date limite de votre paiement d'impôt estimé trimestriel en avril 2020 (pendant le chaos du confinement) et ne vous en êtes rendu compte qu'en juin. Vous avez effectué le paiement à ce moment-là, mais l'IRS a imposé une pénalité pour défaut de paiement de 500 $plus 120$ d'intérêts.

En vertu de l'arrêt Kwong, ce délai d'avril aurait dû être suspendu. Vous pouvez maintenant déposer le formulaire 843 :

• Réclamation : 500 $de pénalité + 120$ d'intérêts = 620 $ au total
• Motif : Le délai d'avril 2020 relève de la suspension de l'article 7508A(d) conformément à l'arrêt Kwong
• Vous récupérez vos 620 $

Si vous aviez manqué trois délais et accumulé plusieurs pénalités, vous réclameriez toutes sur un seul formulaire 843. L'IRS les regroupe pour le traitement.

Erreurs courantes à éviter​

1. Ne pas déposer de demande du tout : Les remboursements ne sont pas automatiques. Pas de demande = pas de remboursement, même si l'arrêt Kwong est confirmé
2. Manquer la date limite du 10 juillet : C'est ferme. Déposez avant le 9 juillet si vous n'êtes pas sûr
3. Réclamer des pénalités qui ne sont pas éligibles : Les pénalités pour inexactitude, fraude ou délais non fiscaux ne fonctionneront pas – concentrez-vous uniquement sur les pénalités pour défaut de déclaration, défaut de paiement et intérêts sur sous-paiement
4. Déposer sans documentation : L'IRS demandera une preuve de paiement. Ayez des relevés bancaires et des confirmations de paiement prêts
5. Confondre cela avec la pratique de divulgation volontaire de l'IRS : Les demandes de remboursement Kwong sont différentes des divulgations volontaires. N'essayez pas de les combiner

Que se passe-t-il si l'IRS rejette votre demande​

L'IRS peut rejeter votre formulaire 843 si :

• L'arrêt Kwong est annulé en appel (mais vous seriez alors dans la même position que tous ceux qui ont déposé des demandes protectrices)
• La pénalité n'était pas réellement liée à un délai manqué
• Vous avez déposé après le 10 juillet 2026

En cas de rejet, vous pouvez :

• Intenter une action en justice devant un tribunal fédéral (coûteux ; nécessite un avocat)
• Faire appel auprès de l'IRS (parfois possible, mais lent)
• Accepter le rejet (c'est ce que font la plupart des petites entreprises)

Étant donné que l'appel est en cours et que l'issue est incertaine, de nombreux propriétaires de petites entreprises couvrent leurs paris en déposant une demande protectrice maintenant. Cela coûte peu à déposer et préserve vos droits.

Pourquoi cela est important pour votre comptabilité​

Si vous obtenez un remboursement, vous le recevrez sous forme de chèque ou de crédit sur votre compte IRS. Le comptabiliser correctement est important :

• Enregistrez la réception du remboursement : Dans vos archives fiscales, notez que le remboursement a été reçu en vertu de l'arrêt Kwong
• Ne comptez pas deux fois les déductions : La pénalité que vous avez initialement déduite (si vous l'avez fait) ne change pas ; le remboursement est un événement de revenu distinct
• Consultez votre CPA pour le traitement fiscal : Selon le moment où la pénalité d'origine a été imposée, le remboursement lui-même peut avoir des implications fiscales (généralement mineures, mais à vérifier)

Tenir des registres clairs des pénalités payées, de leurs dates et de tout remboursement ultérieur vous aide à prouver votre cas en cas de vérification et garantit que vos livres comptables restent à l'épreuve des audits.

Simplifiez votre gestion financière​

Alors que vous naviguez dans les demandes d'allègement liées à la pandémie et que vous triez des années de pénalités accumulées, il est essentiel de maintenir des registres financiers clairs. Les propriétaires de petites entreprises qui ont tenu une comptabilité organisée pendant la pandémie – avec les pénalités et les paiements clairement suivis – trouvent qu'il est beaucoup plus facile de déposer des demandes Kwong en toute confiance.

Beancount.io fournit une comptabilité en texte brut qui vous donne une transparence totale sur chaque pénalité, charge d'intérêts et paiement effectué par votre entreprise. Contrairement aux logiciels de comptabilité en boîte noire qui cachent les pénalités dans des résumés, Beancount vous permet de vérifier l'intégralité de votre historique avec de simples requêtes textuelles. Cette clarté est inestimable lors du dépôt de demandes de remboursement en vertu de règles comme Kwong, où la documentation et la preuve comptent. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les professionnels de la finance passent à la comptabilité en texte brut pour suivre exactement ce qu'ils ont payé.

En résumé​

L'arrêt Kwong peut vous donner droit à un remboursement à cinq ou six chiffres – ou il peut ne vous donner droit à rien si l'IRS fait appel avec succès. Mais vous ne le saurez pas sans déposer le formulaire 843. La date limite est le 10 juillet 2026. Déposez votre demande protectrice maintenant, conservez votre documentation et soyez prêt à poursuivre le remboursement si l'affaire est résolue en votre faveur. Manquer cette date limite, c'est manquer la chance de récupérer l'argent que le gouvernement pourrait vous devoir.