Imaginez payer un taux d'imposition de 0,4 % au lieu de 22,5 %. Ce n'est pas une faute de frappe, et ce n'est pas un argument en faveur d'un paradis fiscal — c'est le véritable compromis proposé actuellement aux petites entreprises en Égypte, et il comporte des conditions qui sont faciles à manquer si vous ne lisez que le titre.
En vertu de la loi n° 6 de 2025 de l'Égypte, les petites et moyennes entreprises éligibles peuvent échanger l'impôt standard sur les sociétés de 22,5 % sur le bénéfice contre un impôt basé sur le chiffre d'affaires pouvant atteindre 0,4 % sur le revenu. Pour une entreprise avec des marges minces et beaucoup de paperasse, c'est une offre vraiment attrayante. Mais la loi intègre également un changement parallèle moins médiatisé : le seuil pour la facturation électronique et l'enregistrement des reçus électroniques obligatoires a été réduit de moitié, attirant pour la première fois des dizaines de milliers de petits opérateurs et de travailleurs indépendants dans la déclaration fiscale numérique. Si vous dirigez une entreprise ayant une quelconque exposition au marché égyptien — que vous y soyez basé, que vous y embauchiez ou que vous y vendiez — cela vaut vingt minutes de votre attention.
Ce que fait réellement la loi n° 6 de 2025
Effective depuis le 1er mars 2025, la loi permet aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel atteint 20 millions d'EGP (environ 400 000 $ aux taux de change récents) d'opter pour un régime fiscal simplifié qui taxe le revenu au lieu du bénéfice, à des taux qui diminuent à mesure que le chiffre d'affaires se réduit :
| Chiffre d'affaires annuel (EGP) | Taux d'imposition simplifié |
|---|---|
| Jusqu'à 500 000 | 0,4 % |
| 500 001 – 2 000 000 | 0,5 % |
| 2 000 001 – 3 000 000 | 0,75 % |
| 3 000 001 – 10 000 000 | 1,0 % |
| 10 000 001 – 20 000 000 | 1,5 % |
Comparez cela au taux standard de l'impôt sur les sociétés de 22,5 % sur le bénéfice net, et il est facile de comprendre pourquoi l'Administration fiscale égyptienne (ETA) présente cela comme une mesure majeure de soutien aux PME. Une entreprise réalisant un chiffre d'affaires annuel de 15 millions d'EGP avec, disons, une marge nette de 15 %, devrait environ 506 250 EGP dans le régime standard (22,5 % de 2,25 millions d'EGP de bénéfice) contre 225 000 EGP dans le régime simplifié (1,5 % de 15 millions d'EGP de chiffre d'affaires) — moins de la moitié de la facture fiscale, et aucune de la complexité du calcul du bénéfice.
Cette deuxième partie compte autant que le taux. Taxer le chiffre d'affaires au lieu du bénéfice signifie qu'une entreprise n'a pas besoin de justifier chaque déduction pour arriver à un chiffre de bénéfice imposable défendable — elle a seulement besoin d'un chiffre de revenu précis, ce qui est intrinsèquement plus difficile à contester ou à manipuler. C'est en partie pour cela que l'ensemble des incitations va bien au-delà du taux d'imposition principal.
L'ensemble des incitations
Opter pour le régime simplifié ne concerne pas seulement le taux d'imposition plus bas. Les entreprises qui se qualifient et s'inscrivent bénéficient également de :
- Exonération du droit de timbre sur les documents de transaction
- Exonération des taxes de développement de l'État
- Exonération de l'impôt sur les plus-values lors de la vente d'actifs immobilisés et d'équipements
- Exonération de la retenue à la source sur les dividendes distribués aux actionnaires
- Exonération des retenues à la source locales plus largement
- Déclaration de TVA trimestrielle au lieu de mensuelle, réduisant le calendrier de conformité de douze déclarations par an à quatre
- Un report de cinq ans des contrôles fiscaux approfondis, donnant aux nouveaux entrants une marge de manœuvre pour stabiliser leur comptabilité avant de faire face à un examen minutieux de l'ETA
Mis ensemble, c'est moins une réduction d'impôt qu'une refonte complète de la conformité visant les entreprises qui ont historiquement évité l'enregistrement formel parce que la charge de paperasse du régime standard l'emportait sur l'avantage d'opérer de manière transparente.
