Si votre cabinet détient de l'argent de clients sur un compte en fiducie, aide à constituer des sociétés ou agit en tant qu'administrateur prête-nom pour l'entreprise d'un client, vous pourriez être à un jour d'une échéance légale à laquelle vous n'avez jamais eu à penser auparavant. À partir du 1er juillet 2026, des milliers de comptables, teneurs de livres et agents fiscaux australiens sont devenus des « entités déclarantes » auprès d'AUSTRAC en vertu d'une loi qui ne s'appliquait auparavant qu'aux banques et aux casinos. Si votre cabinet fournit l'un des neuf services spécifiques, vous avez jusqu'au 29 juillet 2026 pour vous inscrire — ou vous êtes déjà en infraction.
Il s'agit de l'expansion tant attendue de la « Tranche 2 » du régime australien de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (LBC/FT), et c'est l'un des plus grands changements de conformité que la profession comptable ait connus depuis des années. Voici ce qui déclenche réellement l'obligation, ce que vous devez faire avant la date limite et ce qui se passe si vous ne la respectez pas.
Pourquoi les comptables sont-ils soudainement des « entités déclarantes » ?
L'Australie réglemente les banques, les prestataires de transferts de fonds et les casinos en vertu de la loi LBC/FT depuis 2006. Mais les professions « d'intermédiaires » — comptables, avocats, agents immobiliers et négociants en métaux précieux — étaient exclues, même si les organismes de surveillance internationaux (le Groupe d'action financière) avaient signalé l'Australie pendant des années comme une exception parmi les économies développées pour ne pas les avoir incluses.
La Tranche 2 comble cette lacune. Depuis le 1er juillet 2026, si votre cabinet fournit un « service désigné », vous êtes légalement une entité déclarante avec la même catégorie d'obligations — à une échelle adaptée à votre taille — qu'une agence bancaire : diligence raisonnable à l'égard de la clientèle, surveillance continue, déclaration d'activités suspectes et un programme LBC/FT écrit.
Le déclencheur est le service, pas votre titre de poste
C'est le détail qui fait trébucher les gens : le fait d'être comptable ou teneur de livres ne vous inclut pas automatiquement dans le champ d'application. Ce qui compte, c'est de savoir si vous fournissez un ou plusieurs des « services désignés » définis par AUSTRAC. Un cabinet qui ne prépare que des déclarations de revenus et effectue une tenue de livres purement conforme est probablement hors du champ d'application. Mais un cabinet qui fournit l'un des services suivants est presque certainement visé :
- Recevoir, détenir ou gérer de l'argent, des titres ou des actifs de clients (cela couvre la plupart des comptabilités fiduciaires)
- Gérer des comptes bancaires, d'épargne ou de titres pour le compte d'un client
- Organiser les contributions des clients pour la création, l'exploitation ou la gestion d'une société
- Créer, exploiter ou gérer des fiducies ou d'autres arrangements juridiques
- Acheter ou vendre des entités commerciales ou des arrangements juridiques pour le compte d'un client
- Agir en tant qu'administrateur, fiduciaire, associé ou actionnaire prête-nom pour la structure d'un client
- Fournir un siège social ou une adresse professionnelle pour une entreprise
- Organiser des nominations d'entreprise ou agir à titre de prête-nom
- Services de transfert de propriété ou de règlement liés à des transactions immobilières
Si l'un de ces points décrit une partie de votre pratique — même une petite partie, même pour une poignée de clients — vous êtes une entité déclarante pour l'ensemble du cabinet, pas seulement pour cette ligne de services. Un cabinet de tenue de livres composé de deux associés qui crée trois fiducies par an est tout aussi pleinement visé qu'un cabinet national de taille moyenne.
Ne devinez pas. AUSTRAC fournit un outil d'auto-évaluation en ligne précisément parce que « semble pouvoir s'appliquer » et « s'applique réellement » sont des questions différentes avec des conséquences coûteuses en cas d'erreur. Si vous n'êtes pas sûr après avoir vérifié l'outil, il vaut mieux passer un court appel avec un consultant en LBC/FT avant la date limite plutôt qu'après un audit.
Les trois dates importantes
- 31 mars 2026 — Le portail d'inscription d'AUSTRAC a ouvert
- 1er juillet 2026 — Les obligations LBC/FT ont officiellement commencé pour les entités nouvellement réglementées
- 29 juillet 2026 — Date limite pour s'inscrire si vous fournissiez déjà un service désigné avant le 1er juillet
Si vous commencez à fournir un service désigné après le 1er juillet (par exemple, vous prenez en charge votre premier client d'administration de fiducie en septembre), le délai fonctionne différemment : vous disposez de 28 jours à compter de la date à laquelle vous commencez à fournir ce service pour vous inscrire, et non d'une date civile fixe.