Le hic : vous êtes bloqué pour cinq ans
Le régime simplifié n'est pas quelque chose dans lequel vous entrez et sortez en fonction de l'année qui vous donne un meilleur résultat. Une fois qu'une entreprise soumet sa demande, elle ne peut pas se retirer du programme pendant cinq ans. C'est un engagement important, en particulier pour une entreprise à croissance rapide qui pourrait ne plus bénéficier d'un taux basé sur le chiffre d'affaires une fois que les marges s'améliorent et que le système standard basé sur le bénéfice coûterait en fait moins cher.
Il existe également un plafond intégré avec une flexibilité limitée :
- Si le chiffre d'affaires dépasse 20 millions d'EGP de jusqu'à 20 % en une seule année, l'entreprise conserve le taux de 1,5 % pour une année supplémentaire à titre de période de grâce.
- Si le chiffre d'affaires dépasse le plafond de plus de 20 %, ou si l'entreprise le dépasse à plusieurs reprises, l'ETA exige une sortie vers le régime standard de 22,5 % — de manière permanente, pour cette élection.
Deux catégories d'entreprises sont exclues d'office, quel que soit leur chiffre d'affaires :
- Les cabinets de conseil professionnels qui tirent au moins 90 % de leur chiffre d'affaires annuel d'un ou deux clients — une règle clairement destinée à empêcher les emplois déguisés ou les montages de sociétés-écrans de réclamer les taux PME.
- Les entreprises structurées pour se qualifier artificiellement, y compris la fragmentation délibérée d'une opération plus grande en entités plus petites pour rester sous le plafond de chiffre d'affaires. La charge de prouver la structuration intentionnelle incombe à l'Administration fiscale, pas à l'entreprise, mais c'est un risque d'application réel à connaître avant de faire preuve de créativité avec la structure de l'entité.
Si votre entreprise connaît une croissance rapide, ou si votre structure de propriété implique plusieurs entités liées desservant la même clientèle, faites les calculs sur cinq ans avant de vous engager — un taux qui semble excellent cette année pourrait ne pas sembler aussi bon en quatrième année.
La partie que tout le monde manque : la facturation électronique vient de s'élargir considérablement
Alors que le titre principal est le taux d'imposition, un changement réglementaire connexe (Résolution n° 281 de 2025) a réduit de moitié le seuil de revenu déclenchant l'enregistrement obligatoire à la TVA et la conformité à la facturation électronique — de 500 000 EGP à 250 000 EGP. Ce seul changement attire pour la première fois un grand nombre de petites entreprises individuelles et de prestataires de services indépendants dans la déclaration fiscale numérique formelle.
Si vos revenus 2025 ont dépassé 250 000 EGP, vous avez jusqu'au 31 mars 2026 pour vous inscrire. Une fois inscrit, voici ce qui change sur le plan opérationnel :
- Chaque vente nécessite une facture électronique ou un reçu électronique soumis au système électronique de l'ETA, et non plus seulement un enregistrement papier conservé pour vos propres dossiers.
- À partir de 2026, les reçus électroniques imprimés doivent afficher un code QR renvoyant à l'enregistrement de transaction validé dans le portail de l'ETA — permettant aux clients et aux auditeurs de vérifier l'authenticité instantanément.
- Les entreprises disposent d'un délai de 24 heures à partir du point de vente pour transmettre le reçu électronique à l'ETA.
- Les soumissions tardives ou manquées sont désormais soumises à un système de pénalités progressives basé sur le nombre de soumissions tardives accumulées par une entreprise au cours des 12 mois précédents, remplaçant l'ancienne structure d'amende forfaitaire.
Pour une entreprise habituée aux reçus manuscrits ou à un système de point de vente hors ligne, c'est la charge opérationnelle la plus lourde — plus lourde, en termes pratiques, que l'ajustement d'un calcul de taux d'imposition. Prévoyez du temps pour mettre à niveau votre logiciel de point de vente vers un logiciel avec une intégration native de facturation électronique de l'ETA, ou travaillez avec un comptable local qui peut combler le fossé pendant votre transition.