Ce que l'inscription exige réellement
L'inscription se fait via AUSTRAC Online et est distincte de — et précède — l'élaboration de votre programme LBC/FT complet. Le formulaire de profil d'entreprise demande :
- Les noms légaux et commerciaux, les détails ABN/ACN/ARBN et la structure de l'entreprise
- Le siège social et le lieu principal d'activité
- Les informations d'identification des administrateurs et dirigeants
- Le nombre d'employés, le chiffre d'affaires annuel et les noms de domaine du site web
- Une description de chaque service désigné que vous fournissez, y compris la date à laquelle vous avez commencé à le fournir
- Si vous appartenez à un groupe déclarant avec des entités liées
- Toute action pénale, civile ou d'exécution antérieure contre l'entreprise ou ses personnes clés
Une fois inscrit, vous êtes tenu d'informer AUSTRAC de tout changement important apporté à ces informations dans les 14 jours — il ne s'agit pas d'un formulaire unique que vous remplissez et oubliez.
Élaborer le programme : ce qui vient après l'inscription
L'inscription vous enregistre. Elle ne vous rend pas conforme. Chaque entité déclarante a besoin d'un programme LBC/FT écrit en deux parties :
- Partie A — le cadre de risque. Comment votre entreprise identifie, évalue et gère son risque de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme, à une échelle adaptée à la taille et à la nature de votre clientèle. Un travailleur indépendant qui effectue un travail fiduciaire occasionnel a un profil de risque très différent — et une partie A beaucoup plus courte — qu'un cabinet gérant des dizaines de structures d'entreprise pour des clients offshore.
- Partie B — procédures de diligence raisonnable à l'égard de la clientèle. Comment vous vérifiez qui sont réellement vos clients (et leurs bénéficiaires effectifs), y compris les vérifications concernant les personnes politiquement exposées (PPE) et les listes de sanctions financières ciblées, avant de fournir un service désigné.
Les directives d'AUSTRAC intègrent explicitement une flexibilité pour les petits cabinets : un travailleur indépendant ou un cabinet de deux associés peut confier le rôle d'agent de conformité LBC/FT à une seule personne en plus de ses autres fonctions, plutôt que d'avoir besoin d'une embauche dédiée à la conformité. Le kit de démarrage pour le secteur comptable d'AUSTRAC — modèles, cadre d'évaluation des risques et liste de contrôle de conformité — est conçu pour être adapté à cette échelle plutôt que de supposer des ressources de grande entreprise.
Le coût de se tromper
Les pouvoirs d'exécution d'AUSTRAC ici ne sont pas symboliques. Les sanctions civiles en vertu de la loi LBC/FT peuvent atteindre jusqu'à 20 000 unités de pénalité pour un individu et 100 000 unités de pénalité pour une personne morale, par infraction — à la valeur actuelle de l'unité de pénalité du Commonwealth de 364 par jour pour les entreprises et 3 756 $ par jour pour les particuliers, aussi longtemps que l'infraction se poursuit.
Ce sont des chiffres maximum qu'un tribunal pourrait imposer pour une conduite grave et répétée — pas ce qu'une première inscription tardive de bonne foi déclenchera. Mais AUSTRAC a été explicite sur le fait qu'elle a l'intention d'appliquer activement la Tranche 2 plutôt que de traiter la première année comme une période de grâce, et le propre registre des mesures d'exécution de l'agence montre qu'elle n'hésite pas à nommer publiquement les entreprises lorsqu'elle agit.
Une liste de contrôle pratique avant le 29 juillet
- Effectuez l'auto-évaluation des services désignés d'AUSTRAC pour chaque ligne de services offerte par votre cabinet, pas seulement celles que vous supposez couvertes.
- Inscrivez-vous en ligne si un service déclenche l'obligation — même un seul client, même un seul service.
- Commencez (ou terminez) votre programme LBC/FT, en utilisant le kit de démarrage d'AUSTRAC comme échafaudage plutôt que de partir d'une page blanche.
- Décidez qui occupe le rôle d'agent de conformité — pour un petit cabinet, il peut s'agir d'un associé ou d'un gestionnaire existant, pas d'une nouvelle embauche.
- Inscrivez au calendrier la fenêtre de notification de 14 jours pour tout changement futur apporté à vos informations d'inscription.
Gardez vos propres livres prêts pour un audit
Si la Tranche 2 pousse votre cabinet à formaliser la diligence raisonnable à l'égard de la clientèle et la tenue de registres, il vaut la peine d'appliquer la même discipline à vos propres livres. La comptabilité en texte brut avec Beancount vous donne un historique complet et versionné de chaque transaction — le genre de piste d'audit claire et vérifiable qui facilite à la fois vos propres examens de conformité et les conversations de diligence raisonnable de vos clients. Beancount.io offre une comptabilité hébergée gratuite en texte brut avec une transparence totale et aucune dépendance vis-à-vis d'un fournisseur — un choix naturel pour une profession qui est sur le point de consacrer beaucoup plus de temps à réfléchir à l'intégrité des enregistrements. Commencez gratuitement et découvrez la différence qu'un grand livre entièrement vérifiable apporte.