Pourquoi un impôt basé sur le revenu change la façon dont vous devez suivre l'argent
Un impôt sur le bénéfice et un impôt sur le revenu créent des incitations très différentes sur la façon dont une entreprise doit tenir ses livres. Sous un impôt sur le bénéfice, chaque dépense déductible réduit votre facture, il y a donc une raison intrinsèque de suivre les coûts méticuleusement. Sous un impôt sur le chiffre d'affaires, votre facture fiscale est fixée dès que le revenu est enregistré — les déductions ne font plus bouger le chiffre — mais cela ne signifie pas que le suivi des dépenses cesse d'être important. Vous avez toujours besoin de registres propres pour :
- Prouver que votre chiffre d'affaires réel se situe dans la fourchette que vous déclarez (déclarer un revenu inférieur pour se situer dans une tranche inférieure est exactement le type de structuration que les règles d'exclusion sont conçues pour attraper)
- Gérer les flux de trésorerie et la rentabilité en interne, puisque l'administration fiscale n'a plus besoin de votre chiffre de bénéfice, mais vous, si
- Être prêt pour la transition éventuelle vers le régime standard, que ce soit forcé par la croissance ou choisi volontairement une fois la fenêtre de cinq ans fermée
C'est là que la comptabilité en texte brut et versionnée montre toute sa valeur. Lorsque votre obligation fiscale est calculée directement à partir d'un total de revenus, vous voulez que ce chiffre soit sans ambiguïté, vérifiable et facile à rapprocher de vos soumissions de facturation électronique — pas enterré dans un tableur opaque ou un outil cloud dont vous ne pouvez pas facilement exporter les données. Beancount.io vous offre une comptabilité en texte brut entièrement transparente et portable, afin que vos chiffres de revenus, vos enregistrements de reçus électroniques et votre suivi interne des bénéfices restent synchronisés, quel que soit le régime fiscal sous lequel vous opérez cette année.
Devriez-vous faire une demande ?
Le régime simplifié est le plus logique pour :
- Les entreprises à faible marge et fort chiffre d'affaires (commerce de détail, négoce, distribution) où un petit pourcentage du chiffre d'affaires bat un pourcentage important d'un bénéfice mince
- Les entreprises qui ont fonctionné de manière informelle et qui souhaitent une voie moins contraignante vers la pleine conformité, compte tenu du report d'audit et du calendrier de TVA simplifié
- Les opérations stables et non axées sur la croissance qui ne s'attendent pas à dépasser 20 millions d'EGP au cours des cinq prochaines années
C'est un choix moins adapté pour :
- Les entreprises de services à marge élevée, où 22,5 % d'une grande marge bénéficiaire pourrait encore dépasser 1,5 % du revenu brut en valeur absolue une fois que vous aurez calculé les chiffres réels pour votre structure de coûts spécifique
- Les entreprises à croissance rapide qui s'attendent à dépasser le plafond de chiffre d'affaires bien avant la fin du blocage de cinq ans
- Les cabinets de conseil concentrés sur quelques clients, qui sont exclus par règle quel que soit le chiffre d'affaires
Avant de postuler, modélisez les deux scénarios par rapport à vos revenus et marges historiques réels — le point de croisement entre « l'impôt sur le chiffre d'affaires gagne » et « l'impôt sur le bénéfice gagne » dépend entièrement de votre structure de marge, et il n'est pas toujours évident de savoir de quel côté de cette ligne se trouve une entreprise donnée.
Gardez vos livres prêts pour l'un ou l'autre régime
Que vous finissiez sous le régime simplifié égyptien de l'impôt sur le chiffre d'affaires ou le système standard basé sur le bénéfice, la discipline sous-jacente est la même : connaissez vos chiffres, gardez-les vérifiables et ne laissez pas un choix fiscal vous enfermer dans un système contre lequel vous ne pouvez pas déclarer proprement. Beancount.io fournit une comptabilité en texte brut qui vous donne une transparence et un contrôle complets sur vos données financières — pas de boîtes noires, pas de dépendance vis-à-vis d'un fournisseur. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les professionnels de la finance passent à la comptabilité en texte brut.